企业财务内控存在的常见问题及对策

邓团结

摘 要：目前，我国社会经济的发展速度不断加快，企业的经营规模也不断扩大，各项效益逐渐提升，财务内控逐渐成为企业的核心内容，有利于企业各项经营活动的开展。本文首先分析了企业财务内控的重要意义，然后探究了企业财务内控存在的常见问题，并以此为基础，提出了建立健全的风险评估体系、推行企业全面预算管理、强化内部监督控制力度、加快信息化建设脚步等多方面的措施，希望实现企业可持续发展目标。

关键词：财务内控;预算管理;内部监督;信息化技术

企业在财务管理过程中，开展财务内控工作，并制定科学化的财务管理体系，利用合理的控制手段，能监督与把控企业的财务运营活动，并保证资产的安全性，从全局角度入手，加大财务风险管控力度。通过建立健全的内部管控机制，能够保证后续生产活动顺利进行，将财务内控贯穿于全过程，使财务人员明确自身的基本工作职责，并且建立各个部门相互沟通、协作的机制以及内控管理体系，将预算目标落实到各个岗位中，以此避免财务风险问题发生，提高会计信息的实效性，为企业的经营决策提供依据。

一、企业财务内控存在的重要意义

（一）保证企业财产物资安全

企业建立财务内控体系能够不断加强对企业财务活动的监督与管理，并对各个部门的资产进行合理的利用，避免在各项财务活动中出现物资丢失或是损坏的问题[1]。此外，企业建立财务内控管理体系能避免物资浪费，还能避免徇私舞弊，保证内部资产的安全性。

（二）提升会计信息质量

企业建立完善的财务内控制度，有利于规范财会人员的工作流程与方法，也有利于企业制定优化财会信息的内控制度，如核算流程的优化、自检与互检等，从而以这些内控制度的规范和约束效果，最大程度推动会计信息质量提升。

二、企业财务内控存在的常见问题

（一）财务数据信息的真实性有待提升

企业在实际的财务管理过程中，开展全面财务预算工作是其重要的组成部分。如果在实际的财务内控过程中，缺乏准确的财务预算目标与数据，就会对整体的管控效果产生影响。一般来说，许多企业大都采用手工预算的方式，没有结合项目的实际情况，引入弹性预算法、增量预算法等，无法保证财务数据的准确性。预算数据是管理层的核心依据，若预算数据不准确，就会导致预算计划存在一定的偏差[2]。对公司来说，预算质量与效率不高，就会导致预算目标与实际情况存在较大的差异，预算质量无法得到保障，也无法保证财务数据的真实性。

（二）企业内部控制制度体系不健全

对企业的财务内部控制工作来说，还有一些企业没有建立健全的管理体系，可能会对后续的经营活动产生影响。有些企业对财务内部控制的重视度有待提升，财务管理制度不健全，现代化管理手段运用不足，风险防范工作流于形式，出现事前风险评估不足、事中延伸管理不到位、事后监督把控不及时的问题。由于内部控制制度体系不健全，无法对员工的行为进行约束，员工工作存在一定的随意性。

（三）企业资金的利用率有待提高

在企业现代化发展进程中，有些企业的资金利用效率不高，主要是受到以下几个方面因素的影響。（1）企业的资金数量较大，要想实现集中管理难度较高，还可能会出现失控的问题，无法对全部的资金与项目进行把控。（2）企业的资金供给管理不到位，对规模较大的企业来说，其对资金集中利用的把握与重视度不足，也没有从全局角度考虑，对企业的各项活动利益进行分析[3]。投资存在一定的盲目性，占据企业大量的资金，影响资金的正常周转。（3）企业没有对闲置的资金进行合理的利用，容易导致资金使用效率降低。资金管理制度不健全，也会对整体的成本支出与收入产生较大的影响。

三、企业财务内控问题的有效对策

（一）建立健全的风险评估体系，加大内控风险管控力度

企业的领导层需要更加注重风险管控问题，并且建立健全风险评估体系。由于市场经济处于不断发展的过程中，集团企业外部的形势变化速度较快，引发了潜在风险。基于此，企业需要针对生产经营活动，做好全局性的风险评估工作，并且做好风险防范建设工作，真正将风险控制在一定范围内。在积极建立风险预警系统的基础上，设置风险预警界限。如果超出了界限值，就需要及时进行预警，并且采用内控风险管理措施，以便于对财务预算目标进行适当的调整。此外，在各项经营活动开展的过程中，财务风险无法避免，要想将风险发生的概率降到最低，就需要采用投资组合与分散投资的方式，将更多的资金投入到盈利项目中。在现实管理过程中，采用精细化的管理方式，能够更加清晰地把控企业运行环节中存在的问题，并通过开展财务数据分析来解决。只有做好事前的风险预防工作、事中与事后的控制工作，制定完善的预算收支计划，才能体现出成本费用支出的合理性，进而避免产生不必要的财务内控风险。

（二）推行企业全面预算管理，提升财务控制水平

企业在开展财务预算管理工作的过程中，需要以预算目标与决策为基础，并对企业的资金支出、收入等进行合理的安排。在建立单独财务预算部门的基础上，保证预算编制工作的合理性。企业需要以收支平衡、政策性原则为核心，不断提升对资金分配的重视程度，避免出现资金超预算的问题[4]。而对财务收支预算工作来说，要想避免出现差错，就需要加强对相关支出项目的管控，并且结合预算科目的实际需求，进一步明确收支标准与预算编制程序。在财务预算编制决策确定之后，财务预算部门需要做好向预算执行部门报备的工作。在落实财务预算编制工作的基础上，规范员工的基本岗位职能，以此不断提升财务控制水平。

（三）强化内部监督控制力度，防范财务风险

企业在开展财务管理工作的过程中，需要不断强化内部监督与管控力度，并明确财务人员的基本权限，实现各个部门的互相配合与沟通。企业在健全监督机制的基础上，需要加强内部审计监督与外部监督。在开展内部审计工作的过程中，可建立单独的内部审计机构，突出审计部门的独立性特点，管理层可以直接进行管理[5]。对于已经决定的事项，不能轻易更改，还要保证内部机构与其他部门的相互独立性，建立岗位不相容机制，员工工作职能不能交叉，以此形成强有力的制衡效果。此外，引入第三方机构，听取专家的意见。在开展财务内控监督管理工作的过程中，将财务风险与内部审计进行融合，并且不断强化内部审计的监督职能，以此提升企业的风险防范能力。在进行外部监督时，主要针对财政部门，不断强化内部监督力度，对企业的资金来源渠道与支出情况进行把控，审查财务制度的合理性，以此不断提升资金管理力度。

（四）加快信息化建设脚步，固化财务内控成果

企业建立信息化财务系统，主要就是以先进的信息化平台为核心，将系统化的管理作为基础的指导准则，以此为企业的各项决策提供支持。在完善信息化系统的基础上，对企业的多种资源进行合理的调整，以此为企业创造更高的经济效益。信息化建设属于生产的重要辅助工具，能对企业生产运营的整个流程进行把控，并且不断固化财务内控的成果[6]。例如，对生产型的企业来说，其可以引入ERP信息化管理平台，以此直观地掌握库存情况，实现采购活动、生产活动、经营活动的一体化管控目标。在此基础上，企业可以利用信息化系统，对各个部门的管理流程进行把控，并且消除人为因素对财务内控管理的影响，还能提供更多的信息与资料。在解决信息化建设不足问题的基础上，加快生产项目的推进速度，不断提升财务内控水平。

四、结语

当前，越来越多的企业意识到了财务内控建设的重要意义，对财务内控管理体系进行了优化与创新，在提升管理层内部控制意识的基础上，落实岗位责任制，加大内部审计监督力度，并且落实财务预算控制工作，提升预算目标的科学性与合理性。此外，企业通过加大内控风险管控力度，约束员工的工作行为，以此不断提升财务控制水平。通过防范财务风险，固化财务内控成果，合理借助信息化技术，及时洞察各个环节中潜藏的问题，并创设良好的环境，将资金的使用效益发挥到最大，实现财务内控管理的基础目标，为企业的可持续发展奠定稳固的基础。

参考文献

[1]贾晓璇.企业财务内控管理的常见问题及解决对策分析[J].中外企业家，2020（11）：52.

[2]姚宇.企业财务内控中存在的常见问题与对策[J].现代营销（经营版），2020（1）：197-198.

[3]洪宝英.企业财务内控管理制度的建立与完善分析[J].中国市场，2019（21）：131-132.

[4]魏琪.企业财务内控管理制度建设中的难点和解決措施[J].中国商论，2019（9）：120-121.

[5]甘哲顺.浅析中小企业财务内控管理存在的问题及完善对策[J].经贸实践，2018（18）：130，132.

[6]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济，2016（24）：100-101.