单位财务内控制度存在的问题及对策

任学丰

随着我国财政体制改革的不断深入以及新政府会计制度在今年1月份的实施，对单位财务工作的要求也变得越来越高。为了在新的发展形势下，进一步巩固与提升单位的财务质量，实施财务内部控制是非常有必要的。通过实施财务内部控制，有利于进一步规范单位的财务行为与过程，从而提高单位财务规范性与科学性。但当前很多单位在开展财务内控工作时，还存在很多问题与漏洞，从而导致单位财务内控制度缺少科学性与全面性，无法有效发挥出应有的价值作用。为此：文章将深入分析单位财务内控制度建设中存在的问题与对策。

一、前言

财务工作是单位建设发展中的重中之重，尤其是随着经济发展环境的不断复杂化，对单位财务工作更是提出了更高的挑战。单位为了保障及提高财务工作质量，往往会通过实施各种手段、各种方法来达到这一目的。随着财务领域的不断深入和进一步拓展，财务内控在单位管理中的地位逾显突出，对单位财务水准的保障及提升起到了不可替代的价值作用。但不可回避的是，当前很多单位仍然没有建立起完备的财务内控制度，从而导致财务内控执行力、时效性不够，存在财务内控形而上学的现象，这对單位财务工作以及单位整体发展而言是极为不利的。

二、实施财务内控对单位发展的积极意义分析

财务内控是保障单位财务质量的客观需要，有利于进一步提高单位财务管理规范性与透明度，也有利于单位在新的发展时期做好廉政建设工作。所以，实施财务内控对单位的发展有着深远的影响与意义。首先：实施财务内控是单位建设发展的客观需要与必然选择，也是做好单位财务风险防范的客观需要。随着新政府会计制度于2019年1月起开始实施，以及当前单位外部发展环境的进一步复杂化，使得单位财务风险的发生概率陡然增加。面对“外忧内患”，不允许单位坐以待毙，而通过实施财务内部控制可以有效的规范单位财务工作，提升财务工作质量，从而降低财务出错的概率，这对单位防范财务风险来说极其有价值。其次：实施财务内控有利于提升单位的资源利用效率以及分配合理性，从而降低成本浪费问题。财务内控可以对单位财务工作进行规范与监督，从而保证单位财务规范性与透明性，每一笔财务资金的来源、去向等都受到财务内控的监督，从而保证单位财务资金管理的规范性，避免财务浪费问题的发生，从而有利于单位成本控制工作的开展。此外，随着我国政府机关廉政建设力度的不断加强，保证单位廉政发展已成为新时期单位内控工作建设的关键。通过实施财务内控有利于规范财务管理部门工作、财务人员行为，提高财务队伍的职业道德，改善单位财务乱开支、财务资金使用、分配不合理的状况，进一步强化单位的廉政建设力度。

三、探讨单位财务内控制度中存在的常见问题

（一）认识不到位

这是当前单位财务内控制度建设中普遍存在的一个问题，也是最容易被忽视，最难彻底根除的一个问题。首先：很多单位长期依赖，并习惯于传统管理思维与管理方式，没有及时建立起与时俱进的发展思想，对财务内控的认识与理解往往不够，从而导致单位财务内控制度建设很难落实到实际工作当中。其次：在一些单位中甚至没有针对性的建立起财务内控独立机构，财务内控工作往往也交由财务部门来执行，这就使得财务内控基本上失去了意义，财务内控与财务部门具有不可兼容的工作职责，财务内控理应独立于财务部门，交由财务部门执行财务内控不仅没有专业性，也无法保证内控作用。

（二）人才配备力量不足

现代社会发展中，人才的价值作用在不断的被放大，无论是企业还是单位，早已把人才竞争放在重要的战略位置上了。因此，单位开展财务内控必然离不开人才的参与及作用发挥。人才在财务内控中的作用发挥将直接决定单位财务内控的高度上限，而这也恰巧是当前很多单位财务内控制度建设中所欠缺的一环。首先：这与很多单位自身有直接的关系，很多单位都缺少健全的财务内控培训机制，从而无法在单位内部给予财务内控人员较大的帮助，容易让财务内控人员带着情绪进入工作。其次：当前很多单位都缺少复合型的财务内控人才，随着财务内控发展水平与要求的不断提高，传统财务内控人员无法高效的完成工作，很多财务内控人员都不具备信息化才能、创新才能等。

（三）体系上不健全

从上述的分析中便可窥见，当前单位财务内控制度建设中存在很多问题，从而导致财务内控制度难以得到保证与落实。当前，很多单位除了上述人才队伍与思想认识上存在问题以外，还存在财务内控规章机制不完善、财务内控沟通机制不完善、财务内控信息系统不完备等问题。如：随着财务内控信息化的进一步发展，单位构建财务内控信息化体系是非必要的，而且需要的是健全且科学的财务内控信息化体系。而很多单位虽然具备财务内控信息化体系，但财务内控信息化程度不高、风险防控能力差、系统更新不及时等问题仍然存在，从而导致单位财务内控信息体系现存问题仍然较多。

（四）预算控制水平较差

部分单位的财务内控制度在建设的过程中，对于新预算法等重要法律资源的关注程度不足，缺乏对预算控制管理工作所需条件的重视，无法在预算控制建设方面取得进展。部分预算控制方案的构建对于预算管理相关工作的需求缺乏完整的总结，尤其对于工程项目和采购项目的组成情况未能实现完整的分析，导致预算控制相关举措的构建无法规避资金浪费问题，也使得预算控制方法难以得到系统全面的调节处理。

（五）审计工作力度不足

审计性质工作的实施力度直接影响着财务内控制度的构建水平。但是，部分财务内控工作的实施的过程中，缺乏对审计性质业务价值的关注，尤其对于审计性质工作是否具备足够的权威性缺乏必要的考察，无法为财务工作和审计工作的有效融合提供帮助。部分审计工作的实施没能从财务内部控制的角度实现对审计工作价值的研究，无法在材料设备采购等关键性工作领域实现对审计工作的优化创新。

四、健全单位财务内控制度的方法探讨

（一）健全体系，提高单位财务内控人才实力

首先：单位要根据财务内控现状及需要，进一步完善财务内控培训机制。单位要保证财务内控培训符合单位财务内控建设需要，并制定较为详细的培训方案与培训流程，增强财务内控培训的针对性，从而更好地服务于财务内控队伍。其次：进一步完善单位人力资源机制，加强单位人资招聘的针对性与灵活性，提升选才的效率与水准。此外，还要做好考核与激励机制，提高财务内控人员的工作自觉性与积极性，培养其爱学习、爱交流、爱工作等先进思想。

（二）提高认识与重视

长期以来，导致单位财务内控制度建設始终不见起色的原因有很多，但很多原因往往都是因为对财务内控的认识与重视不足导致的。因此，单位想要构建完备的财务内控制度，必须要落实好思想工作建设这一环。首先：进一步提升单位财务内控体系的宽度与深度，建立完善的规章机制，要求财务内控人员严格按照规章机制来开展工作，并将财务内控纳入到单位全员的考核当中，从而提高全员对财务内控的认识与重视。其次：在强化体系的基础之上，还需要进一步提高财务内控在单位内部管理中的地位与价值，改变以往财务内控长期处于单位核心工作边缘的境况，从而为财务内控制度建设培育良好的发展氛围。

（三）构建财务内控信息体系

在信息化时代下，单位各项工作建设越来越离不开信息技术的参与及支持，财务内控发展也是如此，要进一步健全单位的财务内控信息体系。首先：单位要构建完备的财务内控信息系统，将财务内控信息系统纳入到单位的ERP系统当中，并做好对单位财务内控队伍的信息化培训工作，提高财务内控人员对信息化的理解与掌握，为做好信息化财务内控工作奠定基础。其次：信息化在单位财务内控中的参与，也会显著增加单位的信息化风险。所以，单位要建立信息化风险意识，建立财务内控信息化风险防范机制，加强对财务内控信息系统的安全维护与管理，定期做好系统的更新与检查工作。

（四）提高预算控制工作水平

单位必须将预算控制工作摆在突出的地位，尤其要对现有预算控制工作过的实施方法进行总结研究，使预算控制举措的构建可以在优化资源配置方面取得积极成效，更大程度上提升预算控制工作的运行质量。预算控制工作的实施必须实现对资源利用率的有效开发，并从优化单位内部资源配置的角度，实现对预算控制相关举措的价值研究，使预算控制工作的开展能够在满足单位发展战略需求的情况下得到创新处置。预算控制工作的实施还需要实现对工程项目以及采购项目组成情况的重视，并从规避资金浪费方面实现对预算控制相关问题的有效控制，使财务内控制度可以拥有更加理想的构建条件。

（五）提高审计工作力度控制水平

在进行审计工作规划设计过程中，必须加强对单位财务内部控制制度建设特点和应用要求的关注，尤其要对审计工作在权威性建设方面所需条件进行总结，使审计工作在进行力度掌控的过程中，可以完整的适应审计工作的创新实施需要，为单位更加有效的实现财务工作的创新优化提供必要支持。审计力度的调节还需要加强对设备和原料采购等关键性工作的重视，为审计工作的高水平创新提供有利支持。

五、结语

落实好财务内控制度建设，对单位财务工作发展以及单位的整体发展而言，都具有十分重要的价值作用。为此，单位需要逐步解决财务内控制度中存在的问题与漏洞，从而打造科学全面的财务内控制度。希望通过文章的分析，可以对单位开展财务内控工作有所启发与帮助。