高校科研经费管理趋势

摘要：近年来，科研事业发展与科研经费报销难、科研工作者自主权较低的矛盾越来越突出，党中央、国务院在聚焦完善科研管理、提升科研绩效等方面，出台了一系列的政策，各高校充分领会文件精神，坚持问题导向，完善科研经费管理制度，把握科研经费使用新趋势，着力于解决科研工作者的难题。

关键词：科研经费;高校;经费管理

2016年以来，国家出台了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）《科技部办公厅财政部办公厅关于开展解决科研经费“报销繁”有关工作的通知》（国科办资〔2018〕122号）《关于抓好赋予科研管理更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》（教党函〔2019〕37号）等一系列重大政策文件。高等学校充分认识到落实科研管理政策创新的重要意义，坚决贯彻党中央、国务院各项部署要求，切实担负起主体责任，紧抓文件贯彻落实工作，切实解决科研人员反映的报销繁，赋予科研人员更大自主权，建立便捷高效的科研经费报销管理机制。

一、坚持问题导向，完善科研经费管理制度

针对相关文件精神，学校召开专题会议，部署校内各单位对相关制度文件进行全面梳理，準确定位难点、堵点，查找有悖于激励创新的陈规旧章、有碍释放创新活力的繁文缛节，通过微信公众号问卷调查等多种方式广泛征集学校科研经费管理过程中存在的问题和意见建议，2019年全面梳理科研管理工作，制定或修订了《科研项目管理办法》《科研经费（自然科学类）管理办法》《科研经费（人文社科类）管理办法》《科研项目间接费用管理办法》《科研奖励办法》《科技合同管理办法》《科技成果管理办法》《促进科技成果转移转化管理办法》《中央高校基本科研业务费专项资金项目管理实施细则》《科研经费报销实施细则》《科研诚信管理暂行办法》等一系列科研管理相关制度。

（一）完善经费使用“包干制”，落实经费管理自主权

为最大限度地保障科研工作者的管理自主权，学校2019年、2018年、2016年根据文件精神及时修订学校差旅费、会议费等管理办法，适应当前科研项目经费管理趋势。

1、差旅费管理办法修订

住宿费实行包干制。2016年修订中规定住宿费参照国家标准，并就高执行。对季节性热点影响较大的城市实行住宿费旺季上浮标准，上浮期限和比例按照财政部规定执行。2019年修改为使用科研经费出差，住宿费按照实际住宿天数计算，并实行包干支出（学生除外）。出差时间超过30天（含30天），出差期间的所有住宿费在标准范围内凭票报销。

提高了出差人员乘坐交通工具的灵活度。2016年修订中提高了出差人员可乘坐交通工具等级。三级及以上管理岗位人员、50周岁及以上的二级教授可乘坐飞机商务舱、火车商务座和轮船一等舱。2019年修改为使用科研经费出差，城市间交通费原则上应按出差人员类别乘坐对应的交通工具，确因旺季、时间紧急等情况可不受出差人员级别限制选择交通工具。

增加差旅补助发放灵活性。往返驻地和机场（火车站、码头）的市内交通费，“在包干交通费中统筹解决”改为“凭票实报实销，不再领取当天的包干交通费用”“自驾车、租赁车辆出差的，不再领取市内交通费”。

针对学校地质调查项目、野外考察研究等科研活动的特殊性，学校制定了符合实际的内部报销规定，地质调查项目对于到经济欠发达、条件艰苦地区租住当地居民房屋或小旅馆等，难以取得正规发票的，可采用费用包干方式，按照200元/人天的标准包干执行。

2、会议费定额标准及审批额度修订

提高了使用科研经费举办会议综合定额标准，科研会议费（基本科研业务费除外）开支实行综合定额控制，综合定额标准760元/人，每人每天增加110元;

提高了科研经费举办会议审批额度，10万以下项目负责人审核，10-20万（含10万）项目负责人、经费主管部门审批，20万以上（含20万）项目负责人、主管部门、校领导审批。

3、科研设备采购管理办法修订

对于纳入学校统一采购范围但未达到政府采购限额标准的 20 万元（含）人民币至 50 万元（不含）人民币科研仪器货物采购项目，通过网上竞价平台，使用采购信息发布、供应商网上报价、系统排序、用户初选、专家评审、网上公布采购结果等功能，实现了快捷高效采购。

（二）优化审批程序，简化经费报销手续

为简化科研经费使用审批流程，提高经费使用效率，学校简化了科研项目直接费用使用审批流程，强化了项目负责人负责制，方便了科研人员经费报销，使科研人员潜心从事研究工作。

简化了《因公出差自驾（租用）车辆申请表》审批流程。2016年修订中规定对于在偏远、边境地区开展考察、调研和测试监测工作，必须自驾车或者租车的，按照《科研管理办法》有关规定，凭过桥过路费、住宿费、加油费发票报销，且金额原则上不得超过城市间交通费最低标准。2019年修改中取消了金额的限制，简化了审批流程，申请表由项目负责人签字审核，并承担相关责任。简化了市内交通燃料费报销。科研考察、调研和测试检测等工作产生的燃料费，填写《科研用车燃料使用清单》，由项目负责人签字审核。科研报销单笔金额计划财务处领导审核金额由5万提高至10万。放宽了使用科研经费时公务卡结算条件，学生、出国在境外消费、横向科研经费可采用其他非现金结算方式。简化了横向科研活动发生的业务工作餐填写内容。

（三）优化管理，增强科研人员获得感

1、优化科研项目预算编制及调整情况

学校2016及2019年修订了《纵向项目科研经费管理实施细则》，明确了预算调整内容和调整方法，方便了科研人员根据研究实际需要进行预算调整，保障科研项目严格按照预算执行，确保科研项目经费执行过程中按照预算合理合规支出。在预算编制方面，简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作与交流费科目，由科研人员结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用，其中不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据。

项目负责人应严格执行批复的项目预算，纵向项目预算一般不予调整，确需调整的，应当按照规定报批，预算调整原则上每年度不超过两次。

2、横向科研经费管理使用情况

学校学科特点决定了学校科研项目大多为横向项目，横向项目主要是技术服务、技术开发、技术咨询和技术转让项目，项目主要是契约式管理，项目验收和经费支出以合同约定为主，与纵向项目管理有很大区别。针对横向科研项目管理具体情况，2018年7月以及2019年4月学校修订了《横向项目（自然科学类）科研经费管理实施细则》，明确了横向项目经费支出范围，解决了横向项目研究过程中人员费、业务招待费、城市交通费等费用报销难问题，简化了横向项目经费支出审批流程，强化了项目负责人负责制，进一步调动了科研人员工作积极性，实现横向项目自主规范管理。

根据项目特点新设了人员费、城市交通费和业务招待费。科研项目合同或预算中有约定人员费比例的，按合同或预算执行，合同和预算中没有限定的，人员费用支出比例原则上不超过项目到款经费的40%，确需大量劳务投入的项目人员费用支出比例最高不超过到款经费的60%。城市交通费总额不得超过横向项目到账经费的5%。

3、劳务费报销管理

学校明确参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等均可开支劳务费。将没有工资性收入的博士后、访问学者纳入劳务费发放范围，保障科研劳务费合理规范支出。劳务费不设比例限制，由科研人员据实编制。科研财务助理等科研长期外聘人员可以依据《科研项目外聘人员聘用管理办法》聘任，外聘人员工资从项目劳务费支出。劳务费发放由项目负责人在财务系统申报，通过系统直接打入相关人员银行卡。目前学校科研项目劳务费发放范围明确，申报审批流程规范。

（四）加强科研信息化管理，创新科研服务方式

1、制定科研财务助理制度，解放科研工作人员

建立科研财务助理制度，把科研人员从琐碎的财务问题中解放出来。科研财务助理的聘用，依照《科研项目外聘人员聘用管理办法》执行。科研财务助理应熟悉国家科技管理政策，懂得一定财务管理知识，精通单位财务报销流程，协助参与预算编制和调整，主要负责经费支出和执行，积极配合项目财务决算和验收。科研财务助理聘用经费由科研项目直接费用中的劳务费列支。

2、完善科研信息化手段，提高科研业务办事效率

学校科研项目管理部门建立了“科技管理信息化平台”，实现了全过程信息化管理与信息共享，科研办公用印、项目合同签订和项目外协合同签订等科研业务均在科研信息化平台“一站式”办理，科研人员无须再到多部门手签审批办理业务，原来的“跑多次多部门”变成了“跑一次一部门”，极大提高了科研业务办事效率。

学校建立了“财务信息平台”，可以网上预约报账，也可以使用报账自助投单机，也开通了微信公众号，科研经费可及时报销。

3、加强政策解读与宣传，及时掌握科研管理政策动态

学校在门户网站开辟了“科研政策宣传”专栏，及时发布相关信息。学校多次组织大规模的科研管理政策解读和新教工科研政策宣讲工作，制作了图文并茂的《科技管理工作办事指南》，保证科研人员人手一册，科研管理政策文件及《科技管理工作办事指南》电子版在学校科研管理平台都可下载，保障了信息畅通。

（五）營造良好科研创新环境，促进科技成果转化

学校修订了《科技创新团队管理办法》重点支持以优秀中青年学者为带头人和骨干的科技创新团队，为其开展前沿领域的基础研究或应用基础研究创造良好科研条件，推动更多优秀的科研团队进入国家级和省部级层次的创新团队行列。创新成果不断涌现，获得一批国家级、省部级以及行业协会科技成果奖。30余人入选国家级、省部级科技人才计划。

学校2016年制定了《促进科技成果转移转化管理办法》，2019年又进行修订，鼓励与企业建立联合实验室、研究开发平台、技术转移机构或者技术创新联盟;鼓励与企业相结合，开展科技人员交流、优势互补联合实施成果转化;鼓励科研设施与仪器在保障教学科研基本需求的前提下向其他高校、科研院所、企业、社会研发组织等社会用户开放共享。为调动科技成果完成人实施科技成果转化的积极性，在国家促进科技成果转化法建议的基础上，进一步提高转化收益中成果完成人、主要贡献人的比例。

二、聚焦典型案例，解决科研经费实际问题

科研管理案例1：

学校科研工作主要围绕国家公路交通、国土资源和城乡建设三大领域开展，横向科研项目比重较大，“十八大”以来，随着国家科研管理改革的不断深入，学校出台了系列规范科研行为，加强科研经费管理的文件。学校科研人员反映，横向项目研究过程中经费支出困难，研究过程中业务接待费、交通费等费用难以报销，经费支出审核程序复杂，不利于调动科研人员工作积极性。

近年来中央各类文件要求进一步推进简政放权、放管结合、优化服务，改革和创新科研经费使用和管理方式，形成充满活力的科技管理和运行机制，以深化改革更好激发广大科研人员积极性。在横向科研项目管理方面，要求依托单位自主规范管理横向经费。根据文件精神，2016年学校制定了《横向项目科研经费管理实施细则》，规范了横向科研经费管理，调动了科研人员工作积极性。2018年7月以及2019年4月修订了《横向项目科研经费管理实施细则》，2019年制定的《科研经费报销实施细则》进一步增强了科研人员科研自主权，切实解决了自驾乘车、试验燃料费、公务卡支付、审批程序等项目执行过程中遇到的问题，并对横向科研项目经费使用审核流程进行了简化，强化了项目负责人负责制。

通过深入落实文件精神，学校形成了自助规范管理横向经费的具体办法，为科研人员创造了良好的制度环境，调动了科研人员工作积极性，保障了学校科研工作健康持续发展。

科研管理案例2：

学校科研项目行业特色鲜明，项目结构中存在大量的工程建设和地质调查项目，外协外拨经费较多。2016年以来地质调查等项目研究过程中反映，野外考察用车难以落实，严重影响项目研究进度。另外采购设备审批程序复杂，外协（外购）合同审批流程有待简化规范，经费使用效率有待提高。

文件要求高等学校加强科研项目全过程管理，严格合作（外协）项目的审核把关，结合项目研究任务目标的需要，强化对合作（协议）真实性、可行性和合规性的审核，完善内部监管机制，保障经费使用合理合规。学校根据上级文件对项目管理具体要求，结合科研工作具体实际，制定和修订了《科研项目外协（外购）合同管理暂行办法》，对外协（外购）经费分类分情况管理，强化了科研项目过程监督。

针对不同类别的外协（外购）项目制定了不同的合同审批流程，实施多部门全过程监管服务，所有合同在线审核，提高办事效率，确保科研活动有序进行。

三、发现管理存在的问题，着力分析原因

（一）科研体制机制不够灵活

学校科研工作也存在“上热中温下凉”现象。学院和职能部门培育“大项目、大成果、大团队”的主动意识不强、机制不够灵活，习惯于定指标、派任务、压担子，缺乏具体指导和督促、检查;部分老师科研意识不强，研究动力不足，既缺乏冲击大项目的责任担当，又不够重视其他层次项目;学术交流的积极性和主动性不高。我们更多地定位、停留、满足于短期、眼前的效益层次，还没有上升到可持续、长效和影响力的层面。

（二）科研创新能力不足

学校科研管理信息化平台基本实现了项目管理的信息化，系統化，但信息化平台仍存在一些不足，如科研成果不能互通交换。科研服务面向定位较窄，协同创新机制不健全，产学研合作平台建设进展缓慢。服务公路交通、国土资源、城乡建设三大行业以外的行业和区域经济社会发展能力弱，与国家战略发展方向和人工智能、大数据、物联网、云计算等新技术契合度不深。

四、落实问题解决，部署下一步工作

（一）继续加大政策宣传，使科研人员潜心研究

学校将进一步在全校范围内采用集中学习、座谈讨论、展板宣传、解读手册发放等多种形式再次组织文件学习，继续加大宣传力度，让各管理部门准确把握文件精神和具体要求，让科研人员全面熟悉文件落实的制度与措施，根据国家科研管理政策，全面清理科研经费管理问题，进一步激发广大科研人员创新活力。

从改革科研经费使用、管理方式和科技评价制度等方面着力破解科研体制机制障碍，进一步适应新形势、新任务和新要求，改进服务流程，提高服务能力，创新服务方式，组织科研专题培训会，详细解读中央文件精神及学校落实文件具体举措和办法，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供更专业化服务，让科研人员潜心从事科学研究。

（二）优化科研管理信息系统，积极推动成果转化

进一步优化科研管理信息化平台，最大化地利用信息化平台，实现科研成果公开、共享，牢牢抓住新时代科技革命新机遇，推进云计算、大数据、物联网、人工智能等前沿技术与公路交通、国土资源、城乡建设三大主干学科交叉融合，打造新的科研增长点。推进科研管理手段和方法创新，把更多的时间和精力还给教师，更大激发科研人员创新创造活力，在轨道交通、机场工程、人工智能、智能制造等领域开拓探索，催生基础研究新的生长点，推动科研创新发展进步，促进科技成果转化。

参考文献：

[1]袁晖， 杨芳. 基于内控视角下高校科研经费管理能探讨[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018（4）.

[2]邓敬萍. 从审计视角探讨加强高校科研经费管理的对策建议[J]. 科技、经济、市场， 2017（2）：46-48.

[3]乔会娟. 放管服改革背景下优化高校科研经费管理的对策研究[J]. 教育财会研究， 2019（2）：12-15.

作者简介：

师艺宸，长安大学。