浅析中小企业财务管理存在的问题及对策

【摘 要】 本文通过对中小企业面临的现状和存在问题进行分析，提出了相应的解决对策：提高企业融资能力;完善财务管理制度;提高财务人员专业素质;优化企业资本结构。

【关键词】 中小企业;财务管理;融资

《中小企业划型标准规定》中对中小企业的定义为：职工人数在1000人以下或销售额40000万以下的企业。随着我国市场经济的发展，中小企业扮演着越来越重要的角色，其税收总数占全国的55%左右，GDP贡献65%左右，并且大多数中小企业为科技创新型企业，为我国解决了一部分就业问题，且有利于我国科技的进步，具有巨大发展潜力。因此，国家采取众多措施帮助其发展。大量中小企业崛地而起，纷纷占领市场。虽然，中小企业的数量和规模逐渐扩大，但其发展非常有限，存在众多局限性。大多数中小企业过于注重经营业绩的提升，而忽略了财务管理，使企业难以长远健康的发展。总体看来，中小企业想要发展壮大，保持盈利，必须具备健全的企业制度，科学地进行管理，重点加强对财务的管理，克服融资和资金管理等问题，加速企业资金周转率，从而获得更高利潤。

一、中小企业概况

我国中小企业数量众多，分布在中国各个地区，涉及各行各业，普遍具有创新性。但我国中小企业规模小，有产品质量差，科技含量低等缺陷，企业寿命周期较短，体系更新较快。在《2018年版中国中小企业发展研究及融资策略研究报告》中的数据中表明，发达国家如美国、日本和欧洲地区等国家，中小企业平均寿命可达10年左右，而中国只有3年左右。中国中小企业不完善的内部运行体制，使中小企业的经营面临巨大风险。

企业内部决策缺乏监督，高层人员既是管理者又是决策者，容易因为上层的错误决策导致企业难以运转;企业人才较少，各部门人员专业性差，对公司内部战略的制定和外部环境的分析能力弱，对外部环境的变化，如金融危机，经济周期波动等，不能及时做出反应，每年都有大量中小企业破产。但每年会有源源不断的新企业创立，所以中小企业更新快。

基于我国人口众多，经济相对落后，地区经济不平衡的现状，我国中小企业主要为劳动密集型产业以及一些传统企业。大多数中小企业利用新旧技术，进入农、林、牧、渔等传统行业，产品技术含量低。

二、中小企业财务管理存在的问题

1、融资问题

中小企业融资数额满足不了其发展需要。中小企业处于企业发展的初级阶段，处在一个快速发展时期，产业结构的升级和改造等需要大量的资金供应，但由于其规模小，盈利能力低等原因，无人愿意为其担保，很难融到资金来确保其发展。此外，中小企业没有深厚资本积累，在经济发展困难时期，容易导致资金难以周转，有破产的风险。

缺乏有效的融资渠道，融资成本较高。中小企业主要靠内部融资和间接融资——银行贷款，获得经营所需资金。内部所融资金有限，难以支持企业长远发展。而银行贷款的资金成本高。且由于从2016年起，商业银行不良贷款余额不断增加，从2016年1.51万亿到2018年2.03万亿，每年增长幅度约为15%。银行为了降低不良贷款率，不愿将资金贷给经营能力不够，利润偏低的中小企业，所以中小企业从银行贷款的资金也非常有限。企业如果一直采用这种方式融资，必然会限制企业的发展。

企业人员融资意识低下。中小企业的财务人员专业技术不高，财务管理素养较差，难以从企业发展的角度对融资的渠道以及如何降低融资成本等问题进行深入研究。如果融资成本与资产回报率没有正确配比，可能会造成企业负债增加，经营困难等不良后果。除此之外，有些财务人员甚至没有融资意识，导致经营活动所需资金完全来自剩余利润，使企业发展缓慢，错过了好的发展契机。

2、管理制度和财务制度不健全

中小企业大多数为个体经济，由于个体经济的人员规模较小，企业的高级管理人员和重要职能部门经理由股东或者熟人担任，使得财务的管理权和公司的经营权经常由同一人承担，一个人负责多个部门的管理工作等现象出现，导致在财务问题上，容易有个人主观色彩和利己主义，缺乏企业内部人员的相互制约。虽然一人决策能够提高决策效率，降低人员管理成本，但也加大了企业经营决策的风险，非常容易出现决策失误，导致企业向着不好的方向发展。此外，企业现有的财务制度缺乏规范性和合理性，在财务制度制定时，没有对企业内外部环境进行分析，没有以客观环境为依据，制定的制度脱离实际，不能有力地指导企业进步。在对财务人员的管理上，没有设立系统的内部监管体系，缺少与其他部门的沟通协调机制，不利于提高工作效率。财务部门缺少专业人员监督，容易导致过度粉饰报表，弄虚作假等现象发生，甚至出现财务人员挪用公款等问题，损害市场秩序。

3、财务规划不合理，资金利用率低

中小企业在财务预算方面不够详细，对生产成本、销售成本等的预算不够严格，考虑的方面较少，通常只是一个大致的轮廓，与实际数值出入较大。不准确的财务预算不利于经营者进行决策。企业应重视预算，小的细节往往导致大的经营问题。另外，企业对盈余资金的分配是否合理决定了企业能否创造更高的价值。科学的资金结构，可以使企业长久、安全的运营。但中小企业对资金的分配和筹划缺乏经验，导致资金回报率低。很多中小型企业在制定财务规划时，市场调研不足，缺少对自身发展阶段和水平的估计，盲目贷款扩大经营规模，容易导致预期收益低于贷款成本，造成经营损失。由于中小企业各部门资源配置不合理，财务部门对企业资金协调能力不高，且财务人员专业性不强，造成成本预估不正确，成本管理滞后，导致资金利用率低。

三、中小企业财务管理问题改进措施

1、提高企业融资能力

首先，中小企业需要建立透明健全的财务制度，定期向银行提供准确无误的财务报表，取得银行的信任，获得更多贷款。其次，要积极利用银行专利权抵押贷款等为中小企业成立的贷款业务，最大程度的降低贷款成本，获得大量运营资金。企业不能只局限于一两家金融企业，要与多家金融机构建立稳定的合作关系，防止某几家金融机构贷款条件改变，影响企业内部资金运转。同时，要拓宽企业融资渠道。如融资租赁，互联网金融等新兴融资方式，能够为中小企业带来大量资金，但是需要把控融资风险，不能盲目融资。

提高企业融资能力不能仅靠企业自身努力，还需要政府的支持。政府为支持中小企业发展、解决其融资难问题，出台了一系列办法和政策。第五次全国金融工作会议提出金融业要回归本源，服从、服务于经济社会发展。同时中央提出了“新经济”的理念，逐渐意识到了扶持中小企业的重要性，但所采取的政策针对性不强，不够“精准”。政府要对中小企业在国民经济中的作用进行清楚的定位，通过宏观调控和政策引导我国中小企业发展。政府应出台相应的银行贷款政策、税收优惠政策等，使中小企业融资不再是个难题，同时减轻中小企业税收负担，使其有更多的盈余资金进行再生产的投入，为它们稳固发展提供保障。

2、完善财务管理制度

企业制定财务管理制度需要全方位、整体优化企业财务管理制度，充分考虑企业外部环境和内部环境，运用PEST，SWOT等模型进行分析，找到最适应新时代和最适合自身企业特点的财务管理制度。企业要改变原本单一的工作效率和工作流程，要建立财务各部门的资金管理和控制，既要相互关联，又要相互制约。建立物资采购部门，存货管理部门，生产部门，销售部门一系列的规范化程序，在财务分配上建立最高额度限制，强化各部门的资金节约和管理意识。企业要从每一个环节出发，进行财务管理控制。从全局角度进行资金分配和调度，从而提高资金使用效率。同时，要建立财务监督体系和科学的奖惩机制，保障财务信息安全、准确，制约财务人员的行为。

3、提高财务人员专业素质

财务人员的专业素养和职业能力决定着企业财务运转是否快速，健康，长久。企业要改变任人唯亲，一人多职的观念，积极吸纳和培养财务方面的人才，来对公司财务进行管理。企业在招聘财务管理人员时，不仅要看其是否考取相应资格证书，更要看他们的实际操作能力和管理经验。

财务管理人员要有风险意识，不仅要时刻关注整体经济环境，预测外部环境变化，提前采取措施，做到未雨绸缪。还要掌握相关的法律知识，具备职业道德，不做假账、坏账，保证企业财务资金安全正常流动。由于时代在发展，经济在进步，对财务人员的要求也不断提高。除了要掌握财务知识，还要有长远的视野和熟练的计算机操作技能。财务人员应不断进修和培训，尤其是新的会计、税收准则。只有不断学习新的知识和技能，提高自身专业素质，才能更好地为企业服务;企业要锻炼和培养有财务战略经验的人才，从而提高企业抗风险能力，不断给企业注入活力。

4、优化企业资本结构

中小企业需要按照自身的战略方案，处理好资产与负债的关系，控制企业的资产负债率在75%以下，时刻关注流动比率，规划好融资和投资金额，高效利用所籌资金，避免最终偿债能力不足导致破产。企业尽量将资本金投向风险相对较低，周转较快的项目中，加快生产和销售，将运营周期有效缩短。并合理的利用财务杠杆，增加内部资本积累。在一个经营周期结束时，总结资金的使用情况，检查资产负债率是否处于一个合理的范围，对下一次筹措资金进行准确的预算。财务预算不能一成不变，应根据环境和企业战略的变化而变动，合理增减成本，保证在资本积累的情况下进行资本运作，实现规范化经营，获得最大利益。中小企业应从多角度，多方面加强财务管理，优化企业资本结构。

四、结语

中小企业作为社会经济发展的重要部分，想要源源不断注入活力，就必须意识到财务管理的重要性。企业只有不断完善财务管理制度，培养财务管理人才，才能解决一系列融资、投资和经营问题。中小型企业要加强对财务的检查和监督，提高资产周转率和投资收益率，实现财务管理最大效益。

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【作者简介】

柳晶晶（1998.09—）女，山东潍坊人，山东农业大学学生，研究方向：财务管理.