企业内控与风险管理核心思路分析

许斐 江苏伯乐达照明电器有限公司

一、企业内控及风险管理现状简析

（一）内控机制尚不健全

企业内部控制机制的建立无疑是企业发展的基础性保障。就这一点来说，企业管理人员应当具备良好的内控意识。不过，从现状来看，大多数企业领导班子均乏有内控意识，部分企业领导虽具备内控意识，但局限性也十分明显。企业内控制度的推行并非仅是规章制度的建立，也不是对于职工粗暴的管理。如果内控机制的建立，是依托于上述错误的认知之上，那么势必难以形成科学化的内部控制机制。长此以往，就会使企业管理方式逐渐落后，这也是目前多数企业内控制度尚不健全的一大主要原因。

（二）企业职工缺乏风险防控意识

风险防控意识对于一个企业来说，应当是一种整体性意识，上至领导下至职工。但遗憾的是，目前多数企业的职工并不具备或是尚未形成风险防控意识，不少企业职工均片面地认为，风险防控是企业领导所该做的事，与自身并无关系。如果企业职工长期保有这种错误的想法，那么就会使风险管理工作之中的薄弱环节得不到及时的解决，形成积弊，对企业风险管理以及发展带来严重的阻碍。

（三）内控环境的混乱

内控环境的混乱是目前企业管理工作之中较为常见的问题，主要表现在内控与风险管理的步调不能保持一致。在企业经营发展的过程之中，由于风险防范措施的缺失，导致企业受损的事例频发。出现上述问题的根本原因，在于企业未能将各项风险防范的规章制度予以贯彻执行。此外，为了提升企业内部控制制度的实效性，那么就必须依托于监督约束机制。不过，现阶段多数企业的内部监督结构多是摆设，其权责表面化现象十分严重，各项措施的执行也都流于形式。久而久之，企业监管部门的监督职能得不到有效的方法，其实际效用自然也就得不到表现。

再者，企业内控主观性过强也是目前较为突出的一个问题。过于强调企业内控的主观性，则使企业难以制定一个规范性的评价标准。此外，多数企业并未建立一个完善的风险评估系统，为此企业在风险评估工作之中乏有参考体系，多数情况下仅是依靠经验推断，缺乏科学性分析、量化分析，导致对风险作出错误的评估，给后续生产经营工作带来严重的后果。

最后，企业各部门之间、各部门与企业外部之间未能形成一个良好的沟通。这就导致信息传达不畅，企业获取信息有限，对于企业内控以及风险防范有所不利，阻碍了企业的发展。

二、企业内控以及风险管理核心思路及其策略

（一）增进职工风险防范意识

提升企业职工风险防范意识需要从两个方面入手，首先是风险防范意识的教育，其次是业务能力的培训。随着我国市场经济条件的日趋成熟，社会竞争愈发激烈，企业的生存发展面临着极其严峻的挑战。面对这一形势，企业应当与时代发展的需求保持一致，同时使企业职工的风险防范意识以及业务能力能够随这一趋势不断增长，与企业的发展相适应。为了达成上述目的，企业必须对职工的现状进行评估，实施针对性培训，切实提高职工的风险防范意识以及业务技能，使企业发展与职工发展齐头并进。

（二）风险导向下的内部控制建立

对于现代化企业而言，内部控制监督机构的建立可以依托于风险导向，高效化的监督措施是确保企业内控制度得以有效推行的必要保障。企业监督工作的实施，可以将风险视作为导向，并重视企业风险评估工作。以企业内部审计监督机构的建设为例，可从增强内部审计的独立性着手，确保审计工作的公正性、客观性；其次，调整企业内部审计的方向，由财务审计向管理审计转移。通过上述手段，提升企业内控控制以及管理水平的提升。

（三）企业风险管理制度的建设

风险管理制度的建设，第一步在完善风险评估体系，建立科学化风险评估机制。对于正处于发展阶段的现代化企业而言，企业内部控制以及风险评估两项工作具有十分紧密的联系，彼此依存，缺一不可。风险评估是企业实施内部控制的一大根据，企业逐步完善内部控制的指标。因此，企业要实事求是，秉持全面性原则，以发展性眼光，审视并完善企业风险评估体系。企业在对风险进行评估后，要制定与之相匹配的风险防范措施，即便遭遇风险，也能将企业损失控制在最低限度。此外，还需建立多向性的信息沟通机制，做好企业信息的收集、处理以及传递。最后，企业要着力营造一个有序的内部控制环境，不断深化内部控制工作，逐步推进风险管理，确保企业的生产经营活动得以顺利推行。

结语：综上所述，企业内控以及风险管理是企业发展过程之中所必不可少的两大利器。加强企业内控制度的建设，在一定程度上能够控制并化解企业在生产经营活动之中所遭遇的风险。随着市场环境日趋复杂，企业规模不断扩大，加强企业内部控制的重要性不言而喻。在激烈的市场竞争之中，企业面临着来自各个方面的风险，因此需要不断强化自身风险意识，使企业内部控制与风险管理协调一致，从而为企业的持续化发展保驾护航。