浅析企业财务内控管理制度建设中的难点和对策①

王秋媛

摘要：进入21世纪以来我国经济社会得到快速发展，市场愈加繁荣，但市场竞争也不断加剧，企业为实现可持续发展，必须注重财务内控管理制度，尤其是让内控在企业中发挥重要作用，能够对企业的经营以及财务风险进行控制防范。本文阐述了企业财务内控管理制度建设中的难点，指出了企业财务内控管理制度建设中的对策。

关键词：企业财务内控;管理制度建设;难点;对策

21世纪是经济全球化时代，市场表面看是欣欣向荣一片繁华，实际却是波涛汹涌竞争加剧。所以对企业来说是机遇与挑战并存，企业为达到可持续发展，就需要提升自己的竞争力，坚持对财务内控管理制度进行优化和完善，进而促进企业核心竞争力的提升。然而由于各方面因素的影响，使得企业在内控管理制度建设中有一些问题和困境，给企业的长远发展带来了消极的影响。所以，企业需要提升对财务内控管理制度的重视程度，注重对建设中存在的难点问题进行解决，让财务内控管理制度日益完善，促进企业生命力的提升。

1.企业财务内控管理制度建设中的难点

1.1财务内控管理制度建设意识不强

当前大部分企业在经营以及发展中都注重追求经济效益，会将获益看作对企业一段时期内经营的效果进行评估的唯一标准，这就限制了内控管理制度的作用发挥。且很多企业管理人员在优化部门以及分配资源时，常常会忽略财务部门的作用，一般把财务经营和算账看作会计工作内容，而其实财务部门是对企业资金以及经济活动进行管理的主体。另外，部分企业管理人员虽已意识到财务内控管理机制建设对于企业发展的作用，但是却错误地认为人治效果要比制治的效果好，使得内控管理制度限制在表面上，和企业经营发展目标相脱离，这就对企业的可持续发展带去了消极影响，会限制企业社会效益的发展。

1.2内控管理执行力不足

企业的执行力非常重要，这会直接影响到经营和生产管理活动的效果和效益，在当前环境下，企业更加需要强有力的执行力，如果内控管理的落实不足，就会限制财务内控管理制度的开展和效果，这就需要企业能够坚持强化提升执行力。就现阶段企业财务内控管理制度建设情况而言，在落实中还存在较多的问题和不足，主要体现在：资金管理不足。有关人员的工作不够认真，加上缺乏完善的制度和较强的执行力等，使得账面存在部分应付、应收款项却长时间挂账，有部分欠款虽已结清却未及时清理等，使得财务记录不规范、不明确，给资金安全管理带去了风险。资金管理的漏洞可能会被利用，严重影响到了企业的资金安全。其次，合同管理不足。合同对于企业的经营具有重要保障作用，是防范企业风险最重要的防线。这就需要切实加强合同管理。现阶段企业在经营活动中对于合同管理存在不足，经常会发生合同过期未及时签订的现象，甚至在合同保管等方面不规范，这些都给合同管理带来了消极影响。

1.3风险管理制度欠缺

在财务内控管理制度建设中，风险管理控制机制是一项重要的内容，能够影响到企业的可持续发展。然而现阶段有很多企业在风险管理制度上都十分欠缺，并未在内控管理机制中严格地说明风险等相关问题，风险评估机制存在不科学的問题，风险控制测评也不够全面等，这些就使得企业管理人员不能够结合管理机制科学的调度资源，也不能够有效地识别风险信息并进行量化，不能够给管理人员的决策提供有效的依据，这就会给决策的稳定性以及科学性带来消极的影响。且很多企业都没有必要的风险管控机制，在财务信息以及披露环节都存在无法确保真实性或是丢失掩盖的风险，这就会严重影响到投资决策，给企业以后的发展留下隐患。

2.企业财务内控管理制度建设中的对策

2.1提升对企业财务内控管理制度建设的重视程度

当前市场竞争不断加剧，要想促进企业的可持续发展，企业管理者就必须要意识到财务内控管理制度建设对于企业的重要性。所以，企业上下都需要认识到这一点，注重财务内部控制制度的建设工作，通过培训或是交流的形式，对相关部门主管以及管理者思想认识进行更新，这能够加强各个部门协调合作，还能够让他们明确财务内控管理机制建设的作用和方法等相关内容。另外，管理者需要加强人资方面的建设，注重对财务部门业务人员的业务素质进行培训，提升财务人员业务水平，要多给相关人员提供对外交流和学习的机会，对财务人员的相关能力进行培养，比如，财务分析、会计核算、计算机处理、市场分析以及企业经营等。特别是在判断市场信息以及评估风险上，财务人员更加需要具备好的经验和判断力，对财务风险进行及时检验，明确其产生原因，并且制定相应的防范对策等，确保企业的经营效益，且财务内控管理制定建设还有利于人力资源建设，所以，人力资源部门也需要定期地开展岗位优化以及调度工作，确保所有员工的价值都可以得到发挥，为员工提供更好的工作环境和待遇，调动大家工作的热情。

2.2建立健全组织机构和管理机制

在企业财务内控管理制度建设中，风险控制就是一项重要内容，这就需要企业能够结合具体情况，针对内部风险管理控制机制进行优化和健全，构建专业的管理组织，为财务内控管理工作的顺利开展奠定良好的基础。如果条件允许，应该让企业主要领导作为管理组织的负责人，成员要包括有关业务和监督部门的相关负责人，进而全面地对企业经营活动的每个阶段以及环节实施监管。要设置科学有效的岗位分工制度，清楚规定每个岗位相应的工作任务和责任。还需要清楚每个部门和岗位人员的工作任务，要有严格的纪律以及清楚的职责，这样才能够让各个部门和岗位实现密切配合，促进工作效率和效果的提升。还要推动不同部门和个人进行相互监督和检查，促进各部门间配合水平的提升，有效地进行衔接，让企业内部以及外部活动能够顺利地开展，形成有序的工作秩序。

2.3制定健全的风险管理机制

要促进企业财务内控管理制度作用的发挥，不仅需要加强制度自身建设以及提升企业上下对其的重视程度，还需要制定健全的风险评估体系以及防范机制等。第一，管理者以及财务部门的领导需要认真落实企业风险的相关工作，包括认定、评估以及辨别等，基于对风险内容进行判定，之后再进行相应的防范以及治理工作。第二，管理者需要立足于企业的经营发展具体情况，围绕经营目标对相关部门分工进行清楚划分，确保可以有效地控制各项经济活动，确保在发现风险之后能够找出原因。第三，企业还要构建健全的风险管理制度，其包含多种内容，比如，目标管理、执行管理、数据库管理等，让财务内控制度能够更好地运行，给企业管理者投资决策奠定基础，提升投资决策的科学性以及合理性，进而推动企业的发展。

2.4提升企业财务内控管理信息化水平

要促进管理效率的提升，就需要注重加强信息系统建设，在这个过程中就需要依据企业内部管理的具体情况，对财务管理信息系统的相关方面内容实施具体化和规范化，特别需要注意在信息系统管理中，需要对不兼容的职务进行合理的分离，还要落实好授权审批等制度，确保企业财务管理系统能够更好地运行。企业还需要对内部相关业务活动和财务管理活动中的各种信息数据进行利用，构建健全的数据质量标准，对各项数据实施全面的管控，确保数据在使用中都有相关的控制手段，进而促进信息数据可靠度的提升。

3.结语

综上所述，在当前市场竞争加剧的环境下，企业就需要意识到财务内控管理制度建设的重要性，给企业的长远发展奠定基础。所以，企业需要对财务内控管理制度建设中存在的问题进行分析，进而采取有效的措施进行改善和解决，加强专业人才培养，对财务内控管理制度进行不断的优化和完善，提升财务内控管理信息化水平，制定完善的风险管理机制等，进而提升企业的核心竞争力，推动企业实现可持续发展。

参考文献：

[1]于俊玲.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].财经界：学术版，2019（16）.

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[5]朱莉制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J]企业改革与管理，2017（11）.