浅谈企业财务管理内部控制问题

陈珍珍

摘要：财务管理内部控制问题作为企业生产经营的重要环节，在竞争日益激烈的社会市场大环境下，企业想要脱颖而出，就必须做好财务管理的内部控制工作，加强财务管理内控，从而不断提高自身竞争能力和发展能力。本文对于企业财务管理内控的现状进行简单分析，在强调内控重要性的同时，简单讨论了目前企业在内控方面存在的不足与提升途径。

关键词：企业;内部控制;财务管理;制度;问题

一、关于完善企业财务管理和内部控制的意义

财务管理是每一家企业生产经营环节中都必不可缺的重要环节，涉及范围可包括销售、采购、生产、物流、研发、信息系统架构等各个环节，甚至可涉及企业的组织框架、公司管理层，所以，完善好企业财务管理内部控制具有重要意义。在企业生产经营过程中建立起一套行之有效的财务管理内控制度，该制度在在遭遇风险时可以及时给企业预警，保障企业的正常运营。另外，可靠的财务管理内控制度，可以给企业营造一个高效且稳定的生产经营环境，能真实可靠的反映企业的财务问题，有效提高企业会计资料质量，只有在会计资料真实完整的基础上，才能提供给决策层客观的参考信息，从而提高决策的科学性和有效性，带来更大的经济效益。

二、当前财务管理及内部控制存在的工作问题

第一，设计目标不清晰

企业内控制度设计过程中，可能会出现设计目标模糊、混乱的問题。一方面是过于关注内部控制的具体细节，忽略整体的发展战略，另一方面是在企业改革进程中，内控制度跟不上企业发展需求的脚步。除此以外，企业内部控制制度对防内部风险的过于侧重，从而忽视了财务管理本身的真实性、可靠性和完整性。作为管理问题，最重要的问题之一就是确保清晰度。

第二，关键节点的偏离

企业内财务管理内部控制制度的重点是找准关键节点。比如，企业过分看重数据，上至决策层下至执行者，都不停的为了完成业绩，达到指标而制造高业绩的假象。甚至会出现企业内部出现虚假的竞争感。作为管理者，在制定内控制度时，应该强调关键行为，即制定内控制度的关键节点。只要控制好节点，就相当于把握住了节奏，让每个人都能在合理的制度下定位到真正重要的事情上面。

第三，效益的缺失

设计内部控制制度的目的在于提高企业效益，在此，企业需要避免出现以下两种情况：一是程序繁琐、复杂、过于形式化，即便制度希望带来的效益非常好，实际上执行难度非常大、效益极低。二是内控制度的缺失，必要的内部控制缺失会给企业业务与事项带来很大的隐患。总而言之，要把握好企业效益，内控不可少，但不在于繁杂。[1]

第四，真实个性的缺失

许多企业，在内部控制制度设计上面存在照搬照抄装点门面凑数的现象。可能相同行业之间存在很多共性，但是，仅仅是充当门面作为摆件的制度是不具备实操性的。有效的内控制度应当根据不同的企业体现出不同的个性。

第五，缺少与时俱进的革新

不少企业成立时间较长，经营业务、经营范围、从业人员、组织形式等等都发生了一定变化，但是多年前制定的内控制度却没有革新。企业内控制度要随着内外环境的变化而不断调整与完善。当企业面临新的情况时要有新的应对措施，企业与时俱进的同时，相应的制度也要与时俱进。

第六，监督边缘化

现代企业组织框架中，不同部门不同岗位之间应当是相互牵制、相互制约，绝不是部门与部门之间权力交叉，相互取代。但不少企业存在人情大于制度的问题，监督部门形同虚设，也成为装点门面的摆件。

第七，企业内部缺少协作

一些企业往往存在财务部门盯着其他部门不放，其他部门避财务如避瘟神。实际上，不同部门之间应当相互理解相互配合，协作并不是大家在一起工作更重要的是一种态度，让大家都参与进来，而非游离在外。管理强调的是“与”，各个部门之间参与进来，关系融洽，才是内控作用真正得到体现。[2]

三、优化财务管理内控制度的策略

第一，用合适的人，达到更好的效果

在确保财务人员能力过关的同时，更重要的是确保财务人员对公司有清楚的认知，对自己有清晰的期望。定期培训员工，加强员工的实操能力，完善财务内控工作，是非常有必要的。

第二，思想上需要做到重视

在企业高层对财务管理内控予以足够重视的情况下，自上而下保障内控制度在企业内部实现有效实施。企业所有职员应当树立起防风险意识，同时提升对内控风险的重视程度，不断降低内控风险，逐渐完善预警机制。在精细化工作下，使企业全体员工都能树立起放风险意识，从而提高内控管理机制的有效性。

第三，优化资源配置，制度有效运行

优秀的财务内控制度也需要得到合理运行，这才能发挥出它的优越性。因此，保障财务内控制度合理运行非常重要。企业需要加强财务内控管理对企业内部各项资源的整合与优化，提高财务工作效率。除此之外，企业还存在其他制度，所以企业还要协调整合好该制度与其他企业制度之间的关系，提升企业财务管理内控制度的实际效率，使得该制度能真实有效长久地运行下去。[3]

第四，充分发挥监督作用

企业财务管理内控制度涉及到企业资金安全问题，所以内控制度应当包含监督企业日常运营、行政管理和内部审查工作，制定切实可行的监督审查制度，并按制度落实到每一个点上。如果监督制度能得到充分发挥，那么，企业财务信息必将更真实可靠，企业财务管理工作效率得以提升，进而使企业效益得到提升。

四、结语

首先，财务管理内控制度地首先目标是符合企业现状，再好的制度也需要发挥出来，才能体现其作用，如果制度与现状不匹配，那么制订再精细的制度也是浪费资源。

其次，财务管理内控制度的主要作用是保障资金安全，内控制度能够使财务人员真实可靠地反映公司财务问题。

最后，财务管理内控制度的最终目的必然是提高企业经济效益且长久有效地运营下去，那么准确的财务信息能够给企业发展方向提供借鉴意义，有助于企业长远发展。

参考文献：

[1]严峰，内部控制视角下企业财务管理问题分析[J]，纳税，2020，14（06），129.

[2]伊佳康.基于内部控制的外贸企业财务管理创新分析[J].财会学习，2020（03）：73-74.

[3]江捷.国有企业财务管理内部控制制度分析[J].企业改革与管理，2019（23）：164+166.