企业财务内部控制体系的构建及对策分析

姜芳芳 张正宇 孙慧敏

摘要：企业财务内部控制体系是保障业务稳定进行的基础，也是提高企业经济效益的关键体系。本文主要分析了企业财务内部控制体系的构建及对策，希望能够对企业的生产经营有所帮助，促进企业进一步发展。

关键词：内部控制;财务风险;信息系统

近年来，我国的经济体系不断改革，很多企业的经营结构也发生了变化，随着各项经济政策的推行，行业竞争压力不断加大。基于这种社会环境，企业的内部控制体系应当实现转变，帮助企业提升行业内的竞争力。

1.企业财务内部控制体系的构建

在企业财务内部控制体系中，包含内部控制环境、财务风险评估、内部控制活动、信息沟通、监督管理五项要素，体系构建的要点在于五项要素的合理设置。

在内部控制环境方面，企业应结合财务内部控制要求，合理设置组织架构，加强财务内部控制理念宣传，建设财务内部控制企业文化，为企业内部控制有序实施奠定基础;在财务风险评估方面，企业管理者应全面整合各项财务信息，综合评估企业面临的财务风险，明确内部控制的对象与核心;在内部控制活动方面，管理者应根据财务风险内容，采取相应应对措施，切实落实内部控制活动;在信息沟通方面，企业管理者应建立纵向联动、横向共享的信息沟通机制，确保各类财务内部控制信息在企业内部广泛传播，为财务内部控制工作有效实施提供条件;在监督管理方面，企业应在财务内部控制的同时，实施内部审计，对企业各项财务业务进行管控，发现问题、立即整改，持续改进企业财务活动，有助于企业可持续发展[1]。

2.企业财务内部控制体系的应用对策

在明确企业财务内部控制体系构建思路的基础上，本文结合财务内部控制体系要素的核心内容，总结企业财务内部控制体系的应用对策，保障财务内部控制体系的有效实施，提高企业财务管理水平，推动企业高质量发展。

2.1优化设置组织架构

在企业原本财务内部控制的组织架构基础上进行优化，明确内部控制体系中各岗位的相关职责，进一步提高组织架构的分工效率。企业内部信息组的部分职能与财务报表组的部分职能存在统一性，因此，可以将两组的人力资源进行合并，进一步提高人力使用效率，将重叠的职能删除，将财务报表组中的其他职能整合到信息组中，使得财务内部控制体系的组织结构更为简练。当前我国的税务改革不断推进，营改增政策、新增税等相关政策对企业内部的财务控制影响十分强烈，因此，可以将企业内部的税务人员独立出来，构建只进行税务核算业务的专项组，减轻财务核算部门的核算压力，将整个财组织架构进一步优化，加强内部财务控制力度，以此来增加企业的经济效益。

2.2实施信息化财务管理

企业还应当结合内部业务的开展特点，构建信息化财务管理系统。信息化财务管理系统是当前企业开展财务工作的主要形式，依据企业业务特点，对财务管理系统进行二次开发，不断完善功能，使系统的操作更为简洁、方便。信息化财务管理系统还应当将财务工作进行细分，根据业务类型可以开发内部资金支付系统、库存管理系统、资产管理系统以及合同系统等分系统，优化内部业务财务管理流程。

除了可以在电脑上操作资产管理系统以外，还应当开发手机端系统，方便财务人员在手机上进行工作，提高了财务控制的及时性以及工作效率。库存系统应当做到与企业各项生产计量设备之间联系，让管理人员能够实时性掌握企业产品库存数量，也能够帮助企业的决策者做出正确决策，提高决策效率，提升企业的核心竞争力。同时，在信息化财务管理的过程中，还要保证信息传输的安全性和高效性，在系统内部设置防火墙，以防止不法分子盗取企业的财务信息，确保各项业务的安全推进。

2.3加强内控人才培养

内部控制人员是内部控制组织的核心，是财务内部控制工作的主体，与内控成效息息相关。为保障财务内部控制体系的有效落实，企业应加强内控人才培养，使其掌握财务内部控制核心要素，明确各个环节的工作要点。以某电力企业为例，对新入职内控人员进行入职培训，培训内容包括企业文化（涵盖财务内部控制理念）、岗位要求、绩效考核标准等，提高新入职内控人员对规范财务内部控制工作的认识，使其更好地开展内控工作。同时，该企业定期组织内控人员进行专项培训，如财务收支月报表编制、财务档案归档要点、内控管理系统操作要点等，使内控人员掌握财务风险评估、内部控制活动、信息化财务内控等工作要点。同时，该电力企业制定责任到人制、轮岗制、绩效考核制等管理制度，加强对内控人员的管控，约束其工作行为，指导其落实企业内部控制制度。

2.4全面开展内部审计

內部审计是企业财务内部控制体系中监控管理的核心，应在企业各项财务业务中全面开展内部审计工作。以某电力企业为例，管理者设立专门的内部审计部门，独立于财务部门，通过完善的内部审计制度、相互监督的闭环岗位设置，为内部审计人员赋予监督管理权利，保障内部审计的有效性，避免内部审计人员因领导、同事等人际关系进行虚假审计。在实际监控管理中，该电力企业的内部审计人员依托于信息化财务管理系统，全面获取企业各项财务收支信息，进行账实对照、责任评估、流程分析等内部审计工作，及时发现企业财务业务、财务管理等方面的不足，给出针对性整改意见，惩处对于整改措施落实不到位的部门、人员，以此强化财务内部控制成效，保障企业财务健康。

3.结论

综上所述，企业财务内部控制体系的构建首先要具有良好的内部环境，然后对企业内部的财务风险进行评估，最后构建起内部控制活动、信息交流与监控机制。由本文分析可知，企业财务内部控制体系的应用对策包括：优化设置组织架构、实施信息化财务管理、加强内控人才培养以及全面开展内部审计。

参考文献：

[1]张佳慧.加强企业财务内部控制体系建设的新思考[J].中国市场，2020（35）：152+159.

[2]姚雪莹.基于财务风险防范的企业内控体系构建[J].企业改革与管理，2020（20）：112-113.