浅谈企业“两金压控”的重要性和措施

文 / 马薇,宝钢激光拼焊（武汉）有限公司

1 前言

随着市场经济的发展，“两金”压控工作日渐成为企业集团经营管理过程中面临的重点和难点，同时“两金”也是实现企业挖掘潜力、提质增效、瘦身健体、控制风险的重要抓手。“空谈误国，实干兴邦”，只有埋头苦干，干在实处，才能推动企业平稳健康发展。

2 “两金”压控的重要性

“两金”是指应收账款和存货，是企业流动资产的重要组成部分，作为企业的“血脉”，贯穿于企业生产经营的全过程。一个企业的材料采购、生产组织、产品销售、成本核算、经营业绩考核等各个环节都围绕“两金”发生变化，“两金”占用过高，可能会导致公司的资金链断裂，财务状况恶化，致使公司破产倒闭的案例数不甚数。“两金”压控不仅能加快资金回笼和提高资金周转率，保持经营活动现金流量的持续增长，还能促进资产结构优化，从而推动企业提质增效，优化资源配置，保证企业能健康、稳定发展。

3 “两金”形成的原因和难点

两金形成的问题

3.1 “两金”问题形成的背景

随着市场经济的发展，企业为保证公司资产保值增值，本着利润最大化的原则，不断扩张经营规模、拓展业务板块。企业经营规模扩大的同时，部分企业受利润驱使，盲目地扩大销售，经营管理模式粗放，对应收账款的回收和存货的积压问题重视不够，对债务单位的偿还能力估计不足，导致应收账款增幅较大，与收入水平的增幅不匹配，现金流量不足，业产能过剩、“两金”居高不下，低效无效资产增多，严重影响企业正常的生产经营，成为制约企业发展的瓶颈。

3.2 应收账款压降存在的问题

（1）应收账款管理机制不健全，没有根据企业的生产经营的状况、偿还能力、担保授信等一些方面，对客户的信用等级进行评级以确定风险；

（2）销售合同的签订不严谨，存在销售价格、回款期限、付款方式等不明晰的情况，给应收账款的催收带来一定困扰。

（3）对于应收账款的跟踪催收不利，对于逾期应收账款没有采取有效的回款措施。未及时与债务方进行定期的对账催收，未形成书面的债权对账催收确认材料。部分应收账款由于企业变更名称、公司改制、人员变动、合同签订等历史遗留原因，造成应收账款的对账和回收比较困难；有些应收账款时间过长，已过法律诉讼期，早期企业合同信息台账不准确和不够详细，且人员变动，核对往来帐难度比较大。

3.3 存货压降存在的问题

（1）存货管理制度不健全或流于形式，，缺乏跟踪监督考核机制。存货制度是一回事，而实际操作又是另外一回事，没有起到实际管控作用。

（2）存货价值链涉及部门较多，各部门职责划分不清晰，未利用信息化手段对存货的进销存进行精细化管理，未实现存货的购入与生产计划紧密联系，存货周转过慢，导致了存货大量积压，呆滞无效库存增多，不仅大大增加了资金的占有成本和仓库的存储成本，且增加了企业的“潜亏”风险。

4 “两金压控”的措施和要求

结合单位实际情况,以"全面核实,重点监督,跟踪管控"三位一体的管理模式,以全面压降与重点压降相结合、存量压降与增量控制相结合,集中清理与长效机制相结合, 进一步加大‘两金’管控力度，严控‘两金’占用规模增长，全面加强管理加速推进提质增效。

一、建立“事前预防、事中控制”的催收体系，减存量、控增量，稳步推进催收工作。实施“两金”精细化管理，按照分类管控原则，制订管控策略，对“两金”管控机制和主要措施进行顶层设计与优化，通过加强与优化信息化管控手段，进一步优化、落实营运资金长效管控机制，形成常态化管理能力，变革业务源头、优化合同结构，从根上降低“两金”，在产销平衡的前提下，提升各项营运效率。

二、加强组织领导工作，强化执行力。要把各项责任落实到部门、落实到人，充分发挥考核评价的激励导向作用，保障经营成果有效流入企业。首先，各级管理者要统一思想，推进中狠抓执行，“两金”管控既是一项任务，又是提升企业经营质量的内在要求。要提高认识，全员重视，要在机构设置、人员配备方面提供支持，切实加强清收清欠力量，清收清欠工作要有专人负责，形成重大项目主管领导亲自抓，分管领导人人有责，各部门联动的工作机制，将清收清欠工作落到实处，切实消除“有权力、无责任，有制度、无执行，有奖励、无处罚”的现象，实现“两金”压控管理工作的闭环。

三、要切合实际，制定两金压控目标，紧紧围绕目标，实现精细化管理。要对日常的采购管理、物资管理、成本管理等进行全方位的把控。

应收账款方面：

（1）事前应收账款要制定客户的信用政策，事中要控制强化日常的管理，强化合同的管理和对客户进行动态的信用管理，要加强合同评审，实施源头管控；要实施过程控制，严控产品质量，履行契约，保证收入及时确认，应收账款按时回收；（2）要提升售后服务，提高企业信誉，定期分析账龄，全面排查应收账款，建立陈欠款清收考核方案，适时通过法律程序，发出催要函及律师函，加快应收账款的回收。

存货方面：

（1）制定科学合理的存货管理制度，建立健全内部控制制度，明确采购、生产、销售等相关部门和岗位职责，加强存货核算管理；（2）提高采购计划与生产计划的紧密联系，科学核定库存规模，降低资金占用，提高存货周转速度；（3）分类利用与清理处置库存积压材料，力争盘活存量资产，实现资产变现或生产的再利用。

5 总结

企业应以年度经营业绩指标为目标，紧紧围绕“两金”压控实施方案，施行精细化管理，以风险管控为主线，夯实基础，抓住关键，深挖潜力，进一步的提高企业的经营活动能力，建立健全企业的两金管理的制度，通过自查和他查的结合，加速企业的资金的回流，为企业的健康发展构建一道屏障，让企业可以更有效、高速的发展。