财政税收制度创新对中小企业的扶持分析

柴杉 内蒙古通辽市科尔沁区财政局

财政税收制度会对我国社会经济以及民生建设产生至关重要的影响，同时也为财政税收工作的顺利开展提供相应的保障。[1]随着电子计算机和互联网的普及和快速发展，网络也成为了一种颠覆传统生产力的先进前沿的生产力，国家政府为了促进中小企业的科技型、创新型发展，制定了很多扶持政策方针，并创立了很多创业园区和创业基金。但在这个全球信息相互联通的时代，市场上同时也有很多竞争者，这对时间段、实力较弱、经验少的中小企业来说是极大的挑战。中小企业已经渐渐成为了国家GDP的主要来源，而财政税收制度的根本是资源控制、收入调配、项目优化这几个方面，所以创新财政税收制度、正确认识市场和税收的关系、提高企业的收益、为中小企业注入活力已经成为了不可避免的问题。但由于当前财政税收制度存在着诸多不合理的地方，已经不适用于当前时代的中小企业的发展，因此，科学地对财政税收制度进行调配和创新，能够减轻企业压力和负担，增加经济效益，扶持中小企业的快速发展，对中小企业的产业建设是很大的助益。

一、我国中小企业的发展现状

随着国际贸易和改革开放的快速发展，我国的财政税收的很多部门也逐步地对新兴中小型企业的定位和相关财政管理制度做了科学详细的说明，国家的重点关注也使得人们对中小型企业越来越了解。中小企业庞大的数量为大部分人的就业提供了一席之地，同时其产生的巨大的经济效益为政府提供了大量的财税收入，极大地推动了我国社会经济发展。但从目前中小企业的发展形势来看，由于受到诸多因素的影响，中小型企业的发展形势面临着严峻的挑战和考验，在发展壮大的过程中暴露了不少问题：

一是缺乏长期有效的资金投入和产业技术含量是中小企业的发展较大的短板和阻碍因素。随着我国各项综合实力的逐渐提升，人民币也存在不断升值的现象，中小型企业在面对高成本的投资机遇时，在资金上面总会有应付不来的局面，很有可能会面临破产的风险。

二是中小企业虽然规模较小，但其税收负担往往是较大的。据不完全统计，国内外约有20%的中小企业都存在不同程度的财政危机和效益亏损，对于企业发展的决定性作用。由于资金来源紧张，导致中小型企业面对着巨大的税收负担。

三是中小企业在管理上现代化还不够，企业发展规划也不是很清晰。

四是中小企业难以让其引进高技术人才，在当今竞争力如此之强的时代，没有高技术人才，中小企业发展就很难更进一步。

二、我国中小企业的财政税收制度现状分析

根据相关数据的调查研究表明，当前我国中的小企业有着高达6.81%平均税负，而全国的平均值是6.65%，这样高的税负肯定会严重阻碍中小企业的壮大和发展。在财政方面的扶持力度和优惠政策上，国家对国有企业的扶持远远高于中小型企业，比如，国有企业往往能够通过多种途径从政府那里得到的担保，从而比较方便地从金融机构和银行贷款以达到筹措资金的目的，但中小型企业因为信誉和资质审核严格，使他们很难从很多银行中筹到资金，这样就难以周转资金，对其经营发展是一个极大的制约因素。但当前我国中小企业的财政税收制度存在很多问题，具体如下：

第一，对中小企业进行财政税收制度创新扶持，虽然在一定程度上能够促进企业经济发展，但对市场部署有一定的影响，甚至影响企业的工作模式[2]。目前我国实行的税收制度毫不顾及企业的规模和企业的收益，而只是简单地要求企业经营的营业额达到某个数额时就必须交税，这样严格的标准，缺乏灵活变通。中小企业能够利用的资源以及利润水平和数额相对于大企业来说都是比较低的，这样统一的征税标准非常不利于中小企业的发展。

第二，我国目前的财政税收制度的体系并不成熟完整，中央到地方上对于中小企业如何实行以及实行怎样的财政税收的政策标准并不统一，只是提及了宏观的政策。由于这种不统一性，偷税、漏税等违法问题在执行税收制度的时候就会会让你容易发生，对于确保中小企业在市场经济下的公平性是很大的障碍。

第三，我国现行的税收优惠政策存在导向不明、方式单一的问题，仅仅有直接减免、税率优惠这样的直接优惠方式，不利于中小企业长期发展，也不利于鼓励中小企业者进行投资规模大和经营周期长的投资。另外，现行的对中小企业的税收优惠政策还缺乏鼓励技术创新、降低投资风险、提高核心竞争力、资金筹集等方面的政策，这对投资者的积极性是非常严重的影响。除此之外，对中小企业税收优惠政策缺乏明确的导向，不利于中小企业资金向国家急需发展的产业流动，对调整和优化国家产业的结构也产生了不利影响。

综上所述，当前我国施行的财政税收制度对中小企业的发展非常不利，虽然近些年财政部门在对中小企业的发展进行了详细的调查论证后对其重新定位，并提出“扶持中小企业发展”的政策，但由于人们对中小企业已经有了固有的认知，再加上当地政府经济发展的大方向也不明确，我国中小企业的发展形势不是很乐观，所以亟需对目前我国中小企业的财政税收制度详细的分析和改进。

三、我国财政税收制度创新的扶持价值

中小企业的发展如果能得到政府出台的财政税收政策的支持会有很大的保障，而中小型企业的发展壮大又能反过来提高政府的税收，这是一个良性循环过程，对企业和政府都有助益。所以根据我国现阶段中小企业发展的现状和趋势以及企业的整体发展实力创新财政税收制度是非常重要的。我国财政税收制度创新的扶持价值主要有以下几点：

（一）有利于实践财政保障的价值

财政保证制度有利于对企业的财政支出和管理制度的价值进行科学有效的分配和展现，从而保证中小型企业的规划建设能够达到基本的发展需求。从这里可以看出，新型的管理制度对科学分配与调控企业的财务支出有很大的价值和意义。同时，在项目管理和预算编制中，资金建设和体制方面的问题也是存在的，所以专项的管理方法对目标建设和项目协同来说至关重要，确保新时期的项目管理资源能够落到实处。总体来说，该制度有利于保障企业的发展，从市场运维管理和竞争条件管理两个方向对中小型企业进行产业建设，使采购、调控、生产、管理这样一系列的模式均能通过可视化的流程进行经济建设，以有效地巩固中小型企业的市场份额。

（二）有利于提高产业的进步速度

税收制度对材料成本、人资成本、发展成本等方面内容有着明确规定的比重和要求，结合风险评测、投入成本等方法对财务进行评测，从而能够对产业的建设方向有明确地认识，这样有利于企业对创新与税收管理之间的关系有较为明确的认知。与此同时，大量的财政支出在大部分的企业建设中都是必须要涉及的部分，然而某些项目由于具有一定差异性，很容易使得企业自主建设的额度出现一定程度的偏差；而该制度对于项目的建设的内容和精准资金的配比都是非常有利的。创新符合于产业发展的空间形式，有利于企业根据自身建设的形势和实际情况做出科学有效的项目调整，这对于提高管理的作用有很强的推动力。不同的经济主体都应加大改革创新力度，调整内部产业结构与经济发展战略，应对现代化市场的变革[3]。

（三）有利于企业管理

税收是导致企业发展风险的主要原因之一。财务管理在将企业风险巨大化方面有很强的推动作用，结合信用体系指标对项目建设和项目协同进行测量和改进，利用各类数据模型对企业的信用情况也进行了充分分析，这样有利于实现企业经济建设、企业自我评估的目的。同时，由于企业运行的重点使增值税和企业或个人所得税，所以税收能够促进企业的构建，还能够推动企业的快速发展和快速转型，从而对预算体制和项目立法的要求有明确的了解。因此，在构建企业投资引导的过程中，需要协同不同产业的发展技术和发展目标，进而进一步有效完善产业机构的建设。除此之外，制度还应包括成本管理、预算编制、征信税费等内容的建构。通过创新和完善各项税费的实践机制，并对产业的积极建设和担保机构的效用有明确的了解，从而确保企业扶持的比例，并有利于避免全面优化我国资源配置方面容易发生的各项问题。

四、我国财政税收制度创新的扶持建议

（一）合理分配和调整税率，减轻企业负担

随着社会经济的迅速发展和中小型企业在经济全球化体系中地位的逐步上升，在新的财政税收体系构建的过程中，降低中小型企业相关纳税负担并合理分配调整支出税率已成为其核心内容。因此，在对财政税收制度进行创新与完善时，相关部门必须结合大型企业与中小型企业发展规模、形式和实际情况进行探索，整合税费的管理要求和经济体系制度两个方面，对改善财务配比具有很大的作用和有效性。在这个过程中，企业应对相应的财务税收管理方案进行相应的扩展， 针对企业的运营情况作出系统的调研，以确保中小型企业能适应于该体系的创新与管理。同时，结合目前国内经济发展的要求，对中小型企业的缴纳税率采用科学的方法进行制定与调整，以推动中小型企业的发展。无论是商业还是商业领域，都需要从科学的视角出发来制定符合目前中小企业发展要求和实际情况的纳税标准。首先，要系统规划中小型企业的发展方向，从而对企业本身的资源配比情况和生产情况有一个明确而全面的了解，从而保证国内的管理机制和风险评估机制能全面适合于产业的发展要求。其次，相关部门还应科学地调控税费的生产、管理、支出情况，确立适合企业本身的纳税要求和纳税项目，进而降低由于企业生产问题而导致的综合性问题发生的几率。再次，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策；对符合条件的中小企业可以免征教育费附加、 地方教育附加等有关政府性基金；对符合条件的中小企业免征残疾人就业保障。[4]

（二）加强法规的建设

财政管理部门应当结合当时的市场经济发展规律，深度剖析中小企业的发展的实际情况和实际需求，进而建立健全税收法规制度和法律体系，并将其纳入国家财政税收法定条例。这样就能够对各部门财务支出的情况有明确的了解，并通过相应的方法进行优化改进，对市场发展规则、市场运作规则进行深入地调研，并通过功能优化和功能建设，实现中小型企业生产支出、材料所产生的财务科学调配的目的，从而为中小企业的可持续发展提供动力。在法律法规的建设中，可以优化和权衡体系内的项目实践内容和项目管理内容，科学地指定额定税费比重，以保证税收管理制度能全方位的适用于经济项目的管理中。除此之外，技术人员还应该结合企业的发展指定开放性的财务政策，并通过“互联网+”的管理模式分配与调控企业的税收情况，必要时可以选择融资的形式来帮助企业快速的度过难关；采用三方的担保机制和审核机制来管理制度模型和市场建设导向，以确保实施有效的补偿方案。最后还应该构建多元化财政税收模式，保障各项基层工作能够顺利开展。

（三）加大中小企业税收优惠

发挥财政税收制度对中小企业的扶持力度，最应该做的应该是采取多种方法加大中小企业税收优惠。全国人大及其常委会在将税收优惠的立法权给国务院时，应对具体的授权目的、授权内容和授权范围等进行明确规定，有利于国务院授权立法符合严格的税收法定原则。除了行政法规、政府规章和地方法规对中小型企业的税收优惠的立法形式加以规范这一条途径之外，加强对这方面的制约和监督也是非常重要的。

结语:总体来说，国家的财政税收制度对中小型企业有着非常重要的作用，所以要加大这方面的扶持力度，希望这篇文章提出的一些建议能够供企业和相关部门参考。