税务筹划在财务管理中的应用价值分析

摘要：随着社会经济的发展，各行各业获得了充分的发展机会，所有企业都迎来了巨大的机遇和挑战。从而导致企业之间的竞争日益激烈，要想在市场竞争中站稳脚步，需要企业加强自身的财务管理水平，增强对经济成本的控制。随着税收管理体制的逐步完善，企业税收在国内的税收结构中占据了越来越大的比例，因此，要想提高自身的经济效益，就必须开展科学的税务筹划，就要根据自身的实际情况，结合市场发展的形势，在符合国家相关法律法规的前提下，有效地进行税负降低，从而减轻税收成本的支出，提高整体的经济效益，并且对财务管理中发现的问题加以重视，提高资金的使用效率，将资源最大限度的应用到最合理的地方。目前大部分企业在税务筹划上还存在着很多问题，必须对这些问题及时地处理，为实现企业长久稳定的健康发展提供基础的保障，同时最大化的提高经济效益。本文介绍了财务管理和税务筹划的概念和企业进行税务筹划的必要性，以及企业在进行税务筹划过程中出现的问题，并针对这些问题提出了相应的完善措施和改进建议阐述如下。

关键词：税务筹划;财务管理;应用价值;分析

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）10-0055-02

近年来，税收管理体制的推进过程中，对于企业来说，来自于同行业其他企业的市场竞争压力越来越大，为了推动自身在同行业中的良性发展，必须在适应国内不断变化的市场经济形势的同时，科学的进行税务筹划，从而减轻企业的经营成本。随着税收政策的不断完善，越来越多的企业意识到税务筹划的重要性，在企业的财务管理过程中，往往税务筹划更优秀的企业更能取得更大的经济效益，而税务筹划差的企业往往无法有效地对税收成本进行控制，同时各种财务问题就慢慢凸显出来，这些问题主要体现在内部的理财活动以及金融活动无法合理的进行规划，进而会对企业的稳定发展造成一定程度的影响[1]。因此，企业在财务管理过程中要想将经营效益最大化，减少成本支出，通过构建科学的税收筹，以此来降低税负，降低成本支出，同时减少风险问题的发生，提高企业财务管理的整体水平，最大化的企业的经济效益，为企业稳定的经营和发展提供保障。

一、财务管理和税务筹划的概念

1.财务管理

企业的财务管理是提高内部管理水平增强资金应用效率的关键，在企业战略发展的制定上也能起到关键性的作用。一般财务管理主要分为核算以及预算两方面。通过对企业的工作计划、成本分析、预算分析以及决策制定等进行系统的分析，从而制定科学的财务管理计划，以此对企业的资金使用和经营收入进行管控，以达到提高企业的经营管理水平，增加经济效益的目的。

2.税务筹划

纳税筹划是指企业通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划，从而达到节税的目的。企业的税务筹划工作需要建筑企业根据自身的发展情况合理的进行调整，根据税法的变化及时地改变企业的经营策略从而确保税收科学、合理的实施。除此之外，企业在进行税务筹划工作前，要提前做好经营的策略方法和资金的准备工作，减少不必要的成本支出，促进建筑企业经济效益的提高。

3.财务管理与税务筹划的关系

税收筹划作为企业财务管理过程中的一部分，合理的税收筹划能减轻企业的税收，降低成本支出，将资金资源合理合法的回收，从而最大限度的将其合理的运用起来，有助于提高企业的财务管理。除此之外，企業在执行税收筹划时，通过结合企业的实际发展情况，严格的按照国家相关法律标准以及税务体系要求来执行，有助于保证企业财务管理标准全面落实。

二、企业进行税务筹划的必要性

站在企业的角度，企业经营管理的主要目的是将利益最大化，不断地提高自身的经济效益。企业要想有效地提高经济效益，必须最大限度地降低成本支出，而近年来随着税收管理体制的逐步完善，财务税收已成为是企业无法避免主要支出之一，对企业整体的经营效益有着巨大的影响。由此可见，企业要想将经营效益最大化，通过制定合理的税收筹划才能减轻成本的支出。与此同时，根据企业的市场的发展形势，结合自身的实际情况不断的调整和完善财务会计制度，提升企业的会计管理水平，能够帮助税务筹划工作更好地开展。与此同时，通过税收筹划能够提高企业的财务管理水平，从而促进企业的内部管理质量，加强抵抗风险的能力，降低风险问题对其造成的损伤，并且有效地减少风险问题的发生概率，对现代企业的健康发展提供了基础的保障。

站在国家的角度，企业税收实际上是在国家税收经济杠杆下进行合理配置资源、优化组织结构的方式。国家通过对税收过程中出现的问题进行分析，将不合理的税收制度及时进行改善、补充和调整，完善税法，不仅提高了税收工作的效率，保证国家经济的稳定发展，还能促进企业的健康发展。

三、企业税务筹划过程中存在的问题

1.对税务筹划的重视程度不足

随着税收管理体制的调整，虽然大部分的企业制定了一系列税务筹划制度，但由于对税务筹划本身没有足够的重视，造成对税务筹划工作应付了事，让税务筹划工作流于形式，导致企业的税务筹划过程中，必然会出现各种各样的问题，不仅无法将税务筹划进行有效地落实，还容易导致企业的财务管理水平下降，进而造成企业员工的风险意识下降，出现各种风险问题，并且无法采取正确的手段去规避和解决风险问题，从而对企业的正常造成影响[3]。同时，对税务筹划的重视程度不足还会造成企业的财务管理过程中，无法及时地发现潜在的风险，再加上缺少对风险的判断能力，无法从根本上将风险问题彻底的解决，同样的风险问题层出不穷，影响了企业的经济效益。再好的税务筹划制度，如果无法有效地落实执行，也就形同虚设，不仅起不到减轻企业税负，降低成本支出的效果，还会造成企业的内部管理混乱，长此以往会对其健康发展所不利[2]。〖HJ1.3mm〗

2.财务管理形式落后

大部分企业的管理层对财务管理的认知还停留在过去的水准，对税收筹划工作没有进行重视，导致在经营发展过程中，对固定资产的使用和管理不严格，造成了资金资源的严重浪费。与此同时，部分企业的税务会计制度存在不合理的情况，造成无法有效地控制企业税费，减少企业的财务管理成本，没有将市场形势与自身实际的发展情况相结合，导致财务管理的效果没有发挥出来，再加上相关财务人员的观念落后，在工作中缺少灵活性以及能动性，执行力较低，造成税务筹划工作以落到实处[4]。

3.相关财务人员水平较低

近些年来，随着社会经济的不断提高，国内各行各业开始迅速的发展，大量的企业随之兴起，对于财务人员的需求量越来越大，增加了对优秀财务人员的需求。目前国内大部分优秀的财务人员集中在大型集团公司以及国企中，导致大部分企业的财务人员的专业技能和职业素养都相对较低，同时缺乏对于市场环境的认识，无法最有效率的开展税务筹划工作[5]。再加上其他高薪行业对税务筹划同样也有需求，提出高额的薪水来进行人才竞争，从而导致大部分企业的财务人员的招聘难度高，造成其税务筹划工作的整体效率偏低。

四、调整和完善税务筹划的措施和建议

1.提升税务改革的认识

为提高企业的税务筹划水平，必须提高对税务筹划工作的重视，要在税收筹划前，让相关财务人员通过掌握最新税制的相关内容，加强税务管理，通过构建科学的税务筹划制度，按照制度严格的执行税务筹划工作，对税务筹划过程中出现的问题进行重视，全面分析出现这些问题的原因并作出综合的评价，参考其他优秀企业的税务筹划，杜绝同样的问题再次出现，将税务筹划制度不断的完善[6]。除此之外，将相关财务人员的职能进行分化，将力利进行合理的分割，各相关财务人员对自身的岗位职责负责任，同时将税务筹划工作的流程不断的调整和改善，通过建立严格的监管制度，对税务筹划工作的执行情况进行监督和管理，从而提高税务筹划的整体质量。同时要求相关财务人员掌握税收优惠政策，了解当前的税制改革，从而合理的进行税收筹划，降低企业的税收成本。

2.优化财务管理形式

先进的财务管理系统对于企业的财务管理来说是至关重要的，利用财务管理系统能够对企业的所有财务行为进行规范，同时有助于提高企业税务管理水平，对于企业纳税筹划来说，财务工作的管理规范能够为其有效执行提供基础的保障。除此之外，通过不断的强化企业的财务管理，合理的规划财务管理与经营管理，进行有战略性的长远规划，从而保证企业持续健康的发展，提高企业在市场竞争中的良性竟争力，从而为纳税筹划的进行提供良好并且坚实的基础。

3.加强相关财务人员的培训

随着税收管理体制的逐步完善，企业的税务筹划工作的水平对于提高其经济效益来说尤为重要，因此对于财务人员的要求越来越高，除了需要财务人员具有过硬的专业技能以及相当丰富的工作经验以外，还需要对当前市场的有一定的了解，还要对国家相关法律标准以及税务体系有充分的理解，能够根据相关政策的变化及时地调整税务筹划方案，并且要求财务人员有良好的职业素养。因此，企业在对相关财务人员进行招聘时，要对其专业水平进行考核，让其对税收管理体制的进行简单的理解阐述，以及国家税收政策的合理的见解，有助于物财务人员在日后的工作中能让税务筹划工作发挥出最大的效果。通过建立相关税务筹划岗位的考核制度，定期对相关财务人员进行考核，将优胜劣汰作为提高税务筹划工作的手段，提高的企业整体的财务管理。除此之外，设置相应的奖励惩罚机制，在税务筹划过程中，对于表现良没有出现问题并且税负有效减轻的财务人员给予适当的物质和精神激励，对于表现较差经常出现问题并且税负减轻无效的则采取相应的惩罚措施，严重者将其调岗，以此来保障税务筹划工作的顺利实施，从而有效地提高企业的经济效益。

五、结语

综上所述，企业的财务管理工作中税收筹划占据着主导作用，因此在企业的税务筹划过程中，根据其中存在的问题，通过提升税务改革的认识，优化财务管理形式，加强相关财务人员的培训，从而帮助税务筹划工作更好地实施执行，形成良性循环，促进企业实现系统科学的战略发展，提高企业的财务管理水平，促进企业的长久稳定的健康发展，为企业未来的发展提供坚实的基础，在市场竞争中取得一席之地。

参考文献：

[1]晋津.关于税务筹划在财务管理中的应用研究[J]纳税，2019，13（23）：46～46.

[2]姚楚云.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用[J]全国流通经济，2017，（12）：102～103.

[3]王龙飞，于文娟.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J]首席财务官，2019，15（9）：96～97.

[4]李晓娟.企业纳税筹划及案例分析[J]甘肃科技，2019，35（17）：123～125.

[5]孙丽.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J]全国流通经济，2018，（30）：51～52.

[6]解偉杰.财务管理中的税收筹划问题研究[J]全国流通经济，2017，（3）：29～30.

作者简介：

李宏雷，供职于宁波市建设集团股份有限公司。