企业资金管理问题分析

摘要：近年来，随着我国市场经济体制改革深化，企业的数量及规模增长呈现出了新的态势，迎来前所未有发展机遇的同时，亦面临着严峻的竞争挑战。资金管理作为企业管理体系结构的重要组成，贯穿于其生命周期的各个阶段，是实现其生存、发展和获利目标的必要基础，相关方面的课题研究备受关注和热议。本文基于对企业资金管理问题的概述解析，着重就其发展路径进行了探究。

关键词：企业发展;资金管理;问题;路径

一、引言

资金是企业生产运行的“血脉”，直接关系到其生存与发展。可以说，在现代化市场经济生态下，任何一家企业，无论规模大小，都脱离不开资本运营，而有效的资金管理，是实现其经济效益最大化追求的关键一环，一旦出现问题，可能会威胁企业的发展乃至生存。但就客观事实而言，很多企业在资金管理方面还有待优化，个中问题亟待解决。

二、企业资金管理问题

所谓资金管理即是指对企业资金来源及使用进行计划、控制、监督、考核的过程，是企业财务管理的重要组成部分。面对越发激烈的经济市场竞争挑战，有效的资金管理对实现企业经济效益最大化，并推动其朝着可持续发展方向迈进至关重要。同时，资金管理还可在很大程度上降低企业运营风险，维持流动资产与流动负债处于合理的比例区间，避免了债务危机的爆发。因此，企业资金管理十分重要和必要。但是客观维度上讲，受多重因素影响，当前阶段很多企业资金管理实效并不尽如意，其中尚存在一些突出性问题亟待解决。简单来讲，在我国社会经济爆发式增长的态势影响下，部分企业决策层盲目乐观，将主要精力放在扩大再生产，而轻视资金管理，同时相关配套制度缺失，对系列操作行为的规范和指导不力，继而影响了该项工作成效。另外，值得着重指出的是，企业资金管理作为一项庞杂的系统化工程，关联到海量数据信息处理，而有些企业尚未实现信息统一管理，无法支持科学决策。在这样的环境氛围下，企业财务人员资金管理意识薄弱，服务能力不强，主观能动性释放尚未达到一个应有的高度，是限制企业资金管理优化的关重因素。

三、企业资金管理发展路径

资金管理对维持企业可持续发展动力至关重要，是实现经济效益最大化的关键，其作为一项庞杂的系统化工程，对相关参与部门、人员及构成要素提出了要求。作者基于上述分析，结合实际情况，针对性地提出了以下几种企业资金管理发展路径，以供参考和借鉴。

（一）转变思维格局

思想观念是行为实践的基础，一定程度上直接影响了企业资金管理成效。尤其是市场经济体制改革背景下，面对日趋激烈的竞争格局，企业必须要高度重視资金管理，从上至下全面贯彻，形成良好的全员参与生态文化，并结合自身实际情况，根据生产经营特色，不断导入基于价值链的资金管理理念，从多角度开展系列有效活动，拓展资金管理的广度和深度，最终为实现企业可持续发展战略目标铺筑基础。在此过程中，企业还需建立“收支两条线”的概念，从而实现分散资金的有效归拢，再辅以全面预算的支持，完成资金的宏观统筹和实时监控。基于此，人才强国战略在企业资金管理中的部署显得至关重要，是上述思维思想践行并创造价值的基础。因此，企业还需提高人才战略地位及价值的认知，结合实际情况，组织开展多样化的培训教育活动，及时更新财务人员思想理念，提高他们的职责意识，并不断充实其知识涵养，共享实践工作经验，使之业务水平、工作能力等得到全面提升，打造一支高素质水平的财会队伍，为企业有效资金管理奠定扎实的智力因素保障，从而开启企业发展新格局。

（二）优化组织结构

对于集团企业而言，其开展资金管理的方式主要分为三种，即内部银行、财务结算中心、财务公司。其中，财务结算中心作为一个独立的部门运行，并负责整个集团业务的日常资金结算，同时兼具资金筹措、协调、规划以及调控等职能，保障了企业资金利用价值最大化。新时期，为了进一步推动企业资金管理优化，实现对整个过程的动态管理，并大力发展财务结算中心业务，突出其结算中心和内部银行的双重职责，实现有效的成本控制。在此之余，对于大型集团公司而言，其日常生产经营活动中关联到庞大的资金流，与所有部门和生产项目紧密关联，要结合实际情况，设立专门的资金管理职能部门，由其承担资金预算管理的编制、监督等系列工作，继而依托相关信息的导向功能，明确企业发展目标，并细分到各个职能部门，从而推动资金管理的最优化。基于此，梳理出企业资金管理的宏观框架结构，并建立与之相匹配的制度体系，明确各个部门的参与职责，有机地将之纳入到日常绩效考核体系当中，营造良好的文化氛围，实现员工与企业的共荣发展。市场经济视域下，这样还有助于增强企业内部凝聚力，提升其综合竞争力水平。

（三）完善运行机制

常言道，无规矩不成方圆。任何时期的企业管理行为有效性，都脱离不开完善的运行机制规范与保障。具体而言，企业完善的资金管理机制，应实现目标控制与过程控制的有机结合，全面做好应收账款、存货资金等系列管理工作，并建立与之相配套的制度体系，确保其始终处于可控状态，从而推动企业平稳、持续发展。综合来讲，企业最直接的货币资金赢取方式无疑是销售产品。但是市场经济竞争态势下，对于非垄断行业的企业而言，很难做到一手交钱一手交货的理想状态，尤其是中小企业更甚，大量应收账款拖欠问题，日臻威胁着企业的发展，甚至影响了其正常生产经营活动开展。对此，企业应当树立正确的风险防范意识，建立合作企业征信体系，深入调查其资信情况，并做出精准、理性地评判，避免为了短期利益而盲目赊销，从而降低交易风险。基于此，结合各类客户的信用情况，制定科学的额度限制梯度，并交由财务部门把控，确保应收账款始终处于自己的承受范围内。另外，企业还需重点做好库存方面的资金管理工作，以市场经济需求为导向，并结合自身生产经营发展态势，合理制定库存规划，避免过度占据资金流。

（四）创新工作模式

在现代企业发展结构中，资金管理作为不可或缺的基础支持，是企业管理的必经之道。在此过程中，资金管理并非盲目而为，需要与企业业务变化紧密关联在一起，结合自身生产经营特点，充分依托现代科技应用的支持，打造信息化管理平台，实现财务数据与业务数据的有效匹配，从而为管理层决策提供必要的信息导向支持，确保其合理性、科学性。具体而言，企业需逐步加大对现代科技的应用植入，包括计算机技术、互联网技术、大数据技术等，在动态管理中，最大限度地实现资金流、业务流等信息流的汇集，并从中提取有效数据，生成日报和月报，实施分析企业资金流入、流出、存量等分布情况，及时发现其中存在问题，针对性地进行战略性调整，最大限度地提高资金利用率，降低生产经营成本的同时，实现经济效益的最大化产出。基于此，实现企业各项生产运营数据的集约化管理，全面关联到各个环节板块，并真实、有效、客观地披露相关信息，从根源上解决信息失真问题，并不断拓展信息化管理平台的负载功能，包括信息查询、信息分析等，在一定的权责范围内实现信息共享共建，从而开拓企业资金管理新生态。

四、结语

总而言之，企业资金管理作为企业管理系统的有机组成，其有效开展十分重要和必要，作为一项庞杂的系统化工程，要结合自身实际情况，认真审查实践中的各种不足或问题，继而不断革新思维格局，依托高素质人才队伍支持，优化组织结构，并完善运行机制，在现代信息化科技的应用支持下，最大限度地释放其应有价值。作者希望学术界大家持续关注此类课题研究，提出更多有效性建议。

参考文献：

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作者简介：

王争荣（1973–），女，山西文水人，本科，太原重工股份有限公司中级会计师，研究方向为工业企业成本核算、财务管理、资金核算。