中小型企业财务内部控制研究

王萌

摘 要：我国企业建设最近几年随着我国经济建设的快速发展而发展迅速。在当前全球经济一体化和供给侧改革的大趋势下，各企业所面临的市场竞争也是越发复杂而激烈，特别是对于中小型企业来说，市场中各种风险因素使得它们在资金、管理、技术等方面的不足被更加放大，很多企業都存在着抗风险能力不足以及效益下滑，资金周转紧张的情况，甚至因此而濒临破产倒闭。在这种情况下，如何不断优化和完善财务内控管理，提高企业风险防控能力，成为当前中小型企业亟待解决的问题。

关键词：中小型企业;财务内部控制

引言

我国经济的快速发展，人民生活水平的提高，使得我国市场经济建设一片繁荣景象，很多中小型企业犹如雨后春笋，应运而生。中小型企业财务内部控制直接影响着企业发展，因此，这就需要企业妥善的解决财务问题，通过完善、科学的财务控制来规避风险，为企业的发展赢得机遇。但根据目前企业中的财务控制来看，存在着很多问题，阻碍了中小型企业财务内部控制工作的展开。

1中小型企业完善财务内部控制的作用

1.有助于提高企业财务信息的真实，性、准确性和全面性，各项财务数据是反映企业经济效益和经营状况的直接信息，是企业管理者经营决策的基本依据。特别是对于一些本小利微的中小型企业来说，其重要性不言而喻。加强财务内控管理主要是通过规范财务操作，核实财务信息等措施及时发现财务管理中存在的问题和漏洞，及时纠正财务信息失真，保证财务信息的真实性，从而为高层决策提供依据。2.有助于提高企业的经济效益，财务内部控制不仅有利于财务管理行为，也有助于其他各项经营管理工作的有序开展和实施，全面提升企业管理效率。财务内控管理可使企业各部门在明确的财务指标控制下，使采购、设计、生产、销售等环节，全面围绕投入与产出效益进行运作，更加注重成本节约与效率提升，从而促进企业经济效益的提高。

2完善中小型企业财务内部控制的对策

2.1加强组织架构方面的风险管控，完善公司治理结构和内部结构

对于内部机构，我们更应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。在制定组织架构时应考虑以下几点：第一、应当考虑中小型企业经营业务的特点、性质及企业的规模，选择适当的管理方式。第二、制定、明确各职能部门的职责权限、工作运行流程，将其书面化，并使相关人员熟知。在制定各部门、各人员工作权限时，要防止关键职能的缺失或职能交叉的现象，执行不相容职务的分离。第三、关键岗位的员工是否有足够能力去履行职责，是否建立关键岗位员工轮换制度。第四、在设置组织机构的过程中，不能忽视部门之间横向沟通的重要性。要防止中小型企业内部各部门之间信息沟通不畅，员工无法获得履行职能所需的信息。

2.2加强财务风险管理

中小型企业若想要在竞争激烈的市场环境中赢得发展机遇，就必须重视财务内部控制工作，降低财务风险，为企业发展赢得机遇。但就目前的实际状况来说，财务内部控制工作的开展具有一定难度，主要因当前全球经济一体化进程的推进和复杂的外部环境，导致中小型企业面临的风险因素复杂多样。对此，中小型企业必须要加强财务内部控制管理制度，通过科学有效的财务风险和监控体系来规避财务风险。因此，这就需要中小型企业在制定财务内部控制时，首先对中小型企业的发展有着清晰的规划，并对企业发展规划进行财务风险分析，发现未来发展中的问题，提前制定应对策略和完善方案。除此之外，中小型企业还可以根据自身的发展状况和发展目标制定可承受的金融行为计划，避免企业因负债过多而无偿还能力，从而有效的提高企业财务安全性。

2.3重视内部审计控制

内部审计旨在实现各部门的经营目标、提升中小型企业的整体盈利能力，也是财务内部控制的重要手段。而在财务信息化背景下，内部审计的对象和内容与以往有所不同，给工作的开展带来了不小的难度。首先，为了适应当前财务管理工作模式，企业必须在各部门培养专门的审计人才，既要掌握扎实的财务管理知识，也应当具备熟练的信息技术操作能力。在开展工作时，能够借助财务软件来分析各部门和公司整体在经营过程中存在的问题，从而促进企业战略目标的实现。其次，考虑到国内企业信息化建设进展缓慢，中小型企业内部审计难以应付当下工作的问题。也可以邀请其它组织、机构的专家来缓解压力，以更高质量的内部审计来提升企业财务内部控制水平。最后，中小型企业内部审计人员还需要思考财务软件和信息系统的可靠性，通过参与系统构建可行性方案设计深入了解信息系统的功能和准确程度。同时，内部审计人员还应当关注日常软件使用是否合乎规范，确保企业经营性活动合法合规。

2.4加强人员素质建设

针对中小型企业对高端人才吸引力不足，优秀人才匮乏的现状，一方面应尽量提高人才待遇，通过股权激励、业绩提成、年终分红等方式激励吸引人才。另一方面，应加强对现有人员的教育培训，聘请专门培训机构和专业人员，对企业员工定期进行业务培训。使财务人员掌握会计准则，熟悉相关行业的会计处理的条款措施，在业务往来中不断提高会计实操水平和风险防控能力。同时还要加强对财务人员职业道德的教育，自觉遵守会计职业道德规范，杜绝违规操作，远离职务犯罪。

2.5推行全面预算管理制度

推行全面预算管理制度，使企业预算编制制度化、规范化。预算编制时，应从企业战略出发，分解到预算期，确定每个预算期应完成的经营目标，将经营目标层层分解落实到部门和人头，业务预算编制完后，根据业务预算，由财务部门确定现金预算，确保预算编制的合理性。在全面预算制度的前提下不断完善预算编制程序、方法等，结合往期的企业财务运行情况，提高预算编制的科学性。

结语

中小型企业是我国市场经济不断发展完善的有力补充，对于优化经济结构，促进国民经济发展具有十分重要的推动作用。在复杂多变的市场经济形势下，中小型企业必须充分认识到自身在财务管理中存在的弊端和不足，不断强化财务内控管理，以确保企业财务管理安全高效运行，为企业生存发展提供保障。

参考文献

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[2]孙虹.中小企业财务管理内控建设探讨[J].现代经济信息，2018（17）.

[3]吴毅.浅谈信息化下财务风险的防范与控制[J].全国流通经济，2019（19）：59-60.