论高校报销方式及财务支付改革

胡志映

摘 要：本文主要比较高校传统报销模式与网上预约报销模式的流程及支付问题，同时详细解析了网上预约报销模式下产生的财务支付难题，并就有关问题指出相关应对措施。

关键词：高校;报销方式;财务支付问题;变革

近来，各高校均面临的一个难题就是报销难、报销繁。首先，高校获取的经费总量不断加大，高校财务人员面对复杂的报销任务疲惫不堪;其次，高校师生既要面对教学科研工作，又要面对复杂的报销事宜，导致高校师生苦不堪言;同时，高校财务管控体系不断升级优化，传统的报销模式已跟不上高校发展的速度，传统报销模式费时且效率较低。网上预约报销模式有机综合了互联网信息技术以及传统财务管控制度，使得高校报销工作更加便捷。然而，随着网上预约报销模式的运用，新的支付问题也随之出现，文章以此为出发点做了详细解析。

一、高校传统报销模式

1.高校传统报销模式过程

（1）经办人根据业务属性不同填写纸质单据。

（2）经办人到财务审核窗口，审核会计直接核对单据以及票据，同时生成会计凭证。

（3）复核会计再次核对生成的凭证。

（4）出纳根据记账凭证完成支付，复核人员先核对出纳的银行票据后再完成支付。

2.高校传统报销模式下的财务支付

现金、POS机刷卡，转账支票或现金支票以及电汇等都属于高校传统的支付方式。在以上众多方式中，现金是最直截了当的一种，出纳根据核对后的记账凭证准确、及时支付;POS机刷卡支付是一种面對面、高效的支付方式，若经办人想及时地收到相关通知，还可下载手机银行APP;在没有POS机刷卡的情况下，现金支票可以用于对私的大额支付;而转账支票以及电汇等方式则是由出纳根据记账凭证上的单位名称、账户以及数目进行开具，之后转交经办人或银行。

在高校传统报销模式中，存在多次核对的过程，然而核对的人员及核对的标准各不相同。经过对审核窗口会计所做的会计凭证出现的审核环节，才能流转到出纳环节。而对资金支付环节的再次核对，是确保出纳开具正确银行支票及汇票的重要保障。

二、高校网上预约报销模式

1.高校网上预约报销模式过程

（1）经办人根据工号进入财务网上预约报销系统，依次在各个报销板块输入项目号、报销细则及下发细则、下发途径以及支付等内容，完成以上各项流程后，打印单据、签字，最后转交财务部。

（2）财务接单员进行初次核对，确保审核签字手续的完善以及报销内容符合项目开支的要求。

（3）接单员将初审通过的单据、票据等资料移交审核人员，由审核人员编制凭证。

（4）复核会计可运用银校互联网再次核对已编制的凭证，出纳确保电子支付信息以及纸质凭证均无误后，方可发出支付及复查要求，复核会计核对后批准支付。

（5）可在网上报销系统及微信公众号查到报销进度及支付结果，若出现支付未成功及返回的现象，需重新申请支付。

2.高校网上预约报销方式下的财务支付

高校网上报销模式主要通过银校互联网支付系统进行，无须使用现金。银校互联网银支付是银行负责安装在大学网上银行平台前端机，运用特殊的光纤将高校财务系统与银行网银支付系统相连接，基于两个系统的业务流程，数据的实时分享以及支付主要由银行主机完成。

根据高校网上预约报销模式来看，在高校网上预约报销模式的步骤一当中就已存在支付问题，在这一步骤中，经办人录入的的支付信息的准确程度是支付成功的重要保障。报销款项打入私人银行以及返至私人卡号，或是报销款项打入对公账号以及下发劳务费到私人卡号等等内容，均由经办人全权负责。若对私支付面对的是教工，则经办人可根据工号的唯一性直接录入工号，系统会自动连接到此工号的教师，经办人直接进行选择即可;若对私支付面对的是校外人员，则经办人须深入了解校外人员的姓名、性别以及银行卡号等各方面的信息;若是对公支付则需经办人深入了解对方单位名称、卡号以及开户银行等。

三、高校网上预约报销模式下财务支付出现的问题

基于当前网上报销模式，比较之前传统报销模式，却存在支付失败率增加的情况。支付不成功的主要原因在于支付信息输入错误，可细分为以下几方面。

1.经办人网上报销输入支付信息易出现失误

（1）输入错误的对公支付单位名称。在输入单位名称时应该格外注意“市”“省”“县”“有限责任公司”及“股份有限公司”等文字，绝对不可以有空格或者输入简称，换句话说，既不能增，也不能漏。

（2）输入错误的对公支付单位账号。一是单位银行账号位数多而复杂，极易出现多字、少字以及漏字或者账号有空格的现象;二是单位银行账号已发生变动，发票上却未得到及时地更正;三是私人银行账号不能和单位银行账号画等号。

（3）对私支付录入外校人员姓名有误。需特别注意的是，中文名两个字之间不能有空格;仔细辨别同音字、同义字之间的区别等;小数点以及逗号不能取代姓名中间的圆点;录入外籍人员的姓名时，还应注意字母的大小写、姓与名的先后以及字母的空格间隙等。

（4）对私支付时输入外校人员银行卡不正确。一是输入卡号的错误;二是因银行卡冻结、挂失而产生的信息滞后问题;三是银行卡为二类卡，转账数额受限。

（5）开户银行填写错误。不同的银行卡其开户银行不同，易造成开户银行填写的错误;开户银行填写到市一级便可，能有效提高准确性。

2.财务核对与复核工作不到位

经办人如实填报网上报销系统完成文件签署审批程序，报销材料一旦转交至财务处，就意味着财务报销程序的开始。财务报销程序分为五个步骤：一是审查会计初次核对;二是审查会计再次核对以及编制凭证;三是凭证核查人再次核对;四是出纳审查;五是支付审查人核对。可财务支付信息出现失误的状况却屡见不鲜，说明仍需重视财务报销工作，不断完善工作当中出现的问题。

3.高校网银支付系统不完善，重复支付问题时常发生

在现实操作中，财务支付处理结果更新不及时，主要是因为高校网银支付体系不完善、数据录入不准确以及数据输入的不及时。举个简单的例子，某个款项发起支付时，因为网络系统不完善的原因，支付得不到顺利进行，得到的支付回执单上表明支付失败，然而在后续工作中却发现支付已完成。高校财务出现资产亏损的原因主要在于高校网银系统的不完善以及款项的多次支付。

4.支付不成功以及银行驳回的后期解决问题

财务人员需要额外处理那些支付不成功以及被银行驳回的款项，同时还需再次发起支付。出纳需要核查每一笔支付款项，明确支付不成功的款项，同时生成失败回执单。若是银行驳回支付款项，资金中心通常在次日或者是隔日收到通知，此时资金中心工作人员要想查到原先支付凭证，只需明确退回的资金、退回单位名称等即可。若经办人及支付对象没能及时收到驳回通知，此时财务人员就需要通过凭证号找到纸质凭证，进而了解经办人的相关信息，再次确认支付信息、编制正确的凭证，再次核对以及发起支付。若能及时处理支付失败的订单以及银行驳回的款项，可在一定程度上降低工作人员的压力。

四、针对高校网上报销模式下支付问题的应对措施

1.提高网上报销支付信息的精准性

要想提高财务支付信息的精准性，主要有以下几方面的途径：一是积极鼓励高校师生了解网上报销流程以及支付信息的填写;二是重点宣传正确输入信息的重要意义，使得工作人员能够对支付信息引起足够的重视，降低支付失误现象的产生;三是建立健全财务管控制度，确保财务工作人员拥有先进的报销经验，使其能够顺利完成网上报销工作。

2.确保财务核查以及复查责任的落实

只有在接单初查环节过程中才能和经办人当面交谈，其是一个降低成本的环节。在高校财务报销过程中，通常由一个财务人员接单，难免会出现审查不全面、支付信息错漏的情况。在当前阶段，高校要想降低接单环节过程中的错误率，就要在人力、物力以及财力上花费功夫。要想确保支付信息的准确性，凭证审查人员就要以此核对凭证信息，避免重复核对。支付最关键的一个环节就是出纳的再次核对，不能马虎大意，应一一核对支付信息。

3.积极招入计算机专业人才，确保高校网银支付系统的完善

财务支付能否成功，主要取决于高校网银支付系统是否完善。高校财务管控人员大多主修会计、经济以及金融等专业，很少有主修计算机专业的人员，因此高校财务管控人员很难保障网银支付系统的完善。要想推动高校财务工作的顺利开展以及保障高校网银支付系统的成熟完善，高校财务部门就要鼓励人事部积极招入计算机专业人才，由计算机专业人才管理相关财务工作。

4.成立支付失败以及银行驳回信息的反馈中心

当前，高校网上报销系统能够明确报销进度以及支付的完成情况，然而却没能及时反馈被银行驳回的相关信息。若是能够成立支付失败以及银行驳回信息的反馈中心，则出纳在发现错误信息以及收到驳回通知后，系统能够自动生成原先凭证账号，把信息反馈给经办人，便可大大节省财力物力及人力，进而促进支付工作的顺利进行。

五、结语

高校实行网上预约报销模式，既顺应了高校财务工作的要求，也是高校财务工作发展的必经阶段。初次运用高校网上预约报销模式，难免存在各种各样的难题，只有不断提高网上财务报销支付信息的精确性、确保审核及复核工作的落实以及成立信息反馈中心，种种难题终会迎刃而解，高校网上报销模式也会越发成熟。

参考文献

1.杨薇.浅谈高校报销方式的革新.现代经济信息，2016（21）.

2.王子薇.高校財务报销过程的研究.纳税，2018，12（31）.

3.张扬.高校财务报销方式变革引致的问题及对策.中国乡镇企业会计，2017（08）.

4.赵树华，刘保鹏.试论高校财务报销审核中存在的问题及对策.现代经济信息，2016（13）.（责任编辑：刘海琳）