国有企业财务资金管理探析

摘要：隨着我国近年来社会经济的迅速提升发展，同时也使不同领域背景条件下的企业其市场竞争环境更为激烈，基于当前的发展形势，国有企业作为占据我国经济发展重要组成比例的部分，其经营发展过程中会出现不同形式的财务风险。财务资金管理是现代企业经营管理的重要手段，企业通过不断强化财务资金管理，不仅可以提升国有企业内部整体管理水平，而且有助于企业获取最大化的经济效益。目前，我国多数国有企业已经逐渐重视财务资金管理内容，但是就实施现状而言，依旧存在缺陷，对财务资金管理效用产生阻力。因此，本文主要就现代化国有企业财务资金管理工作的开展现状进行分析，对其中存在的主要问题进行梳理分析，在此之上提出针对性的改进优化措施，从而有效保障国有企业稳定健康的长久发展。

关键词：国有企业;财务资金管理;问题对策

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）10-0080-02

一、引言

近年来，我国国有企业经营发展过程中以账本管理工作为主，通过对企业从财务管理基本工作内容实施力度的加强，从而不断提升企业财务管理水平。随着我国经济发展的提升，对于国有企业财务管理工作进一步发展提出更高的标准，企业应当更加深入强化财务管理工作，保障其效用得到最大程度的发挥。此外，创新发展企业财务管理更是实现企业现代化发展的必要措施，有利于国有企业经营发展满足社会经济发展需求，从而保障经济效益。因此，国有企业必须强化对财务资金管理的认知，明确企业财务管理主体意识，使国有企业形成现代化的财务管理理念，符合当前现代企业发展需求以及社会经济发展要求。

二、国有企业资金管理的概述

国有企业在经营发展过程中，需要保障其资金管理工作的规范性。如果管理工作各环节中存在问题，继而会对国有企业整体的工作效率产生影响。目前多数国有企业关于财务资金管理工作，由于国有企业管理制度的制约，使得其资金管理效率的水平较低。因此为了不断改善这种情况，部分国有企业通过分析其自身财务资金管理存在的缺陷，有针对性的采取了一系列的改进创新措施，使得资金管理机制不断趋向完善，从而有效防范企业财务资金风险问题[1]。

三、国有企业财务资金管理存在的主要问题

1.国有企业财务资金管理重视程度不足

我国国有企业的改革逐渐深化，目前多数企业已经构建了相应的现代企业机制，其中财务资金管理已经成为现代企业管理的重要手段，尤其是国有企业的管理人员不断提升对财务资金管理的重视。但是就当前实际情况而言，依旧存在很多国有企业对财务资金管理意识不强，并且缺乏重要的现代财务资金管理理念，对于国有企业财务资金管理等方面缺乏进一步深入的分析，从而导致国有企业资金的管理及使用缺乏规范性，部分企业管理人员还缺少全面的资金管理理念，从而降低了国有企业财务资金使用率。

2.国有企业资金流动性不强

目前很多企业由于融资途径存在的不足导致企业的资金流量不断减少，其主要表现有以下几种：其一，部分国有企业因财务状况不好，信用评级达不到银行金融机构融资要求，使得企业融资能力差;其二，对于部分相关信息不健全的较小规模企业而言，会导致企业在进行融资过程中所承担风险增加;其三，虽然目前国有企业获得融资成功率大，较容易获得融资，但是存在不按融资用途使用融资资金的现象。

3.国有企业资金管理人员综合素养有待提高

资金管理人员是国有企业财务资金管理的主要力量。当前我国多数国有企业资金管理基本是由财务部门开展，受一贯的财务思维影响，财务人员大部分只关注财务核算，相对缺乏资金管理的知识，就大部分国有企业而言，缺少综合型资金管理财务人员，特别是投融资方面的财务人员。基于这种情况，并不有利于国有企业有效开展财务资金管理工作。

4.国有企业资金管理风险防范存在缺陷

国有企业在实施财务资金管理工作中，其风险防范是其中极为关键的部分，但就目前发展现状而言，国有企业经济活动处于不断衍生发展的情况，不同形式的经济活动在开展过程中所适用的方法也是不同的，同时关于经济活动开展的流程中，也存在缺少相应监督工作的现象。基于这样的情况，继而使国有企业财务资金管理风险防范存在缺陷，特别是关于企业基本的资金管理工作，由于缺乏有效完善的管理方式，只能针对部分存在的资金管理风险进行防范控制，导致风险应对能力降低，对于国有企业财务资金管理的正常运行造成严重影响。

四、优化国有企业财务资金管理的有效措施

1.提升财务资金管理意识

针对国有企业财务资金管理工作，想要保障其有效实施，则必须从思想认知层面着手不断强化。必须使企业内部工作人员，尤其是企业管理者以及决策人员，不断提升对财务资金管理的认识，使其从根本认识到国有企业实施财务资金管理的重要性。首先，需要明确区别国有企业会计核算和财务管理工作，促使企业财务管理工作进一步规范，为资金管理的开展提供良好的环境。其次，需要强化队伍建设工作。企业需要严格按照权责明确规划，相互制衡的原则，保障财务资金管理工作落实贯彻落实到位企业各部门以及工作人员。针对国有企业董事会，应当严格履行资金风险管理、企业重大决策以及机制构建等方面的具体职责;针对国有企业管理层面，相应的主要职责是对资金管理存在的风险进行处置，管控企业资金运行，以及保障资金管理的相应机制落实到位;针对国有企业审计部门及监事会而言，其主要职责是对资金管理机制进行不断的改进和完善，并且及时发现存在的问题进行有效解决;针对国有企业财务部门而言，主要职责是开展企业资金管理的日常工作内容，比如审核以及收支统等等。最后，国有企业财务管理人员能力的培养也是极为重要的环节，通过对其展开相关的培训活动，在提升专业理论知识及实际操作的前提下，关于财务资金管理风险展开相应的教育工作，从而不断提升企业风险管理认知，促使国有企业财务资金管理最大化发挥其效用。

2.建立安全高效支付体系，提高结算管理水平

国有企业可以从结算支付源头控制，加强银行账户与网上银行管理，为建立安全高效支付体系奠定基础。一是开设银行账户方面，除基本账户外，其他账户必须有明确的融资意向和需求方可进行开户申请，且通过公司管理层审批同意后方可开设;二是建立相关的网上银行管理制度，加强网银权限管理，强化资金安全审核，对网银的管理密钥实行多级权限管理;三是加强支付管理，根据公司经营业务的实际情况，建立完善的内控制度，对资金支付实行全流程审批管理;四是加强资金余额及对账管理，财务部门设立专门岗位开展网银对账工作，不定期进行对账分析，将分析结果反馈至公司管理层。

3.成立集团财务公司，提高财务资金管理水平

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。成立企业集团财务公司对集团资金进行集中管理，通过加强集团内部的资金结算管理，可以使集团资金收益最大化，确保集团资金流动性，并为集团战略发展提供资金保障。

4.确保资金流动性，加强财务资金预算管理

在国有企业构建资金预算机制，通过资金预算的制度制定、资金计划执行监督和总结分析对公司现金流进行有效地控制和预见。要求集团成员单位定期编制资金计划，集团财务公司定期对资金计划执行情况进行结果统计和分析，提高资金计划编制的合理性和资金头寸预测的准确性，以维持企业资金流动性。同时，资金预算管理机制还要包含预算执行的考核机制，将资金预算准确率纳入考核机制，以提高资金预算编制准确率。

5.保障企业资金需求，加强融资管理

为强化企业财务资金管理，国有企业应当拓宽融资渠道，开创融资模式的多样化，凭借良好的财务状况和商业信誉提高信用评级，借助银行金融机构和集团财务公司，争取更多的银行授信。同时，加强多种类融资方式研究，获取更低的融資资金，降低融资成本。企业应当注重对相关政策的利用，大力争取相关的专项建设贷款，充分利用地方政府部门专项债种类的机遇，保障申报、发行工作落实到位。还有企业应当充分科学的利用债券市场，以股配、上市等具体方式，引进不同形式的财务资金，从而不仅能够扩充国有企业资本，而且有助于提高资信评金，与不同形式的市场进行对接，有效满足企业融资的多种要求。

6.加强资金安全管理，降低财务风险

其一，对于国有企业经营发展而言，重视财务资金的安全性管理是必要措施，同时结合企业自身情况建立完善的财务资金管理风险预警制度。目前企业日常资金大部分是通过网银支付，虽然便捷但安全性方面还是需要注意，加大网银支付的日常维护和管理，严格落实内控制度。其二，国有企业是财务资金管理有效实施的主要主体，应当以“权责清晰、有效制衡”为主要原则，从而可以有效保障企业财务资金管理工作的相关责任落实到位。其三，关于企业董事会，主要负责财务资金管理机制的建设以及相关的重大决策工作;关于企业管理层人员，主要需要确保财务资金管理工作是否落实到位，同时不断加强对财务资金管理工作的管控力度;关于审计部门，其审计人员主要针对财务资金管理工作的实施过程进行监督，及时发现其中潜藏的问题及缺陷，督促其及时进行改进。其四，关于国有企业的财务工作人员的综合素养及专业能力，企业应当以定期开展相关培训活动的方式不断提高企业财务人员的专业能力及综合素养，从而保障企业财务资金管理的实施效率。其五，国有企业也应当对相应的管理职权及职责有明确的认识，保障不相容职位原则落实到位。同时提升对重要合同联审的重视程度，保障资金支出流程的规范性，同时落实到位资金联签机制。其六，企业集团财务公司加强资金运行监管，对融资和担保管理工作，通过收紧对外融资和担保权限，严控财务资金风险。

7.建立人才队伍梯队建设，加强资金管理人才培养

其一，对于国有企业资金管理工作人员定期开展培训活动，基于新财经法规的内容对于国有企业资金管理机制中存在的风险进行讲解，促使资金管理人员在具备规范资金管理能力的基础上掌握其他知识架构。应当培养复合型人才，即掌握财务核算知识以外，培养相应人员掌握融资管理的知识及技能。

其二，针对国有企业资金管理人员进行职业道德提升。可以让资金管理人员了解违反财经纪律的相关案例，从而对资金管理人员进行警示教育。

其三，创建公正、科学的考核机制。企业应当激励相关工作人员参加相应技术职称考试，并且对于取得证书的工作人员提升相应的待遇。

五、结语

综上所述，国有企业通过不断的强化财务资金管理，一方面，有助于企业提高资金的使用效益;另一方面，有助于企业根据外部市场因素的变化对自身的经营管理模式做出相应的调整和优化，从而有效降低国有企业的资金风险，保障国有企业稳定健康的经营发展。因此，企业应当不断强化财务资金管理工作，提升资金管理水平，严控资金风险，为国有企业可持续性发展奠定良好基础。

参考文献：

[1]苗志华.关于国有企业财务管理存在的问题及对策探究[J]现代工业经济和信息化，2016，6（23）.

[2]冯玲.国有企业财务管理的问题及对策——以A人力资源公司为例[J]中国商论，2016，（19）.

[3]徐天方.国有企业财务管理中存在的问题及对策[J]财经界，2016，（7）.

作者简介：

李春艳，供职于广西交通实业有限公司。