浅析企业现金流量管理和风险控制

摘要：随着我国经济的蓬勃发展，企业数量和规模不断增大，很多企业建立了现代公司管理制度，但普遍忽视现金流管理。本文在分析企业现金流管理重要性的基础上，识别和概括了企业在现金流管理和风险控制存在的关键问题，并对企业现金流管理提出针对性意见，旨在提高企业财务管理水平，为企业的健康发展提供强大的资金支持。

关键词：企业现金流管理;风险控制;风险预警

一、现金流管理对企业管理的重要性

（一）是企业财务管理的重要内容

随着中国市场经济的不断发展和现代公司制度的逐步建立，财务管理在企业管理中的地位越来越重要，财务管理是以资金管理为中心。从财务管理的角度，企业的资金活动大致可以分为筹资、营运、投资和分配活动。其中，筹资是首要環节，资金筹措工作直接决定了企业的生产经营活动能否正常开展，营运和投资的规模也取决于筹资的数量。反过来，筹资的目的是将筹措的资金有效的投放到生产经营各个环节中。另一方面，投资也决定了筹资的规模和时间。筹资和投资产生的现金流量都需要资金的运营来实现。因此，企业经营活动的发展特点和方式很大程度上去取决于筹资和投资活动。收入分配的来源是筹资，投资，营运资金活动共同作用的结果，影响着上述企业活动，同时又被这些活动所制约。因此，反映着企业的筹资、营运资金、投资和分配活动是企业价值创造的重要环节，反映企业的发展质量。

（二）是企业可持续发展的重要支撑

企业的发展是不断创造价值的过程。现金流管理是价值管理的重要内容，通过资金的收付、流通，可以及时全面地反映企业经营状况和资金效益，企业的生产经营各个环节都涉及现金流管理，包括采购、生产、销售、投资毎个环节和人力、资金、资产各个要素，所以开展企业内部管理应该以现金流管理为突破口，通过现金流管理来监管、协调、促进、控制企业的生产经营活动。把现金流的过程把控，风险把控作为衡量企业稳健运营和可持续发展能力的关键因素。

二、当前企业现金流量管理和风险控制存在的问题

（一）管理层忽视现金流管理

最近这些年来，我国企业大多只注重收入，费用和利润对企业经营活动和业务规划的影响，而忽视现金流管理，或单一强调现金流管理的目标性，忽视效益性，安全性等管理目标在企业财务管理中的重要作用。企业管理层仍然被传统企业管理思想所束缚，缺乏基本的时间价值和现金流管理观念，将现金流管理只是作为企业获取资金来源的基本途径，忽视现金流管理是企业维系筹资、经营、投资活动稳定持续进行的重要依据，企业现金流管理和风险控制流于形式，没有把现金流管理与企业发展战略紧密联合，导致企业错失发展良机，或因资金安全问题而陷入发展困境。

（二）现金流内部控制体系不完善

现金流管理是对现在或未来企业整体资金活动的统筹规划，涉及企业生产经营活动的各个环节。我国很多企业把企业内部控制或现金管理简单地理解为现金流内部控制，现金流内部控制仅仅满足日常资金收付活动上。没有对现金流通情况采取科学的管理手段和配备完善的管理制度，具体体现在以下几个问题：

1.现金流管理和实际业务脱节

现金流量预算反映企业在未来年度内现金流通状况，是企业现金流管理的首要关键环节，和企业生产经营活动紧密联系，是企业控制资金收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。我国企业虽然建立了现金流预算管理机制，但由于现金流管理目标不明确、预算决策不科学、部门权责不清淅、预算编制不专业以及预算执行缺乏刚性，企业现金流预算实际执行效果不佳，存在如财务部门在编制现金流预算时没有测算经营活动是否有现金盈余，或是部门预算和实际采买支付的金额和时间有出入，需要调整却没有提前和预算部门沟通，这些都给企业资金安全带来了风险。

2.现金流风险预警机制缺乏

市场环境的瞬息万变，对企业的长期发展规划和内部管理带来了巨大的挑战，现金流管理的重要性日益凸显。特别是在激烈的市场竞争中，信用交易带来的现金流量风险不断涌现，企业对现金交易的需求也越来越多。许多企业的现金流量管理只是对经营活动资金收支情况计量、核算、检测、报告。没有对现金流量的具体情况和影响因素进行科学分析和判断，现金很难在企业发展过程中发挥积极有效的作用。如企业为了快速抢占市场高位，盲目扩张规模，投资错位，或是对销售回款的账期没有进行监控执行，企业对现金流量的管理没有设置风险预警指标，没有运用现金流相关历史数据对比分析，现金流管理没有和企业发展战略紧密联合，缺乏前瞻性和及时性，直接后果是在发展某一阶段，由于企业没有提前对现金流量进行科学，合理的部署和安排，导致企业现有的现金储备难以满足资金需求。

三、优化现金流管理的措施

（一）提高风险控制的意识

管理思想的提高是企业加强现金流管理的首要关键环节，管理者应该认识到具备良好的现金管理和风险控制能力是衡量企业成长能力的必要条件。利用开展现金流管理专业知识培训，专题讲座等多种形式，切实加强企业内部各部门，各岗位现金流管理和风险控制意识和能力。优化企业绩效考核机制，完善部门责任分配制度，并利用合理的奖惩制度刺激员工积极性，降低主观意识对现金流管理的阻碍，加强现金流管理和企业战略的紧密融合，努力提高企业整体现金流管理水平，为企业长久，稳定发展打下基础。

（二）加强现金流管理“业财融合”

要切实加强企业现金流管理，企业的财务管理就必须和自身经营活动紧密配合，让现金流管理深入到企业生产经营各个环节中，以实际业务作为现金流预算编制基础，采用科学现金流管理手段。对现金流实际执行实施事前识别，过程监控，事后反馈，深入地对企业经营情况进行监管，尽可能地全面识别企业经营活动中存在的现金流风险，发生风险时，也能安全、及时地控制风险，从而降低资金结构不合理或资金规划与实际业务不匹配等风险。

（三）加强企业资金集中管控

要加强企业的资金管控，就必须建立健全资金集中式管理的监控管理机制。实行以现金流量为中心，以资金管控为重点，设立专门的资金收支结算中心，实现物流，资金流，信息流的综合管理。改变过去资金分散，多头审批，程序混乱，权责不明确，资金结构不合理等企业现金流管理中的弊端。健全资金管控，提升资金使用效率要做到合理调度和分配企业战术资金和战略资金的比例，统一规划各部门，各层级经营资金投入，强化企业资金的统一管理，实时监控资金的使用情况，根据各部门资金营运分析和实际业务情况合科学编制现金流预算，最大程度地降低资金使用成本，提高资金使用效率。

（四）确立现金流风险预警机制

确立现金流风险预警机制要求企业对不同发展阶段的现金流风险和引起现金流风险的各类因素加以区分，对生产经营的各个环节，公司各个部门建立相应的现金流风险预警指标体系，为管理者分析，判断企业的经营状况，及时发现和解决企业当前存在或潜在的现金管理漏洞和经营缺陷，降低资金风险发生的概率提供依据。在实际实施时，要对现金流风险预警机制的内容、功能、程序加以明确。由于风险预警的专业性、综合性，风险管控机构应包括财务、审计、法务、业务等部门专业人士，对市场环境，企业现金流通历史情况进行充分调查。

四、结语

综上所述，现金流的管控反映了企业整体经营状况和成长能力。企业想在激烈竞争的市场环境中得以生存和发展，有赖于有效的现金流管理，企业想要实施有效的现金流管理首先要明确现金流管理是企业财务管理以及企业价值管理的关键内容，通过提高现金流预算编制水平和业务人员现金流管控能力，建立健全风险预警机制来不断完善现金流内部控制体系，促进企业健康可持续发展。

参考文献：

[1]周妍.现金流量分析在企业管理中的应用[J].中国商论，2019（2）：137-138.

[2]邢彦彬.现金流量分析在企业管理中的运用[J].纳税，2019，13（9）：218-220.

作者简介：王怡时（1993—），汉族，湖南岳阳人，广东财经大学工商管理专业全日制硕士在读，学生。