管理控制对企业运营绩效的影响探究

陈建宗 叶传财

摘 要：资金管理和控制是公司财务管理的重要组成部分，科学的控制和资产管理可以促进公司运营绩效的稳定增长。在目前日益激烈的市场经济环境当中，企业必须充分的意识到资金管理和控制对于运营绩效的重要作用企业要根据自身实际的发展情况来制定合理的管理制度，使其更加科学，能够推动企业未来更好的发展，从而实现经济效益最大化的目标。本文主要分析了资金管控的重要意义，同时也分析了其对企业运营绩效的重要影响。

关键词：管理控制;资金管控;企业运营绩效;结构性管理

随着经济全球化的不断发展，企业资金管控的理念逐渐地被带进了我国，让更多的企业认识到了其对于运营绩效的重要作用。然而因为资金管控的理念在我国企业中应用的时间还很短，经验不够充足，很多企业的负责人不了解资金管控的具体知识，导致企业财务整体运营资金运作的现象出现严重缺失，资金大量的浪费。如果企业想要长期稳定的发展、永续经营，首先要高度的重视资金的管理和控制工作，并根据实际制定合理的管理措施，从而更好的推动企业运营绩效不断提升，推动企业长远的发展。

一、对资金进行管理和控制的重要意义

一个企业能否在激烈的市场竞争下处于较高的地位，得到更好的发展，在很大程度上取决于资金的管理和控制工作是否成功。因此，企业要充分的认识到对资金进行管理和控制的重要意义，并对企业的资金进行科学的管理。

（一）什么是资金的管理和控制

从广义上来说，资金的管理和控制指的是通过使用财务管理的手段，來科学的周转和调动企业的财务、应收款项和流动资产等，从而保障企业能够对财务进行有效的管理，并保障企业可以正常的运作和发展。从狭义上来说，资金的管理和控制指的是企业所有的总流动资产和负债的差值，这一差值又称为净运营资金。运营资金主要是对企业从财务的风险以及企业对于债务的偿还能力进行分析，并在开发过程中的某个时刻比较公司的短期资本需求和公司的实际资本流量，此时营运资金可以及时反映公司的财务风险和资产流量。如果企业所占有的运营资金不断减少，这证明了公司目前的外部投资很高，这将带来丰厚的利润，这表明公司的营运资金效率更高，这有助于实现公司财务收益最大化的目标。

（二）运营资金的结构性管理

科学合理的管理和控制企业的运营资金结构是企业运营和发展的重要内容。为了使其更加合理，有必要根据公司的实际资本运营情况，将公司的流动资产结构和流动负债比率进行适当的调整。公司的日常资金周转必须始终遵循这种结构，从而保障企业的每一个项目都能顺利平稳的运作，按时支付还款以降低公司的运营风险并实现最大化财务收益的目标。

（三）运营资金的风险性管理

对运营资金进行风险性的管理是指合理的规划企业的运营资金并对其风险进行准确的预测，能够确保公司的营运资金顺利周转和运作，同时也可以避免公司无法按时偿还债务的情况。对企业运营资金进行风险管理，并设立专门的财务管理部门来预测资金的流通，在不断更迭变化的市场环境中，可以保障企业始终保持一个较好的经济态势，使得企业的资金能够始终正常的流通，推动企业的蓬勃发展。

二、运营资金的管控对于企业运营绩效的影响

严格的对企业的营运资金进行管理可以改善其绩效并促进其持续发展和增长。因此，公司相关负责人必须充分认识资产管理的重要性，积极寻求适当合理的管理模式和绩效考核方法，并根据企业的实际情况实事求是的制定出符合企业发展的具有针对性的制度。

（一）运营资金的管理

1.运营资金的效益管理

企业最主要的发展目标就是不断提高自身的经济效益，从而达到经济小计最大化，目前，经济效益最大化也成为了我国的绝大多数企业的共同发展目标。在管理和控制企业的运营资金时，始终要将提高公司经济效益作为首要前提，在投资资金时，我们必须高度重视投资少，绩效高的资本项目。目前，我国的大多数企业在管理运营资金时都是采取了资金周转率的方式来将企业运营资金的使用效率显示出来，资金周转率越低，使用公司资金的效率和公司的财务利益就越低。相反，如果资金周转率很高，则公司使用资金的效率非常高，公司的经济利益将会增加。

2.运营资金的风险管理

对运营资金进行风险管理指的是在管理资金时，要重视预测并规避可能出现的风险，如果遇到风险，可以及时的对营运资金进行控制，从而减少财务损失。例如，一些公司追求最大化经济利益的单方面目标，而不关注风险预测和控制，于是在面对发生了巨大变化的市场时，很可能造成严重的经济损失，特别是那些自身承担风险能力较差的公司，在面临变化莫测的市场时，这很容易导致破产。管理风险管理是业务发展过程中最重要的指导思想，如果要长期稳定发展，就必须充分认识对业务发展造成的重大风险损害，不能仅仅寻求经济利益而忽视对风险进行规避。

3.运营资金的成本管理

营运资金成本管理实质上是要使公司拥有足够多的流动资产，同时也要尽可能的减少流动负债，从而能够在面临风险的时候，尽可能降低风险对于企业的危害，降低公司的运营成本并增加公司的资金。

（一）企业运营绩效的评价方法

市场经济体制的不断优化和改革也导致了科学技术水平的不断提高，许多中国公司也密切关注着时代发展的步伐，并逐步积极地引入了一批先进的绩效衡量技术。目前我国使用最多的是杜邦分析体系，即计算和分析企业在每个环节的收入情况以及资产的负载情况，通过分析可以轻松的得到企业的资产收益率。以此数据为依据可以更好的对企业进行规划，并合理地分析企业中存在的问题。通过对杜邦分析体系的合理应用，不仅可以推动企业运营绩效和财务管理共同发展，还能够更好的保障企业经济效益的增长。

（二）缩短资金的周转期

企业可以运用更加科学的资金管理措施，来实现企业经济效益的不断提升。企业资金的周转速度越快，越能够证明企业的发展越来越好。另外，企业还需要必须始终保持一定数量的营运资金，以便在面临风险时可以更有效地预防和控制它们，从而促进企业财务收益的不断提高。

三、加强对应收账款的管理

企业要重视对于应收款项进行管理，只有这样，才能更有效地缩短公司的资金周转期，进而快速的提高公司的现金流动速度。应收账款可以通过以下三种主要方式进行管理。

（一）要重视应收款项的日常管理，这样可以有效地缩短周转期，企业还可以根据其特定的标准或特定的金额对应收款进行适当分类或回收。

（二）根据参与合作的公司之间的合作水平以及负责人是否负责，可以创建企业的信用档案，对合作度较高的企业可以适当的将管理政策放宽，增强信任，推动双方的长远合作，不断地提高企业的经济效益。

（三）合理的建立起应收款项的监督和管控体制，企业的监督和管控体制主要包括了对应收款项进行追踪和管理，资金形成和逾期的风险这几个环节。

四、企业要提高存货周转率

企业不断地提高存货的周转效率能够促进企业运营绩效的提高，企业应特别重视对未知风险的分析和预期，以及通过持续研究开发科学的库存管理系统。 充分了解公司产品的数量以及质量，并采购高质量的原材料。接下来是要和材料的供应商以及产品销售的销售商建立良好的互信合作关系，无论发生什么状况，供应公司都可以及时向公司交付材料，保障商品生产具有稳定性，提高产品的周转效率，減少存货，推动经济效益的不断提升。

五、企业要科学管理应付账款

在企业的发展过程中如果可以有应付账款，是十分利于推动企业发展的事情。但是，如果在应付账款中存在一系列的问题，则会严重阻碍公司的发展进程。例如，企业无法按时的偿还定期的账款或是无法使用公司的内部财务来进行支出，这些问题将会极大地降低公司的信誉，并导致非常混乱的内部财务状况。 因此，公司对应付账款的重要意义和不良影响进行充分的了解，并加强其科学管理，以使应付账款在建立业务、提供更多发展的机遇以及提高企业经济效益等方面发挥出重要作用。在科学管理应付账款时，主要有以下几点具体方法。

（一）建立并完善企业内部的控制体系

企业要高度重视内部财务的控制和管理体系，根据企业发展的实际要求和情况，来制定出一个完善的材料采购流程以及支付的呈现，保障企业的财务能够正规化的运行。

（二）加强对与产品库存的管理

企业在采购完材料等所需物资后，首先要对其进行严格的检查和审批，只有通过层层筛查后合格的才可以进入到企业中，要贯彻落实责任管理制度，以这种方式确保库存中没有大量库存，以更好地保证每一个产品的质量。

（三）对应付账款进行严格的管理和控制

企业要对应付账款加强管理和控制的力度，根据实际情况建立科学适当的审查体系，并在企业运营期间认真管理每个应付账款，仔细的进行分类，避免出现挂账的现象，阻碍企业的发展。

结束语：

企业管理控制包括生产运营控制和财务控制，生产运营控制良好，生产效率就会提升，产量增加、不良率减少及生产成本下降;财务控制得当，资本成本及财务风险均得以下降，企业价值提高，这些都能促使经营绩效提升。企业管理控制是否成功，会对企业运营绩效产生直接的影响。随着严峻的市场形势和不断变化的市场环境，企业必须要充分的认识到加强资金的管理对企业成长和发展的重要作用，企业要不断加强内部的财务管理，不断提高企业的风险承受能力，不断提高现金周转的效率。

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作者简介：陈建宗（1985-），男，汉族，讲师。研究方向：工商企业管理、财务管理;叶传财（1956-），男，汉族，博士，副教授。研究方向：财务学专业。