现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨

骆俊辉

摘要：我国经济体制中最重要的部分就是市场经济。市场经济具有一定的选择作用，各企业可在市场经济中自由进行竞争，好的企业在竞争中会被留下来，而不好的企业将被市场所淘汰。正是由于市场经济的选择作用，有效地促进了我国企业的发展与进步，使我国经济能够不断的发展。现代企业要想在竞争激烈的市场中持续地发展下去，财务管理水平的提高十分重要，而在财务管理中，税收筹划在其业务组成中占据着重要的地位。本研究就现代企业财务管理中，税收筹划的应用进行分析探讨。

关键词：现代企业;财务管理;税收筹划;策略

政府是通过税收对市场进行调控，以维持市场秩序保持稳定，提升市场经济中的公平性，并且政府财政中主要来源就是税收。随着经济的不断发展，很多企业都逐渐意识到了税收筹划在财务管理中的重要性，从企业层面分析，税收是企业支出资产之一，税收筹划工作的开展会对企业的经济效益直接造成影响。科学的税收筹划工作能够有效减轻企业的税负，在法律范围内减少企业税收的支出，为企业的经济效益提供重要的保障。

一、税收筹划的概述

在企业中，税收也是一笔较大的开支，就企业的发展角度而言，税收对企业的发展有着较大的影响，因此，合理的减轻企业的税收对企业的发展十分重要。税收筹划是企业为降低税收的支出而开展的一项筹划工作[1]。它是通过合法的途径，合理分配企业中的财务情况，从而有效减少企业的缴税，因此，税收筹划也是企业进行合理避税的重要手段之一，它不仅能增加企业的收益，同时还能有效的提升企业的市场竞争力，为企业的可持续发展提供重要的保障。

二、税收筹划中的不足

税收筹划的概念在我国出现的最早时间是20世纪90年代，企业税收的概念是从西方国家引进，随着我国经济的不断发展，企业也在不断发展，部分企业的投入资金较大，因此就算是极小的改变也能大量节约企业的成本。但由于我国的发展起步较晚，因此大多数企业的税收筹划工作依然处于初级阶段，很多相关的制度还未健全，企业对税收筹划在企业中的地位、政策机制及应用效果都还缺乏较为深入的认识，导致税收筹划无法在企业中发挥其所有作用，以下对税收筹划在现代企业财务管理中存在的不足进行阐述。

（一）缺乏重视

大多数企业的财务管理人员还对税收筹划缺乏重视，加上缺乏对政策制度与机制体制的了解，会导致企业缴税成本的增加。由于目前市场经济中的竞争较为激烈，因此大多数企业十分重视企业的竞争力的提升，目光较为短浅，而过多的重视提升外部的竞争力，导致了对内部竞争实力培养的缺乏。企业税收支出的管理及统筹工作开展的不到位，增大了企业的税负压力，也影响了企业的经济收益，不利于企业的发展。

（二）缺乏科学合理的税收筹划制度

在企业的内部控制、财务管理等方面，税收筹划占据着重要的地位，但税收筹划工作的开展依赖于企业良好的税收筹划机制及环境。但目前大多数企业中，税收筹划的制定工作并未结合企业的实际情况开展，而导致税收筹划工作与企业中的财务管理的目标不符，缺乏合理的税收筹划制度也是导致税收筹划无法发挥其全部价值的原因。

（三）无法有效落实税收筹划工作

企业税收筹划工作对专业性的要求较财务管理更高，这就要求在企业的财务管理工作中，需要具有较强专业能力的财务管理人员，合理分配及整合企业的税收筹划工作。但由于受各种原因的影响，如企业缺乏相关的专业人才、或在开展税收筹划的人员工作中，相关的工作无法落实到位，导致企业无法有效地贯彻落实税收筹划机制，造成企业无法顺利地开展税收筹划工作。

三、税收筹划的应用

税收筹划对于企业的经营及发展有着重大的意义。税收筹划的作用从短期进行分析，可有效降低企业的成本，减少企业的支出，减轻企业的税负压力。同时，若企业完善税收筹划政策，能有效提升企业内部的竞争力，使企业在市场经济中站稳脚跟。从长期方面讲，企业税收的筹划能够使国家的政策收入增加，为我国经济的持续发展提供重要的保障[2]。

在企业财务管理中，要想有效的开展税收筹划工作，需要满足四大原则，才能使税收筹划工作的开展更加的合法、科学，使其在企业中能发挥最大的作用，使企业的经济效益能够实现最大化。①合法性。企业在开展税收筹划工作以实现合理减税时，应以法律法规为基础，在合法的范围内进行合理的经营，严格监督各项工作的开展，避免出现偷税漏税等不良行为。②事前筹划。税收筹划直接关系着企业的缴税金额，税收筹划又被认为属于是一种事前筹划工作。若在企业已经展开经济业务后开展税收筹划工作，其实际意义不大，企业的经营收入依然会受到影响，因此。只有当企业在形成税负前，合理分配及管理内部资金的成本及运用情况，才能够有效的减税。③效益优先。企业在开展税收筹划工作时应了解开展税收筹划的主要目的在于提升企业的经营效益，因此，在企业开展各项业务时，进行税收筹划工作，不应仅针对某一项业务进行减负，而应考虑到企业的整体税负情况，这样才能有效地提升企业的整体经济效益。④明确目标。在企业的财务管理中，税收筹划是其中的重要组成部分，税收筹划工作应当符合财务管理中的目标。

在企业中，税收筹划工作应当从多个层面开展。首先，将税收筹划应用于企业的融资中，如，在企业建立初期，在选择注册地时，可从当地的政府政策中，选择税收较为优惠的区域注册企业，这样可有效的减轻企业的税负压力。此外，企业还可以通过投资政府政策下，发布的扶持产品，也可享受政策中的各项减税的福利或享受免税的福利。其次，企业的经济业务的形成前期中应用税收筹划工作，在企业开展各项经济业务前，以实现筹划的方式进行合理的筹划及预算，如在企业采购原材料、进行生产及销售产品中，需要耗费较高的资金成本，而企业的资金流动较大，合理的进行税收筹划能够有效控制企业的税负，使企业的税收缴纳费用降低。同时，在企业的纳税周期中也能开展税收筹划工作，能减少企业纳税中的风险的出现。当企业在受某些因素的影响时，出现了财务困难的情况，可采取延期纳税的方式，将企业的税务资金用于企业的支配资金，有效缓解企业的财务困难等问题。最后，利益的分配是在企业的利润分配的本质，纳税的份额又与企业的利润分配方式有着直接的关系，因此在企业进行利润分配时，应用合理的税收筹划工作，能有效降低企业的税负压力，形成最佳的分配方式，实现企业的利益最大化。

目前，企业在税收筹划中还存在着一些不足之处，无法达到理想的减税效果。这与企业财务管理中，税收筹划的机制体制的完善、落实情况及政策的制度都有着直接的关系。要想有效的发挥税收筹划的作用，还需要企业进一步地完善税收筹划机制，加强税收筹划工作的执行力度，可从以下几个方面入手：①企业应按照当地的政府政策要求，制定更加科学合理的税收筹划标准，使税收筹划工作的开展能够在法律法规的范围内开展。同时应制定相关的风险防范机制，结合企业的自身发展状况及政策的变化，及时调整税收筹划方案。②税收筹划人才的培养。企业应定期开展具有针对性的培训活动，提升财务人员的专业能力及综合素质，从而有效提升税收筹划工作的質量[3]。③加强与税务部门的沟通。企业在开展税收筹划工作前，应与税务部门进行相关的沟通，在开展税收筹划的过程中，应保持与税务部门的沟通及反馈，避免政策的调动给企业的税收筹划工作造成风险。

四、结语

综上所述，企业的税收筹划工作质量开展的好坏直接影响着企业的经济收益及发展。企业在开展税收筹划工作的过程中，应注意工作开展的合法及合理性，在法律法规的范围内，降低企业的税负压力，有效实现企业的经济利益最大化。

参考文献：

[1]李丰玲，陶尊晓，刘国红等.加速康复外科配合经脐单孔腹腔镜对卵巢囊肿剥除术的应用效果评价[J].中国内镜杂志，2018，24 （06）：59-63.

[2]刘新华，赵丹阳，李建华等.腹腔镜下卵巢囊肿剥除术中三种止血方式对女性卵巢功能的影响分析[J].中国医师杂志，2019，21 （01）：132-134.

[3]史迎春，罗瑾，张吴花.ERAS理念在腹腔镜卵巢囊肿患者围术期护理中的实践分析[J].实用妇科内分泌杂志（电子版），2018，5 （32）：146+148.