企业资金安全管控有关问题研究

黄璟

摘要 资金管理安全直接关系到企业财务管理和经济活动事项的有序开展，加强资金安全管理对于确保企業经营的规范正常具有重要意义。本文针对企业资金安全管理，首先分析加强企业资金安全管理的重要性，并介绍在企业资金安全管理方面存在的各类问题，最后系统论述加强企业资金安全管理的具体措施。

关键词 资金安全;风险预警;制度机制

一、引言

资金是确保现代企业经营发展的基础保障，也是企业开展经营活动的根本，确保企业在市场经济环境下经营发展的稳定有序，必须重视全面加强资金安全管理。但由于资金管理是一项较为复杂专业的工作，一些企业在资金安全管理方面出现了较多的漏洞，甚至由于资金安全问题造成企业出现财务风险，影响了企业经营发展。因此，对于现代企业来说，在企业的内部管理方面应该高度重视加强资金安全管理，对资金运作使用的各个环节完善动态管理体系，以确保企业资金的安全可靠。

二、加强企业资金安全管控的重要意义

资金是企业经营发展的核心，强化资金安全管控对于现代企业的经营管理有非常重要的意义，集中体现在以下几个方面：

（一）有效控制企业的资金风险

资金风险问题是造成企业出现财务风险非常关键的一个因素，通过建立完善的企业资金安全管控体系，可以通过规范标准的资金管理办法的制定实施等，强化对企业内部资金的集中管控力度，并及时发现企业经营活动过程中可能出现的资金风险问题，确保企业经营发展的有序稳定。

（二）增强企业对经营环境的适应能力

当前企业经营发展所面临的外部环境较为复杂，尤其是外部金融市场波动较为激烈，企业筹资融资面临着更加复杂的局面。强化对企业资金安全管控，可以根据企业经营活动过程中内外部市场环境尤其是外部金融市场环境的变化，调整和优化融资筹资以及投资策略，增强企业的市场应对能力和发展能力。

（三）提高企业的资金运作使用效率

完善企业的资金安全管控体系，同时可以对企业资金运作管理模式进行改进优化，尤其是强化对企业资金收支以及运行的动态监控管理，及时发现影响企业资金正常周转运作的各类问题，这对于提高企业的资金周转速度以及资金使用效率、降低企业各项费用支出等也有重要作用。

三、当前企业资金安全管理方面存在的主要问题

虽然现阶段不少企业针对资金管理制定落实了相应的管理制度，但是在资金安全管理方面仍然存在不少问题，主要表现在以下几个方面：

（一）企业资金内控管理制度缺失，执行不力

造成当前一些企业在经营发展过程中出现资金风险问题，与企业的资金内控管理制度不够完善有直接关系，尤其是一些企业经营活动涉及范围相对较广，因而企业内部的资金运作管理活动较为复杂，但企业在内部管理方面没有针对资金管控建立完善的资金内控管理制度，对于企业资金使用管理无法形成有效的约束，同时一些资金控制管理制度在企业内部也没有得到高效的执行落实，因而造成企业出现资金管理方面的薄弱环节，甚至进一步导致资金风险问题的发生。

（二）企业资金风险预警管理体系不完善

保证企业内部资金运作的安全可靠，应该注重结合企业经营管理的实际需要来建立完善资金风险管控制度。但有的企业内部财务风险管理体系不够完善，没有根据企业资金风险管理的实际需要来建立完善的资金风险预警体系，对于资金风险没有选择全面的预警指标，因而难以及时发现企业经营活动中可能出现的风险问题，资金风险管控策略的制定也缺乏针对性。

（三）企业内部资金流动监管存在薄弱环节

有的企业内部出现资金安全风险问题，主要还是在企业资金流通环节没有建立完善的监管体系有较大的关系，有的企业的资金流入支出不够规范，缺乏必要的审核机制，资金预算管理执行落实不到位，再加上企业内部缺乏专业的部门负责对企业的资金运营使用以及资金流向进行监管，因而资金监管存在漏洞，容易出现资金安全风险问题。

四、强化企业资金安全管控的具体策略

（一）完善企业的资金安全管控体系

企业在开展日常经营管理活动过程中，应该全面增强资金安全管理意识，把资金安全管控作为企业内部控制和风险管控的重要内容，建立完善企业内部财务管理机构以及资金管理责任部门，确保资金安全管控在企业内部的顺利开展。同时，应该注重完善企业的资金安全管控各项管理制度，尤其是针对各类可能出现资金安全风险的资金支付业务事项、资金财务审批事项、收支流程管理、资金管理审核等管控制度，通过系统的资金管理制度指导企业资金管理的规范有序实施。

（二）建立完善企业的资金风险预警防控体系

确保企业资金管控的安全可靠，还应该针对企业的资金管理建立完善资金风险防控体系，重点由企业的财务管理部门牵头，针对企业经营活动开展过程中有关的资金筹集、资金使用以及资金回笼等，科学地选择资金风险预警分析指标，对企业各项经济活动开展过程中有关的资金流入流出情况等进行系统的评价分析，对于资金运作使用过程中出现异常情况或者存在较大资金风险隐患的问题，应该及时制定资金风险防范策略，以有效避免资金风险问题的发生。

（三）加强企业的资金预算管理

在企业资金安全风险防控方面，还应该注重发挥预算管理的作用，对企业的资金收支运作进行统一规划，提高资金配置的合理性，有效避免资金风险问题的发生。在资金预算管理方面，首先应该注重提高企业资金预算编制的准确性，资金预算应该尽可能全面详尽地反映企业的实际情况，资金预算项目应该尽可能细化准确，并严格企业内部资金预算的审批调整以及执行控制，尤其是有效控制预算的调整，确保资金预算对企业的资金收支真正起到规划约束的作用，进而防范资金运作使用管理方面的盲目性，保证资金管理的规范有序。

（四）突出企业内部资金管理的重点

企业资金安全管控方面应该抓住重点环节，尤其是应该在以下几方面强化资金安全管理：强化企业资金管理审批流程的控制，严格按照资金预算来进行企业资金的收支审批，确保资金支出范围、支出标准以及支出流程的规范化;强化对企业应收账款的控制管理，按照企业信用销售客户的不同经济状况等来制定不同的信用销售策略，并加大应收账款回收力度，做好应收账款坏账计提准备，避免应收账款对企业的现金流造成不利影响;规范企业的票据结算管理，确保企业到期票据能够及时兑付，以保证企业整体运营资金的安全可靠，尽可能减少对企业营运资金的占用，提高资金链的稳定性和安全性。

（五）建立完善企业的资金监管体系

对于企业的资金管理，确保资金使用管理的安全可靠，有效避免资金安全问题的发生，应该针对资金在企业内部的流通管理等，建立完善资金动态监管体系。在企业内部的资金动态监管体系的建设方面，应该按照企业的经营实际状况以及收支情况等科学合理地制定企业的资金流动表，并通过建立完善企业内部的资金管理信息系统，对企业的资金链运转有关数据进行动态的掌握分析，明确企业经营过程中的资金余缺情况，同时针对企业的资金具体运作情况强化审计监督，对于资金收支重点项目采取跟踪审计的方式，及时掌握发现在企业内部资金管理方面出现的各种问题，确保企业资金整体管理的安全可靠。

五、结语

确保企业资金管理的安全可靠，应该结合企业经营活动的实际情况，完善企业内部资金管理机制，强化资金管理风险预警以及安全管控措施，加强对企业资金运作使用过程中的监管，进而确保资金流处于正常水平，为企业的正常有序发展奠定良好的基础。

（作者单位为中国铁路济南局集团有限公司）

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