财产保险公司内部控制优化分析

刘晓丹

摘要 内部控制作为现代企业管理和控制的重要方法，是保险公司风险防范的必要手段，对我国保险公司经营发展具有极为重要的作用。现阶段，我国财产保险公司内部控制的实施程度不一，如何建立有效的内部控制成为财产保险公司以及监管部门的重要议题。基于此，本文就财险公司内部控制进行概述，梳理分析财险公司内部控制存在的主要问题，继而提出相应的优化措施。

关键词 财产保险公司;内部控制;问题对策

一、引言

当前市场经济环境下，财产保险公司面对全新的发展环境，在运营过程中会出现不同的风险和问题。以现金流的影响而言，当前财产保险公司主要的问题是应收保费和代付赔款等资产类应收款项目基数较大，增加了清收难度，从而给现金流造成不良影响。基于此，财产保险公司更应当正确认识实行内部控制的效用，以保障其稳定发展。

二、财产保险公司内部控制概述

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的必然产物。其主要内涵是通过提供有效的组织，避免企业出现错误的业务流程设计，具体特征是每项业务活动都应当通过企业各部门的交叉管控，并且设置相应的牵制机制便于各项业务活动都能按照相关流程有序进行。同时，需要注重管控流程设计的科学性以及审批流程的规范性，从而有效规避因执行管控造成流程烦琐，进而降低工作效率。

三、财产保险公司内部控制存在的主要问题

（一）内部控制缺乏完善性

一是承保环节，公司核保工作人员专业素养不到位时，无法分析风险或精确识别公司潜在的问题，继而出现为了完成既定目标而盲目承保的情况，或者出现生搬硬套规章制度而失去先机影响业务承保的情况，出现问题也无法及时补救，无法保障承保工作质量;二是理赔环节，由于查勘人员专业素养参差不齐，实地查勘过程中查勘标准和服务差别不一，在目前人工查勘为主的情况下，如果内控制度不到位甚至追责制度欠缺，会出现骗赔、漏损等影响公司成本，甚至会对公司自身信誉造成负面影响;三是财务环节，财务控制机制缺乏完善性，由于受市场、激励机制的影响，新成立的财产保险公司会通过低费率、高佣金的手段获取市场份额，其对规模和效益之间的联系缺乏正确认识，为了加大保费业绩，盲目扩大成本投入，继而无法有效发挥出企业财务内部控制监管审核的效用。

（二）协调控制能力不足

想要保障财产保险公司内部控制的有效性，需要各部门具备良好的协调能力，强化关联性。然而现阶段，部分财产保险公司在内部控制上存在相互推諉的现象，各部门的职能规划不明确，甚至出现业务流转中管控工作无人开展或者层层照批出事又个个撇清的情况。

（三）风险评估能力不足

面对当前激烈的市场竞争，有效的风险防范是财产保险公司实现可持续发展的有力基础。风险评估工作作为风险防范的重要内容，能够及时预测公司经营管理工作开展过程中潜在的风险，并且对风险产生的影响进行预测、分析，从而采取有效措施解决。但部分财产保险公司在开展风险评估过程中并没有充分考量公司内外部环境的变化，导致公司风险评估能力不足，内部控制中风险评价机制无法发挥出有效作用[1]。这也是一些财产保险公司产生大量账龄较长的应收保费和代付赔款，又不能很好地减缓逾期账龄导致资产损失的重要原因。同时，风险评估应当在业务源头进行，充分执行事前管控原则，防止推延到最后反映在财务环节成为财务管理工作，导致风险已既成事实，给财产保险公司造成巨大损失。

（四）人力资源存在的问题

部分财产保险公司人力资源方面存在很多问题，如人力资源控制不到位、相应的激励制约机制缺乏合理性、公司内关键性职位人员的管理工作缺乏完善性等，在实际运行过程中无法有效发挥控制的效用，从而导致财产保险公司出现人才过多流失、经营效率逐渐降低的情况，甚至会导致公司内部的核心技术以及重要机密出现泄露。有的财产公司内部人力资源考核工作落实不到位，公司内部“大饭锅”现象依旧存在，公司内部未建立完善有效的晋升原则和途径，从而容易导致公司工作人员缺乏积极性，继而影响整体运行效率。

此外，部分财产保险公司风险控制意识不足，内部控制工作仅由公司审计机构或者财务部门负责，公司内部缺乏有效可行的风险评估和预警制度。加之公司职责规划缺乏明确性，其管理理念的不当促使单位相关职位的内部审计“形式化”。

四、财产保险公司内部控制的优化措施

（一）完善内部控制制度

1.承保环节。一是建立规范的承保规定并严格执行，必要时增加现场检验及“电话回访”环节，避免骗保、违约、盲目承保等风险。二是规范承保审批流程，设置风险甄别报告审批机制，避免风险甄别不清等风险。三是建立承保效率考核内控机制，对承保受理、评估及审批等环节约定处理时效并进行考核，以提升承保环节工作效率，防止层层审批消极怠工导致错失承保良机。

2.理赔环节。一是设立远程理赔控制系统。利用信息技术手段，设立远程理赔控制系统，防止出现舞弊行为，在系统无法短期实现的情况下，可采用双人查勘方式作为过渡。二是设计标准赔付理赔场景，对赔付成本进行规范，以避免漏损;同时，可配套成本节约奖励政策，激励成本节约。三是需要构建完善的理赔稽查机制，筛选案件进行回溯稽查，并建立追责制度，对稽查存在的问题予以追责。

3.财务环节。一是建立行之有效的预算管理内控制度，以预算管理促进资源优化配置，将财务资源向优质业务倾斜，促进公司健康发展。二是建立导向明确的考核机制，充分传导发展和效益齐头并进的理念，引导公司调节业务结构，去粗取精，激励公司良性循环高质量发展，财务内控作用得到积极有效的发挥。

（二）有效落实协调控制工作

一方面，需要提升内部控制工作人员的专业素养，加大内部控制执行力度。主要通过开展相关的培训活动，从而保障内部控制的有效实行。同时在培训过程中，公司还需要完善激励制度，从而有利于激发工作人员的学习积极性。另一方面，提高内部控制信息化水平，从而实现数据的高速传递，规范操作行为。

（三）有效落实风险评估

财产保险公司在经营发展过程中必须提升对工作风险控制的重视度，保障公司各环节风险的识别、评估工作落实到位。一方面，公司需要强化风险防范意识，并且对于风险防范的相关知识有充分了解、掌握，从而构建出规范、合理的风险防范、风险识别制度，能够针对公司在运营发展过程中引发的风险和问题进行深入分析、预测，通过及时预测引发风险的概率，能够在风险发生之前有效落实相应的风险防范工作，同时设立相应的应急补救措施，确保公司在引发风险时能够及时、稳定应对，最大限度降低风险造成的损失;另一方面，应当安排专门的风险管控工作人员，开展风险专职管理工作，通过制定风险防范、风险评估、应急补救措施等制度，实现公司对风险的全面、系统掌控。

（四）建立科学的人力资源管理机制

针对人力资源方面存在的问题，需要保障人力资源控制工作落实到位且可行有效。一是构建合理可行的激励制约机制，对于公司内部相关关键性职位，需要根据相应的管理机制确保管理工作到位，从而不仅有助于内部控制最大化发挥自身效用，而且有助于提升公司经营效率，保障公司内部核心技术和商业机密的安全性。二是构建有效的考核机制，保障内部考核工作落实到位，从而有效改善公司存在的“大饭锅”现象，建立有效的晋升机制和途径，有利于激发工作人员的积极性，继而提高公司的整体工作效率。

五、结语

基于新发展背景，财产保险公司的运营管理也面临不同的形势，需要有效落实内部控制工作，在经营管理过程中及时防范和应对潜在风险。就财产保险公司自身而言，应当提高内部控制水平，加强内部控制建设工作，创建出符合公司发展需求的内部控制环境，同时强化关键环节的风险管控，注重公司工作人员的培训工作，增强全体人员的内部控制意识，保障内部控制的有效实行，能够最大化地发挥效用。

（作者单位为中国人民财产保险股份有限公司大连市分公司）

参考文献

[1] 张丽杰.关于加强财产保险公司内部控制建设的研究[J].審计与理财，2018（3）.

[2] 黄婕.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究[J].会计师，2017（1）：47-48.

[3] 单平.浅析保险公司财务内部控制体系的构建[J].时代金融，2017（1）：288+295.