考虑关税和查验合格率的跨境电商供应链决策与协调

闫凯丽，黑柏林 （郑州大学 管理工程学院，河南 郑州 450001）

YAN Kaili, HEI Bolin (School of Management Engineering, Zhengzhou University, Zhengzhou 450001, China)

0 引 言

近年来，随着跨境电商的快速发展，海外仓模式应运而生[1]，跨境电商通过将从供应商处提前订购的产品运送至海外仓存放，来缩短产品送达客户的时间，提升跨境电商效率。在产品运至海外仓过程中，海关查验必不可少[2]，2018 年海关总署组织全国海关开展进出口商品抽检监测，在法定检验目录外商品抽检方面，进口检出不合格率22.7%，出口检出不合格率20.4%。另外，美国贸易代表办公室宣布从2018 年9 月24 日起对价值2 000 亿美元中国进口商品征收10%的关税，并从2019 年1 月1日起，税率提高到25%[3]。目前，海关对跨境电商进出口产品质量检验标准日渐提高，再加上关税的波动，均会影响跨境电商供应链各成员的质量管控和订货决策。因此，在跨境电商供应链中，面对关税和质量标准调整时，供应商如何提升质量水平，减少因质量标准提升导致的不合格产品数量，跨境电商又应如何调整订货策略，适应供应商质量水平的提升和应对关税的上调，以及如何制定收益转移机制来激励供应商加强质量控制，此类问题值得深入探究。

部分学者从库存、定价策略和风险管理等方面对跨境电商供应链进行研究。Wen[4]指出供应商可以采取多地点缓冲库存策略将货物存放至海外仓库保税仓，以减少多重运输风险带来的影响；王旭坪[5]基于消费者剩余理论，构建了跨境电商双渠道需求模型，探讨了跨境电商双渠道零售模式的定价决策问题；Zhou[6]认为存在竞争供应商的全球供应链中，质量风险日渐严重，并探讨质量风险对供应商、制造商等的影响。此外，有关关税变动和质量标准的研究近年来不断涌现，郭晶[7]实证研究了贸易政策不确定性和关税变动以及二者的交互作用对生存的影响；周会军等[8]引入进口商品的质量标准，构建需求函数，并设计一种供应链协调契约使得供应链成员利润达到最优。

供应链中产品质量控制是质量管理的重要保障，相关学者从质量检验决策和质量控制成本等方面对供应链中产品质量控制进行研究。Hsieh[9]以减少生产中的不合格品为目标，供应商和制造商共同努力对产品生产过程中的质量改进措施进行投资，寻求最优质量改进投入和检验策略；朱震林[10]构建了制造商公平偏好条件下考虑质量损失和延期支付的供应链质量改进模型，并以沈阳某电气能源公司为实例，确定供应链质量改进和定价决策；Seung[11]引入两种买方对供应链质量投资的激励措施，设置目标质量水平来激励或惩罚供应商。

而目前，海关对于产品的查验日渐严格，加上中美贸易摩擦持续恶化导致的关税不断上浮，面对这一环境企业应该如何降低因质量不合格产生的损失，鲜有文献给出合理的措施。鉴于此，本文考虑关税和质量标准变动下，引入海关查验不合格率，研究供应商质量控制对跨境电商的订货量、供应链各成员及整体收益之间的影响关系，设计收益转移机制，激励供应商加强质量控制，促使跨境电商供应链整体及成员获得更高的利润，实现跨境电商供应链整体优化和协调发展。

1 问题描述与基本假设

文章考虑出口跨境电商供应链，并以一个境内供应商和一个跨境电商组成的两级跨境电商供应链为研究对象，跨境电商作为供应链的下游驱动者首先根据关税和质量标准变动下的市场需求预测以及产品的批发价格来确定订货量，供应商再根据跨境电商的订货量进行供货。文中的变量及其定义见表1。

表1 变量符号及其意义

2 模型建立与求解

2.1 供应商未加强质量控制

首先考虑在供应商按照原来的质量控制水平，面对海关查验质量标准提高时，产品出现不合格率ρI随之增大。此时跨境电商、供应商和跨境电商供应链整体收益分别为：

命题1：供应商未加强质量控制时，跨境电商最优订货量、跨境电商供应链成员及整体收益分别为：

证明：式（1） 对q进行求导：

因为X～N（μ,σ2），所以即即：为了算式简便，令将式q1*代入式（1） 至式（3） 可得跨境电商供应链及其成员收益。

2.2 供应商加强质量控制

供应商加强质量控制，在增加市场需求的同时可减少产品不合格率，但供应商应承担相应的质量控制成本。此时跨境电商、供应商和跨境电商供应链整体收益分别为：

命题2：供应商加强质量控制时，跨境电商最优订货量、跨境电商供应链成员及整体收益分别为：

证明：对式（8） 关于的一阶和二阶导数分别为：

因为X～N（μ+mi, σ2），则即可得出：其中：将式q2*代入式（8） 至式（10） 可得供应商加强质量控制后跨境电商供应链及其成员收益。

推论1 加强质量控制后的缺货损失小于未加强时的缺货损失。

证明：因为供应商加强质量控制会减少海关查验时的不合格产品数量，因此，在同一市场需求下，跨境电商可以考虑下调订货量，则有Δq=q2*-q1*＜0，由此可得：

进而可得：

可知，加强质量控制后的缺货损失小于未加强质量控制时的缺货损失。

3 加强质量控制对跨境电商供应链影响分析及协调机制设计

推论2 供应商加强质量控制下的跨境电商收益一定是增加的。

结合推论1 可知，Δπc＞0，即供应商加强质量控制后的跨境电商的收益一定是增加的。

推论3 当质量控制程度i满足i∈（0,1 ）时，供应商的收益减少，缺乏质量控制的动力。

由推论1 和k＞0 可知，Δπs＜0，说明，此时无论质量控制程度i取何值，在加强质量控制后的供应商收益是减少的。因此，加强质量控制的成本并未取得相应的收益，供应商加强质量控制的积极性不足。

推论4 存在一个阈值I1，当质量控制程度i满足i∈（0,iI1）时，跨境电商供应链整体收益将增加；否则，跨境电商供应链的整体收益将减少，其中：

证明：设供应商质量控制前后跨境电商供应链整体收益变化量为即：

由前面推论可知 θ＞0，当 Δπsc＞0 时，有

（1） 当iI＞1 时，即跨境电商供应链整体收益在质量控制程度i满足i∈（0,1 ）时，收益是增加的，说明对于整个跨境电商供应链来说，投入一定的质量控制成本可以获得相应的收益；

（2） 当iI＜1 时，即跨境电商供应链整体收益在质量控制程度i满足i∈（0,iI）时，收益是增加的，而在质量控制程度i满足i∈（iI, 1 ）时，收益是减少的，说明投入的质量控制未获得相应的收益。

综上，令iI1=min （1,iI），当i∈（0,iI1）时，跨境电商供应链整体收益增加，反之减少。

推论5 当质量控制程度i满足i∈（0,iI1）时，供应商加强质量控制会导致供应商的收益向跨境电商转移，存在收益转移现象。

证明：由前述推论可知，当供应商加强质量控制且质量控制程度i满足i∈（0,iI1）时，跨境电商供应链整体及跨境电商的收益均会增加，因为由于加强质量控制增加了供应商的成本支出，同时为跨境电商减少了订货量和缺货损失，致使供应商收益减少而跨境电商收益增加，收益向跨境电商端转移。

由推论5 可知，跨境电商作为主导企业没有对质量控制投入成本，却获取了由于供应商加强质量控制而带来的收益，而供应商投入了质量控制成本，却未得到相应的利益，必然对加强质量控制的积极性不足。基于以上分析，跨境电商供应链在分散条件下无法达到协调，故占有主导地位的跨境电商需采用收益转移机制，把部分收益分给供应商，来激励供应商加强质量控制，从而实现跨境电商供应链成员及整体的优化。

参考李延晖等人的研究[13]，提出线性收益转移的共享契约策略，将部分收益增量转移给供应商以协调整个供应链的收益，可以实现供应链成员的优化，因此，跨境电商可采用线性收益转移机制，即将自身的部分收益增加量βΔπc（0≤β≤ 1 ）转移给供应商，保证供应商收益不低于加强质量控制之前，即满足Δπs+βΔπc＞0，对于跨境电商而言，由于（1- β ）Δπc≥0，所以这样的转移机制可保证跨境电商本身收益不低于加强质量控制之前，实现跨境电商和供应商双赢。由上述公式可得：

因此，在线性转移系数β∈η,（ ）1 时，供应商和跨境电商的收益均会增加，实现跨境电商供应链协调发展。

4 数值分析

下面通过数值模拟进一步验证模型的有效性，以乳制品为例，依据中国海关关税税率，基础税率为15%，其他参数参考文献[14]及现实情况进行取值，取p=200，w=100，c=50，g=20，h=18，v=40，k=600，m=15，同时假设顾客需求x服从N（12 0 ,12）的正态分布。

4.1 相关参数对订货量的影响分析

从图1 中可以看出，（1） Δt↑，质量控制前后的最优订货量虽有增大，但整体较小，这说明Δt对订货量的影响较小；（2） 质量标准I↑，质量控制后的订货量随之增加，这说明质量标准的提高致使产品出境时的不合格产品数量增加，跨境电商需要增大订货量来满足海外市场需求，而最优订货量的变化量小于零，呈减少的趋势，说明质量控制后最优订货量的减少幅度小于质量控制前。

图1 关税变化量Δt、质量标准I 与最优订货量的关系

图2 质量控制程度i、不合格率ρ 与最优订货量的关系

由图2 可以看出，（1） ρ↑，q2*随之增大，且当i↑时，q2*随着ρ 的变化幅度会减小，而Δq随着ρ 的增大而减少且小于0，即q1*随着ρ 增加的增大幅度大于q2*的增大幅度，说明q1*更易受ρ 的影响；（2）q2*随着i的增加而减少，且存在边际效应，当ρ 的取值越大时，q2*随着i的变化幅度会变大，说明质量控制程度的增加会减少海关查验时的产品不合格数量，致使出境的产品数量增加，Δq随着i的增加而减小，且减小幅度越来越小。

4.2 相关参数对收益的影响分析

图3 关税变化量Δt、质量标准I 与收益的关系

由图3 可以看出，（1） Δt↑，Δπs↓、Δπc↓、Δπsc↓，由于关税的增加会引起订货量增加，同时税后价格也有所降低，进而导致跨境电商Δπc和供应链Δπsc↓；（2）I↑，Δπs↓、Δπc↑、Δπsc↓，主要原因是供应商单位利润保持不变的情况下，最优订货量的变化量的减少，致使供应商收益变化量呈现递减趋势，对于跨境电商，I的增加，Δq＜0，即采购成本和缺货成本会降低，跨境电商收益变化量就会增加，跨境电商供应链整体收益变化量的减少是因为Δπs随着质量标准I↑的增加量小于Δπc的减少量。

图4 质量控制程度i、不合格率ρ 与收益变化关系

在跨境电商供应链体系中，当i=0.4569 时，跨境电商供应链系统的收益变化量最大，此时，跨境电商供应链收益变化量为Δπsc=158.17。从图4（a） 可以看出，在质量控制程度为0＜i＜0.46 时，提高i会增加跨境电商供应商整体收益变化量，但超过这一阈值时就会使得整体收益变化量下降，原因是i的提高带来的收益低于供应商投入的质量成本。从图4（b） 可以看出，跨境电商收益随着i的增大而增加，供应商收益随着i的增大而减少，说明质量成本的投入对于供应商而言无法产生相应的收益。

从图4（c） 可以看出，供应商收益随着ρ 的增加而增加，而跨境电商供应链和跨境电商的收益随ρ 的增加而减少，且当满足 0.3902＜ρ＜1，有，原因是质量成本投入一定时，ρ 的增加，为响应海外消费者的需求，跨境电商需要增大订货量，致使供应商收益增加，而跨境电商供应链整体及跨境电商的收益减少。

4.3 相关参数收益转移机制的影响

图5 相关参数与收益转移系数的关系

由图5 可以看出，（1） Δt↑、I↑，则β↑，主要原因是由于供应商收益的减小速度大于跨境电商收益的增大速度，需要增大β 以激励供应商进行质量控制；（2） 其他参数不变的情况下，β 随着i的增大而增大，一方面是由于i的增加引起订货量的减少，另一方面是供应商的质量投入成本增加，进而使得供应商的收益减少，因此需要提高β，来更好地促进供应商加强质量控制。

5 结 论

本文考虑关税和质量标准变动下，研究了供应商加强质量控制下的跨境电商供应链及其成员收益的变化，对关税、质量标准等参数进行灵敏度分析，并提出一种收益转移机制，来激励供应商更加积极地加强质量控制。结果表明：（1） 关税的增加虽对最优订货量影响较小，但会通过影响税后价格降低跨境电商供应链及其成员的收益，这也是当今中美贸易摩擦企业面对的问题，相关企业可以通过扩大市场规模、降低生产成本、提升产品质量等方式对冲关税变动风险；（2） 质量标准的提升，在增加跨境电商订货量的同时会损害跨境电商供应链整体收益，提高质量控制程度可以减少跨境电商供应链因质量标准提升而造成的损失，但此时质量控制程度存在一定的阈值；（3） 供应商加强质量控制程度时存在收益向跨境电商转移现象，导致没有动力提升质量控制水平，跨境电商可以引入收益转移机制以激励供应商进行质量控制，促进跨境电商供应链协调，从而加快跨境电商健康发展，且关税、质量标准、质量控制程度的增加均会引起收益转移系数的增加。