基于财务共享的集团省级集中支付模式探究

2020-05-15翟清远

中国集体经济 2020年10期

翟清远

摘要：财务共享中心建设对公司集约管理具有重要作用，而资金集中支付正是其中不可或缺的组成部分。文章从资金管理现状出发，分析资金集中支付对集团公司重要意义，对基于财务共享的集团集中支付管理模式探讨，提高资金支付效率，切实保障资金安全。

关键词：财务共享;集中支付;资金安全

资金集中支付的概念是基于财务共享理念提出的。当下，随着跨国贸易日益频繁，资金集中支付已经成为国际惯例。运用集中支付，不但可以使企业的财务工作更加公开透明，财务行为更加规范，降低内部各环节资金沉淀，使得预算执行能力得到约束，财务人员更加廉洁高效。这种集约管理模式更能适应竞争环境，为企业发展带来先机。

一、资金集中支付模式现状

财务共享中心可以将同质化较高的资金业务集中起来，将更多的财会人员从繁重的资金结算工作中解放出来，让他们有更多精力从事财务分析、管理创新等创造性工作，对提高财务管理质量具有重要作用。

（一）尚不能保证账户安全

集团公司内子、分单位银行账户多，资金相对分散，不能对自有资金形成有效控制，尚不能对财务和业务实行有效监督，对各项制度执行不到位。

（二）沉淀资金存在隐患

各基层单位在本单位留有账户，集团公司无法对各级沉淀资金有效监管，为超预算支付留下隐患。

（三）资金成本高

由于各级单位不能严格按照支付计划执行，总部在资金支付时间的预测上总是滞后的，导致资金安全备付额度高，资金成本高。

（四）划拨流程长

集团公司每月下拨资金，基层单位负责支付，在实际操作中，财务管控系统单据传递不及时，银行划拨流程长，资金周转不灵活，效率低。

（五）资金安全风险大

基层单位和集团在同一银行都开设账户，账户层级复杂，数量多，导致支付环节多，资金风险管控难度大。

二、资金集中支付管理目标

以强化安全管控为根本，深化业财融合为手段，提高管理效益与效率为核心，通过压减账户管理层级，优化支出业务流程，施加统一的省级智慧支付策略，实施统一的省级资金安全策略等举措，建立起高度集约、高效智能的资金省级直付体系，实现资金支付由“分层分级”向“省级集中”转变，促进账户管理更集约、业务处理更高效、资金备付更集中、安全管控更智能。

（一）账户体系压缩调整

统一设置1个省级直付账户，撤销所有分公司支出账户，子公司只保留一个基本账户并实行省级集中管理。各分子公司通过付款订单（管控系统发起的付款业务申请统称为付款申请单，下同）发起付款申请，省级支付则实现资金支付业务统一办理，实现付款业务由“三级账户，三级支付”变为“一级账户，一级支付”。

（二）支付流程优化改造

根据“付款省级集中”特点，以付款订单为载体，区分不同业务场景、业务类型，从申请侧与支付侧、业务端到财务端，全面改造支付业务流程，以资金流路径优化驱动业务流环节调整，以业务流调整引导企业信息流贯通，实现财务系统与业务系统信息集成和共享。

（三）建立省级智慧支付策略

以付款结算池为基础，以付款订单为最小管理单元，区分内外部支付，對内部业务支付实施封闭结算，对外部业务支付区分款项刚柔性质，对柔性付款施加包含合并支付、配票支付、分次支付、延期支付等策略在内的组合式支付策略，按效益最大化原则，设定效益对比模型，通过系统自动确定支付策略优先级，获取资金支付最大收益。

（四）建立统一资金安全策略

在支付业务流程中设定内控要点，通过设置稽核校验规则，固化审批节点，实现风险内控全流程嵌入管理，消除人为干预风险;实现法财深度融合，经法合同与财务预算关联强控，合同起草时，经法系统调用财务预算进行“预算强控”;支付发起时，财务系统调用合同信息进行“合同强控”;建立企业级“发票池”（方案另行印发，下同），实现发票信息集中管理，实施发票验真、认证、过账流程化控制，防范“假票”入企和重复报销，解决资金省级直付模式下发票与会计凭证分离问题;通过资金分级授权、“3N+1”密钥审批，采用签字板、人脸识别、U key密码多重加密等方式，严把资金出口关，确保了资金支付安全。

三、基于财务共享的资金集中支付管理模式

集团在总部开立银行一级收支账户，将银行结算系统、银行“资金池”账户与自有信息系统集成，在基层单位资金管理主体一致前提下，通过统一业务标准、优化支付流程、规范流程处理，集团公司负责各类资金支付相关业务复核与结算，全面实现集团本部账户全额电子集中统一对外支付，充分保障资金安全。

（一）成立组织机构，明确各级单位资金管理职责

资金集中支付实现了资金管理集权，因此集团本部必须成立资金结算中心，负责审核和结算等业务。公司应根据现行资金管理办法，优化组织机构，明确各级资金管理职能。

（二）统一业务标准，建立资金管理制度

集团公司要根据现有制度为基础，对资金集中支付系统漏洞进行约束。以控风险为中心，从供应商谈判切入，约定支付条款，在不影响合作关系前提下，争取最大程度降低现金支付比率。同时，为规范基础管理，根据公司会计基础工作管理需要，制定集中支付原始单据管理办法，根据金额进行分级授权，对基层单位及集团本部原始单据每一项进行控制。

（三）规范流程处理，业务财务融合

资金集中支付审核的第一关是合同，会审时应做好供应商信息维护，并通过基层单位和集团本部两级审批确保资金支付安全。基层单位负责审核经济业务合规性和完整性，集团本部复核银行信息。

1. 合同评审（经法）系统。无论合同性质和金额，所有合同均纳入集团公司合同评审（经法）系统，由相关部门领导共同签批，保证各类资金支出合规。

2. 供应商系统。所有供应商经过合同评审系统，由系统实现供应商系统与资金集中支付管理系统，由系统管理员维护供应商信息，做好下一步资金支付准备。

3. 编制资金支出预算。基层单位资金申请部门根据需求，编制资金月（周、日）预算，通过基层财务汇总后将计划提报集团公司，生成集团资金计划报表，作为融资重要依据。

4. 资金集中支付。业务部门根据合同条款及月度计划发起支付，各基层财务部门做好审核工作，集团公司复核后完成集中支付。

5. 回写资金支付数据。在集团公司完成所有资金支付后，系统自动将相关数据回传至ERP系统和经法系统中，以便后续动态跟踪合同履行情况。

（四）强化内控管理，降低资金安全风险

持续强化资金内控管理，将流程固化于系统，持续减少设计缺陷，建立流程实时跟踪机制，确保将各类支付风险降到最低。

1. 信息系统安全保障。一是利用生物识别认证，各流程审核、复核及结算岗的操作均通过指纹或者人脸等手段完成;二是双人会签，在结算时采用双人数字签名确认制度，降低人为失误率;三是薪酬明细保密制度，在集團本部审核及支付时屏蔽工资、奖金明细数据，提升保密性。

2. 日常管理安全保障。一是两级审批，全责明晰，规定基层和总部业务审批两级密钥审批的权责;二是每日对账，将集中支付系统中昨日交易明细与银行昨日电子交易明细进行电子对账，及时查摆问题，日清日结;三是实行日报告机制，通过实时监督系统，按日分析支付进度、账户资金等情况，跟踪各单位计划执行情况。

四、持续推进基于财务共享的资金集中支付重要意义