石油销售企业税收筹划风险与规避措施研究

文 / 王萍,中国航油集团山西石油有限公司

1 引言

石油销售企业在进行税收风险控制应对的过程中，必然需要具备对于风险的信息获取以及判断能力，需要解决完善的筹划机制和有效规避措施，保障自身的发展科学合理。

2 石油销售企业税收筹划风险的相关概述分析

2.1 内涵分析；石油销售企业的税收筹划风险，主要是指在特定条件下进行税收筹划时出现的税务风险，重点表现在筹划方案中具有不确定的风险，比如在企业正常生产运营中的经济活动发生了变化，且国家相关税收政策也在不断发生着改变，引发税收风险的出现。

2.2 特点分析；纳税人和税务机关理解不一致，且税务机关的自由量裁权比较明显，一定程度上造成了税款征收双方在沟通中很难达成统一认识。企业的利益会受到税收增加或者减少的影响，企业制定一系列的税收筹划方案，主要是能够有效的减少企业在税收方面的成本付出，而这与国家的税收利益本身存在矛盾。国家则通过立法来完善税收法律制度，企业和税务机关之间出现了严重的信息不对称现象，再加上在经济环境变化和财务人员素质的影响下，难免会产生税收筹划风险。

3 石油销售企业税收筹划风险防范的重要性分析

3.1 降低企业纳税成本；企业通过科学有效的税收筹划风险防范，能够有效的提高企业在税收方面的主动应对能力，能够充分的掌握国家的税收政策动态，能够根据具体的税收政策内容调整企业自身的发展战略和税收应对措施，能够有效的减少税收成本的付出，企业在进行税收筹划风险防范的过程中，也是对于自身结构运行机制模式的优化和探索过程，能够通过优化税收筹划风险防范能力，提高对于外界各种风险影响的应对能力。

3.2 财务管理水平得到加强；税收筹划风险防范必然会涉及到企业在财务管理方面的优化和结构调整，能够更加适应对于现有政策的应用，能够通过在进行成本优化的过程中，不断的提高财务管理能力，能够有效的保障企业财务管理整体能力不断趋于合理。同时也只有进行标准化、规范化的企业财务管理水平提升，才能有效的提高企业在税收筹划风险防范中的主动应对能力，二者在一定层面上是相辅相承的。

3.3 改善企业经营方式，调整企业运行结构；石油销售企业要能够具备良好的市场需求应变能力，能够有效的保障企业在进行经营管理的过程中，能够具备良好的结构适应性调整能力，通过改变灵活的经营方式，能够有效的保障企业具备良好的运行调整能力，能够保障企业的经营更加区域合理化。

4 石油销售企业税收筹划风险的成因分析

4.1 对于风险的预判性失误；石油企业在进行销售过程中，需要对于潜在的风险问题进行一定的判断分析，能够有效的保障企业具备良好的风险应对能力，对于企业的发展建设来说，要能够对于目前的国际形势情况、国家的发展战略理念进行有效的分析，能够有效的捕获国家在当下或者未来一段时间，确定可能在税收问题上出台的一些政策发展，能够有效的做好税收筹划风险防范性的政策应对。而一旦对于风险分析存在错误性的判断失误，导致自身的企业发展略以及税收因对测量与管家的战略方针不匹配，导致风险的隐患被放大。

4.2 缺少税收筹划制定机制；企业对于国家当前以及未来的税收政策如果没有有效的策划和应对能力，往往会导致其不能有效的发挥良好的风险应对和规避效果，主要是企业需要具备对于各种风险产生的主动应对和及时策略制定和反应能力，能够有效的保障税收达到合理的规划发展要求。

5 石油销售企业存在的税收筹划风险规避措施

5.1 具备税收筹划风险思想观念；石油销售企业首先应该在思想上明确，在自身进行长期稳定发展的过程中，要具备一定的风险筹划和规避能力，尤其是在税收风险的应对方面，要能够具备良好的税收风险概念，要能够明确税收可能对于企业发展稳定带来的负面影响。要能够获知，通过科学有效的税收筹划发展，能够有效的保障税收问题得得到一定层面的成本减少规避性，能够有效的保障税收通过有效的筹划和规避战略制定，能够在石油销售过程中，获得行业竞争中的各种优势能力。

5.2 科学发展原则的指导；在进行有关应对政策的发展过程中，需要保障自身发展建设能够通过有效的策略制定，获得良好的问题解决机制，能够有效的保障自身的税收规避政策获得良好的应用效果。因此要具备一定的政策制定指导性原则保障，能够有效的帮助企业获得科学措施对策的方向性正确稳定能力。一般需要保障指导原则符合成本以及效益的最优化原则，同时要能够保障自身出台措施，符合法律和有关规定的要求。

5.3 做好财务核算工作；税收风险策略的制定，对于石油销售企业来说，最终还要落实到财务管理问题上，要能在财务管理的过程中，通过科学有效的财务核算机制，消除财务管理过程中的不良影响问题，减少失误性问题，能够保障各项税收筹划措施被准确有效的执行。能够保障财务核算工作在科学的管理机制下进行。

5.4 税收筹划风险预警反应机制的构建；主要是能够对于各种突出的政策风险、市场风险、国际形式变化风险进行有效的识别反应，能够获知企业现行的税收风险筹划和应对机制，是否能够满足有关机制要求要能够具备及时、迅速的反应能力。

5.5 动态管理税收筹划；石油销售企业在面对各种税收风险问题的过程中，需要对于各种动态化的风险问题，进行对应性的风险调整，能够有效的保障动态管理问题得到有效的解决，对于企业的发展来说，要能够具备良好的动态管理控制能力，提高企业对于各种信息的渠道获取能力，提高企业对于市场以及政策变化的了解能力。

6 结语

石油企业的有效税收应对能力，对于提高企业的稳定发展具有重要意义，企业要提高对于税收风险的筹划能力，重视有关工作的落实开展。