企业财务内部控制问题研究

李苏霖

摘 要：随着我国经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈，企业之间的较量逐步从外部转移到了内部，如何更好地完善企业内部控制成为了企业发展的关键，财务内部控制是企业经营管理重要的组成部分，能够有效的控制企业的财务风险，保证财务管理活动的有序进行。但是现阶段的企业发展中，财务内部控制的实施仍然受到很多的阻碍，存在着诸多的问题，鉴于此，本文阐述了财务内部控制在企业发展过程中的重要意义，进一步的研究企业在日常经营中财务内部控制的不足，并提出了有针对性的对策，意在与提高企业的综合经营能力，促进经济效益的持续增长。

关键词：企业;财务内部控制;问题;对策

通过对企业财务内部控制的研究与分析，不但能够实现理论意义，还能实现非常高的现实意义。从理论方面分析，通过研究企业财务内部控制的问题，能够让企业财务内部控制研究具有更好的实际意义。目前对于企业财务内部控制问题的分析，能够增强理论研究的现实性，让理论研究具有更多的使用价值，理论结合实践，促进理论研究向着更加科学、严谨、合理的方向发展。从现实意义方面来讲，通过对企业财务内部控制的问题的研究，从现实的角度寻找有效的解决措施，能够帮助企业加强内部管理水平。

一、财务内部控制对企业发展的影响

在目前竞争如此激烈的市场环境中，财务内部控制作为现代企业经营管理的一项重要手段，能够对企业内部各个环节进行约束、控制和有效的调节，在企业管理中发挥着重要的作用。企业在未来能够完成预计目标，财务内部控制工作是关键因素，只有了解和正确对待财务内部控制的实施，认识到其在企业经营管理中的重要地位，才能更好地应用在企业管理中，发挥其重要的职能。

1.对风险评估的影响

企业在发展中要有规避风险的意识，建立对风险的评估体系，这个要与企业的整体发展方向一致。对风险进行评估，能够在风险来临之时做好处理措施和方案，减少财务信息的失真的可能性，降低财务风险的产生，从而减少企业不必要的经营损失。

2.对控制活动的影响

在企业的日常经营中，内控方面的控制活动主要取决于经营单位高管的决策与执行，制定有效的降低风险的运营战略目标，促进企业在有效的条件下制定完善的风险管理制度，实现企业的最终预期经济效力。在企业的各个环节中，内控活动一方面有利于企业细化方面的施行，更主要的是能规范财务管理和财务系统的经营活动，降低企业的生产运营成本。

3.对监督的影响

内控中的监督管理是企业发展过程中的一面镜子。内部的监督不仅包括企业发展的内外部监督，更涵盖了企业日常经营中的监管及审计等日常工作。内控中的监督工作不仅能及时地发现信息中细化问题，还能在监督中避免信息失真性的出现，在信息的发展中发现其主要问题，并及时的改错和纠正。

二、企业财务内部控制存在的问题

目前企业在财务内部控制工作方面还存在诸多的问题。企业相关内控环境尚未构建、财务内部控制工作方面机制也未得到确立等等，这一系列问题，对于企业在运营管理风险的控制上是十分不利的。

1.财务内部控制环境不规范

企业在发展的过程中，管理者把大部分的精力都放在了外部需求开拓的工作中去。错误地认为相同资源投入到内控的提升方面所带来的经济效益远不如扩展外部需求的效益，所以企业管理者即使认识到内控上不足也不会投入過多资源去改善，这就导致企业管理层对于财务内部控制工作方面制度认识不足。其意识由精细化内控管理向专注外部需求目标偏移，直接导致企业管理者忽视财务内部控制工作方面的投入、宣传与培养，企业基层工作人员完全认识不到财务内部控制工作方面制度的重要性，企业的财务内部控制工作方面意识淡薄。

2.企业内部审计机制不健全

企业对自身内部审计工作不重视，内部审计岗位形同虚设，内审工作走形式问题比较严重，提不出公司运营管理上的不足与缺陷，而且内审结论即使出来了，公司管理层也不重视，相关建议也没有实施，内部审计的内审监督作用基本丧失。而且内部审计工作频率较低，一年只进行一次，局限于财务审计，对于企业内容几乎很少涉及，内部审计报告只是对日常财务问题进行分析，缺乏对于整体战略层面和内部治理上的经营问题进行分析，内部审计作用非常有限。

3.信息系统效率有待提升

在现代企业经营理念中，信息传递已经成为企业运营管理活动决策的重要资源，但是企业却忽视对信息时效性的管理，对企业外界缺乏交流，对企业内部则信息传递滞缓。企业信息系统没有覆盖到整个公司，导致公司经营的各方面信息无法及时汇总并分析，企业经营信息利用程度较低。企业不重视财务及相关管理信息的传递效率，不投资资源到公司内外财务信息与市场信息的搜集，企业也不建立相应的部门来搜集与汇总并反馈信息资源，导致企业在信息时效性方面工作不力，致使企业内部存在的问题解决缓慢、信息系统构建缓慢，粗放式经营模式导致企业管理水平较低。

4.企业财务风险防控体系薄弱

企业部门设置中缺少风险防控部门，甚至在财务部门中都没有构建科学的风险防控体系。据工作人员所言，企业在运营管理出现问题时往往采取随机应变的主观性决策方式进行应对，这样处置造成企业的风险既扩大了，也导致企业整体出于被动地位。在另一层面而言，企业风险评估体制不完善，企业在进行运营管理决策时对待风险的评估完全凭借管理层的主观判断，没有公司自身的客观经营数据作为决策支撑，企业管理层十分容易造成决策偏差。企业风险防控意识薄弱主因是受管理模式以及决策方式的影响，在企业进行经营决策时，缺少业务部门的专业建议，完全凭借公司高层管理者感性判断，容易造成公司内外风险的堆积。企业的最高决策尚且如此，可见各层级管理者在运营管理中对待风险的态度。

5.企业财务内控者素质不高

财务内控者是财务内部控制的具体实施人员，直接影响了企业财务内部控制工作的落实，也是企业发展的根本，特别是企业财务的主要负责人，他们一定要具备专业的技能和知识，这些人员的能力会直接影响企业发展。比如，财务工作者的协调能力、沟通交流能力、应变能力等。现在，我国企业财务内部控制的实施人员的素质都不算高，只掌握了企业会计的基本工作，对于会计管理问题还不够了解。这些问题也是由于企业在选拔人员的时候要求过低，导致管理人员的素质相差太大，严重影响了企业财务内部控制工作的实施，对企业的长期管理是十分不利的。

三、加强企业内部财务控制的对策

1.优化财务内部监督体系

保证一项工作能够顺利的完成和实施，企业内部一定要设立监督部门，建立监督管理机制，这对于财务风险的发生也是一种应对手段，保证财务内部控制的有效实施，充分发挥其相应的职能，更是企业应对财务风险的长效机制。优化财务内部监督体系的第一步是构建各项制度，建立以防风险为目标的审计制度，定期对企业内部的财务风险进行评估。其次是要设置独立的审计部门，完全独立与企业各个部门，保证起具有一定的话语权，这种监督和审计要在企业内部的每个环节都实施，及时地找出内部程序与流程中的不足与缺陷，有效解决与规避可能发生的财务风险。

2.精细化财务管理流程，降低管理成本

企业是不断成长和壮大的过程，在此过程中对于资金的需求和管理也会有所变化，那么企业管理的关键就是控制成本，减少不必要的支出和浪费，改善当前环境下企业内部管理体系。企业在制定成本控制方案的时候，一定要根据自身企业的规模和标准，合理管控成本支出，并为此提供有力依据。另外，企业财务管理人员要随时的关注企业的现金变化，强化内部约束机制，让企业在能够调控的财务风险下，为企业赢取最多的经济利润。最后，在信息技术发展的今天，学会运用成熟的信息网络技术，提升企业财务内部控制的效率与质量，在多方面的监督管理下，企业财务内部控制会有一种质的变化，更加具有有效性与科学性。

3.加强财务风险管理

在企业不断发展外部业务的同时内部的风险问题是最容易忽略的，所以针对企业的财务风险管理，企业管理者需要引起重视。要想在激烈市场竞争中占有一席之地，就必须将财务风险的防范和控制工作其实的落到实处，渗透到企业的每个环节。现阶段我国的经济全球一体化，在这种大环境下，外部环境在不断变化，企业需要应对各类的财务风险，风险的发生也是多变的，同时又是不可控的，鉴于此，企业就必须建立完善的财务内部控制制度，建立起完善有效的财务风险管理与监控体系。一方面，企业财务管理者要花费大量的时间，去对自身企业有一个清晰的规划，深入研究财务风险的成因，并有针对性地制定相关的解决犯法。另一方面，还要与企业经营现状相结合，制定可承受的金融行为计划，避免过度举债导致企业偿还无力，从而有效提高企业财务安全性。

4.财务内部控制的实施要配备专业的人员

企业进行各项制度的构建与执行，一定是需要技术专业的人员进行，那么财务内部控制人员的配备是重点，并将财务内部控制的开展和实施重点放到可操作性与简易性上，不要因为制定规范和流程，使财务的工作量有多增加。企业还要不断的培养专业能力强的人員，这在实施财务内部控制工作的进程上也会事半功倍，保证财务内部控制职能能够充分的发挥和落实。

四、结束语

综上所述，在现阶段竞争不断加剧的市场环境中，加强企业内部财务控制管理是十分重要的，企业的管理者要认识和关注到内部财务控制的重要性，并在未来的发展中深入分析内部财务控制中存在的问题，并且有针对性的加以解决，采用科学合理的方法提升企业内部财务控制的水平，进而提高企业的整体竞争力，在市场竞争中立于不败之地。

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