中小民营企业资金管理存在的问题和探讨

万里红

摘 要：目前，中小民营企业是我国社会经济发展的重要分支。中小民营企业是我国经济建设的新起之秀，而资金对于任何一个企业来说都是血液。企业的运营与发展是离不开资金的运转的。资金的管理对于中小企业来讲，不仅关乎中小企业自身的正常运营发展，对于整个市场经济建设与发展来讲都有着一定的作用和影响。本文首先阐述了资金管理的重要性，然后分析了中小企业资金管理存在的资金筹措不足、资金管理科学性与利用率较低、资金预算水平低、财务人员业务水平不高等问题，并针对这些问题提出了解决方法。

关键词：中小民营企业  资金管理  融资渠道

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）03（b）--02

目前，中小企业是我国社会经济发展的重要分支。企业的运营与发展是离不开资金的运转的。故中小企业经营活动中的资金的筹措、资金的使用和管理成为企业主要经营活动之一。由于中小企业自身的身份，所以，长期以来，中小企业的资金筹措方式比较单一，融资的渠道方面也有其固有的局限性。与国有大中型企业相比，缺乏优势。企业性质不同，融资金额相等的前提下，中小企业的融资成本还会高不少。本文针对中小企业目前资金存在的问题以及今后如何有效地解决资金融资中的难题进行了探讨。

1 中小企业目前资金管理中存在的问题

中小企业目前是我国重点扶持的企业。随着市场经济的发展，中小企业如雨后春笋相继成长。在企业的成长过程中资金就像是血液。但是，目前中小企业就面临着资金紧张，想要筹集资金，成本和门槛又高，给中小企业经营业主带来了困境，严重的可能会使企业失去生存的意义。

1.1 资金的筹措不足，大部分资金靠自有资金

中小企业的资金主要是经营业主的自由投资资金，当然还包括一部分后期经营中取得的利润留存金额。它不像大中型企业，本身资金比较充足。另外融资渠道或者融资的方式也较多，可选择的范围很广。比如大中型企业的资金可以是股权资金、债权资金和其他融资。但是每个企业都要根据自身条件选择适合自己的融资渠道。中小企业的选择方式相比大中型企业较少，并且就算是同一种融资方式，中小企业的融资成本较高。一些金融机构或者非金融机构给中小企业的融资条件很苛刻。一方面企业急需要发展，另一方面又急需要资金，这就要国家政府和社会各界给予中小企业支持，让中小企业在社会立稳，并能长远发展。

1.2 中小企业资金管理科学性与利用率较低

在中小企业运营过程中，企业负责人文化业务水平可能相对不是太高。他们中的好多人可能将企业看作个体来经营。没有将企业放到整个社会中来管理，使企业成为其个人附属品。这样长久下去，企业也失去了社会价值。中小企业经营主在管理上过于人性化、随意化，缺乏可行性研究与计划考核机制。所以，在资金的使用上可能也是很随意的，缺少申请、审批、复核等内控流程。对于资金的投资也是很盲目，对于资金链的运作可能使财务业务脱节。或者实践中好多中小企业的资金管理上根本没有制度，只是以信任为基础，缺乏岗位之间的分级制约。出纳人员可能都不受财务部门管理，而只是受企业经营业主个人负责。这样，就使得财务部门这个重要的内控部门形同虚设，没有负担起应有的责任。资金操作人员可以随意调动资金，浪费严重，导致资金的利用率下降。

1.3 资金的预算和使用量不准确

企业要想不断地经营发展或者是扩大规模，可以通过自身扩张，提升经济效益。绝大部分中小企业是需要外部融资的。基于规模发展的需要，筹措资金是必不可少的。如何合理确定融资规模，需要中小企业提前预算。但是由于中小企业经营活动的灵活性，其对于资金的需求也很不稳定。有的时候无法给出准确的数据。宏观的说是缺少科学预算性，实际是缺少科学性。

1.4 中小企业财务人员业务水平整體不高

中小企业的会计人员的专业素质参差不齐。首先，中小企业对于新进职员入职要求不很高。企业负责人一般喜欢用熟悉的员工，更为严重的是习惯用亲戚之类的员工。有可能这类人员在综合素质上可能是欠缺的，企业对于他们的包容性是很大的。中小企业的老板有的时候为了节省开支，可能都不遵守财务制度。比如财务人员招聘条件宽松，甚至可以无证上岗，中小企业员工内部岗位职责不分，有的出纳既收款又要记账。财务没有专门的岗位责任制，又没有阶段性的专业培训，使得财务人员的理论知识一直停留在书本上，实践运用方面一直是欠缺，有待进一步的提高财务人员的专业知识。财务人员工作烦杂，工作极易出错。另外，对于资金的管理比较随意，缺少制度性。没有健全的内部管理制度，有的就算设置了内部管理制度，但是多数情况下形同虚设，对资金的管理不严。仅仅凭私人意愿决定资金用途，资金使用不当，降低了资金的使用效率，又会造成资金的大大浪费。影响了正常经营对于资金的需求，比如资金用于固定资产、费用报销等的审批制度不严，资金的审批用途与实际使用不符，会造成资金浪费，违背了企业资金内控的制度。

2 针对以上问题，中小企业资金管理完善对策

2.1 提高自有资金效率，吸收外部资金，稳健成长

中小企业结合自身资金管理与流动走向分析，在有效解决中小企业资金缺乏以及融资困难的基础上，实现其自有营运资金管理的自我提升。一般情况下，中小企业在成立初期，资金大都是自有资金，在企业没有正常运转前，外部融资是很困难的。那么这个时候，我们就要合理提高自我资金的使用效率，实现自我提升。但是，随着中小企业规模的扩大，对于资金的需求也越来越大，这个时候我们肯定要想办法进行外部融资，来满足企业正常运营需要。比如，中小企业可以加强与中小金融机构友好合作，并从中选择适合企业的金融机构进行融资。也可以吸收短期投资，形式和方式不能局限于某种，企业还可以启用担保贷款等。总之，在现金流要求很高的时代，中小企业应该将现金流的考核放在利润考核之前，或者两者结合起来，以现金考核为主进行综合考评，这样才能保障企业获得生存的机会。

2.2 健全企業资金管理制度，提高资金使用效率

中小企业本身就没有太多的闲置资金。开源节流是资金管理的一大有效措施。有效的资金管理流程对于中小企业来讲是很有必要的。在中小企业中，尤其要关注财务出纳这个岗位的工作责任制。在中小企业中，出纳是资金管理的直接人员，出纳人员业务素质的高低对于企业来讲具有重要影响。但是在中小企业中，由于其特殊性，财务人员可能大多数是企业管理人员的亲属或者朋友，出现了难以管理的现象。其实导致这种现象的原因还是岗位职责制度不健全。在出纳的岗位上最好不用亲属朋友，而是要选择综合业务素质过硬的人员来担任。在实际的工作岗位设置上，应该设置岗位不相容制度。对于资金管理的人员也要定期实行岗位轮换制度。

资金的管理混乱主要体现在资金的申请和使用过程中，比如相关经办人员在申请资金的使用时，没有有关审核和监督，导致资金使用不规范。在采购资金的管理中，也没有一个科学有效的申请采购和采购流程，导致企业存货积压，严重影响到企业的资金使用效率。企业财务部应该在公司提出现金限额使用制度，以及具体的领款制度等，然后经办人员依据具体的审批流程签字。

对于中小企业中已经存在的不合理的流程一定要及时更改处理，只有及时发现问题并及时改正，才能有效地提高资金使用效率。对于不合规定的资金支付，审批人应拒绝批准，金额重大的，还要及时报告有关部门。中小企业在资金管理中必须坚持收有凭、付有据，避免由于现金收支不清、手续不全出现的一切漏洞。现金的收支要做到日清月结，不得跨月处理。对于重要的资金业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，以防范挪用等行为。

2.3 用弹性的资金管理计划，合理确定资金需求和使用量

中小企业管理人员应该不断学习和成长，掌握科学的经营管理方法使企业得以发展。中小企业处于市场经济中，市场是不断变化，可能有的时候无法预测瞬息万变的情况。此时，我们首先一定要认清企业所处的现状，在预测过程中，要尽量考虑全面，以及在各种情况下所要采取的措施。对于不利因素，采取的方案要尽量减少对企业的危害。

学习运用科学的方法预测匹配出资金的需要和使用情况，事先考虑到各种有利和不利因素，并对于不利因素加以分析和研究，提前想好应对方案。当然预算也是随着环境的变化而不断变化的，在这一过程中可以做出适合企业发展需要的更改。但是后期在资金的使用过程中一定要合理配置。最好是将预算管理与绩效考核充分结合起来运用。资金的预算管理和后期实际使用的绩效考核是具有十分密切的关系的。首先在企业制定资金预算的时候，可以对于资金的流动进行绩效考核，根据考核的结果修正预算管理方案，其次可以通过预算管理来反映预算的执行情况并对企业的执行力进行掌握，对于考核后结果好的部门和人员给予奖励，最后绩效考核还可以给人力资源部门提供有关人员能力考核情况，同时也加强了企业的内部沟通。

2.4 培养高素质的资金管理团队

中小企业资金管理人员应该是专业的，建立人才竞争机制，形成专业化、职业化的人才团队。人员在选拔的时候，一定严格按照岗位要求安排。避免选择与公司管理层有亲属或者朋友关系的人才，有助于利用健康的资金内控体系发挥专业人才的优势。另外通过人员培训部门给资金管理人员做定期培训，提高内部人员的素质，以符合公司企业成长的需要。其实从长远来看，人才是中小企业的宝贵资源，人工成本的控制贯彻以提高人工效率为原则，而不是绝对额的降低。

3 结语

对于中小企业来说，做好资金管理，首先要有健全的内容控制制度，严格把控资金的用途，提高资金管理人员综合业务素质。当然，也要加强资金外部筹措途径，为企业的生存发展提供更多的资源。只有做好资金的管理，中小企业才能稳健发展，为社会的发展贡献一分力量。

参考文献

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[3]卢克胜.中小企业资金管理中存在的问题与解决策略[J].财会学习，2017（9）.