试析证券公司财务管理模式的选择及实施

2020-07-13李松东海证券股份有限公司

消费导刊 2020年27期

李松东海证券股份有限公司

为了能够在实际发展当中充分适应市场经济发展要求，证券公司有必要搭建一套行之有效的财务管理模式，由此来保证证券公司经济利益获取，提升核心竞争力，实现可持续发展[1]。证券公司应当明确自身发展情况及需求，实施真正适合证券公司经营发展的财务管理模式，不断细化财务组织结构及财务管理所涵盖的内容，最终促使证券公司的持续进步和发展。

一、证券公司财务管理模式选择概述

如今金融服务行业发展局势严峻，因此对证券公司所实施的财务管理模式作出了更高的要求。比如可选的基于金融管理工作的财务管理推动模式、集权或分散的财务管理模式等，此类可选模式都直接给证券公司的可持续发展带来最终实现的可能性。从宏观层面来分析，证券公司在选择适用的财务管理模式过程中，本身也是外部监督管理及行业创新转变的必然结果[2]。因此，证券公司应当充分把握财务管理模式选择的深刻内涵，明确当前所实施财务管理现状及不足，由此进行完善与改进，这样才能切实促进证券公司的进步发展，最终实现推动公司经济效益最大化及风险控制管理的目标。

二、当前证券公司财务管理模式选择现状

（一）内部监督机制与财务人员素质亟待提升

在全新经济发展形势下，证券公司所实施的监督管理机制应当充分适应新时代发展的要求。然而，有些证券公司在实际工作当中依然表现出监管松散、监督不到位的情况。主要是由于此类证券公司并未进行科学合理化的智能化监督管理，也未充分利用大数据平台优势，最终导致监督管理的方式和手段相对落后。再就是相关财务人员监管工作不到位，部分工作人员综合素质偏低，也未由此表现出更为准确的风险管理意识，一些信息化操作能力不够熟练、缺乏必要的专业判断能力，甚至有部分人员趁机挪用客户投资资金，最终影响证券公司财务管理水平的提高。

（二）财务管理组织结构存在缺陷

证券公司在持续拓展自身业务模式的同时，也将在此基础上持续增加相应的资产总量。然而，部分证券公司由于仍然沿袭以往的财务管理模式，在实操当中更多重视核算管理，并且在每个营业部当中，都设置了相应的财务经理及出纳人员，在规模大小差异明显的营业部当中，致使财务权限分配严重不均衡，再加上内部组织架构不够合理，实际财务管理的实施并未从财务战略管理角度来实施财务核算、人员的一体化管理，最终难以实现公司经济效益最大化目标。为了能够充分符合全新的市场发展要求，证券公司就必须在此基础上构建科学、完善的财务管理体系及组织架构[3]。

（三）财务管理绩效考核评价体系待构建

一套科学的、行之有效的绩效评价及考核体系能够极大的激发出证券公司人员的工作积极性。然而，部分证券公司虽然内部具备相应的财务管理制度内容，但在具体实施上的效果并不理想，由此导致最终的财务管理绩效考核内容趋于简单化，更多是以财务管理的结果为标准来实施绩效考核，对整个财务管理的过程不够重视。也有部分证券公司内依然沿用以往考核管理层为主体目标的形式，以此来针对财务人员进行考核，明显缺乏相应的公正性，也难以有效发挥出公司职工的主观能动性。深入分析当前证券公司财务管理绩效考核评价体系的内容，可知证券公司实施简单的绩效考核评价体系内容，将很容易引发相应的利益争端，不但压抑了人员积极性，甚至将引发一些利益相关者本身不满，乃至产生明显的反抗情绪，最终阻碍公司的持续发展。

（四）财务管理信息化水平待提升

在当今信息化普及的社会背景下，部分证券公司难以有效发挥大数据平台所具备的优势特点，尤其是一些具备销售部数量较多且分布散乱的证券公司内，大多都是采取集约化的财务管理模式，具体是所报销的单据都需将其统一归集至总部进行审批，但是因为所涉及的审批工作人员数量过多，实际流转的时间较长、空间也明显较大，很容易由此引发费用归集之后、报销延误及单据丢失、管控半径过长等诸多问题。为此，证券公司就必须充分结合时代发展特性及企业自身发展实际来进行财务管理模式的选择，不断提升智能化水平，加速财务管理效率及时效性。

三、强化证券公司对财务管理模式选择的举措

（一）强化模式选择的风险控制

对于证券公司的财务管理而言，风险控制是必要操作。而强化模式选择时的风险控制举措，能够极大的提高财务管理工作的效率水平。（1）实施风险管控模式，重点要求应当严格控制财务管理带来的风险，维持风险控制部门及人员、薪资水平的整体独立性；（2）组建风控委员会，主要在于由公司内部组建风控委员会以此来制定科学的风控鞠策，通过集体审议和表决的方式提出相应的风险控制管理建议；（3）实施集中化风控模式，要求内部应当增设风控合规部门，并在此基础上实施相应的风险监控管理举措，并构建完善的风险管理组织结构，从而极大增强对风险的控制与处理。（4）风险控制合规前置模式，具体指公司将风险管理进行细致划分，并逐步在基层业务部门当中执行与实施。整个过程当中，要求公司应当充分依照所制定的风控模式来选取真正适用的财务管理模式，这样才能更好的开展相应的财务管理工作内容。

（二）明确财务管理模式主要类型及特点

差异化的财务管理模式具体表现资金、权利、风控等多方面集中度存在的差异性。因此，这就必须明确差异化财务管理模式主要类型及特点，具体表现为以下方面：（1）要求制定全面、灵活的财务集中管理模式，本身具备集权和分权双重优点，整个过程由总部和分公司共同任免财务工作人员，并由此商定出明确的财务决策；（2）财务集中管理模式需通过公司总部来实现统一调配管理，以此来持续减少分公司的最终决算成本，在控制管理风险的同时，致力于促使内控机制的有效统一，最终切实提升其效率水平；（3）实施分权式财务管理模式，具体指分公司不受总部直接管辖，通常采取间接管理的方式，不过由总部支持分公司业务开展，这样能够帮助分公司在市场竞争当中更好的获取相应的市场份额。（4）实施相融式财务管理模式，重点在于要求总部和分公司实现融资及决策的统一，并在此基础上持续控制子公司风险，不断降低其总部决策的失误率，由此来促使决策内容趋于科学合理化。再就是要求证券公司需基于财务管理实际，充分掌控不同财务管理模式所具备的优劣势，由此来充分融合公司实际情况来选取适用的模式，促使公司管理效率及质量的攀升。

（三）搭建样化财务绩效考核体系

要求证券公司应当由此构建更为多样化的财务管理绩效考核体系。（1）扩展绩效考核指标数量。这就要求证券公司应当采取定量、定性相结合的绩效考核评价方式，这样才符合市场发展需求，因此就必须设置更为规范、科学的绩效考核指标。（2）拓展绩效考核对象范围。要求不但应当重视证券公司高层管理绩效考核的意见，同时也应当充分重视基层人员的意见，这样才能达成绩效考核结果的全面、公平性。（3）需设立相应的奖惩制度，主要针对实际财务管理当中最终业绩创造者及责任承担者，对其工作表现明确相应奖励内容以资鼓励，而工作不负责、频繁出错的人员，则设定相应的惩罚机制。

（四）完善财务管理程序及监督管理体系

证券公司在选择财务管理模式时，首选可优化财务管理程序，同时再次基础上增强财务管理模式的监督管理体系。比如当公司选择了集约化的财务管理模式，则为了能够实现对资金项目的统一规划，要求证券公司应当强化对业务预算项目的审核与控制，同时强化审查信息材料最终获得的途径。再就是持续优化和完善财务管理流程，应当检查与规避公司出现资金沉淀的情况，要致力于打破以往实施财务管理模式的缺陷及不足，以此来切实保障公司资金的灵活运用，在实现财务管理职能深化的同时，最终实现内外监督管理的有机结合。在实际财务管理模式选择过程当中，要求应当充分重视财务管理监督管理体系及财务管理流程两方面内容，这样才能保障证券公司财务管理取得实效性，符合竞争激烈的市场要求，切实推动公司的可持续发展。