企业财务内部控制建设及风险防控探讨

徐英

摘 要 企业防控自身内部财务风险的有效措施就是实施财务内部控制，企业实施财务内部控制的最根本目的就是防范企业财务风险。基于此，本文对企业财务内部控制与风险防控进行探讨。

关键词 企业 财务内部控制 风险防控 问题 对策

一、引言

近年来我国企业取得了快速发展，但在发展的过程中不够重视财务内部控制建设及风险防控，导致财务风险难以得到有效控制，这不仅会引发企业的财务危机，甚至可能导致企业出现破产、倒闭的情况。因此企业经营者必须时刻关注财务状况，及时发现财务危机，加强财务内部控制建设，从而最大限度地减少财务风险，帮助企业实现更高质量的发展。

二、企业财务内部控制建设及风险防控过程中存在的问题

（一）财务内控制度不够完善和规范

随着经济全球化的发展，我国很多企业也开始引进财务内部控制制度，家族企业和合伙企业也是如此，但是落实财务内部控制制度的比较少，在传统观念的影响和束缚下，内部控制体系在实际运用中出现了很多问题，经常存在一言堂现象，影响了财务内部控制实施的具体效果，有的企业甚至缺乏财务内控制度，在制定重大决策的时候没有通过财务内控制度进行讨论，自然不利于企业对财务风险的有效防范。

（二）财务内控制度和风险防范的执行不到位

目前一些企业的财务内部控制制度流于形式，没有得到落实，有些企业甚至出现一言堂现象，这与内部控制相违背。尽管大部分企业对资金预算以及资金的利用情况比较重视，但是很多时候所制定的预算计划是不合理的，因此执行起来比较困难，影响了资金的利用率，导致很多资产流失，不利于企业的长期发展。有的企业虽然有财务内部控制制度和风险防控措施，但是没有实际发挥效果，内部控制制度在实际工作中几乎等同于不存在，不能控制企业财务管理的各个环节，很多企业作出重大决定时并没有通过财务内部控制制度进行研究，甚至有时候决策是由一个人制定的，这就导致可能出现决策失误，从而影响财务安全。

（三）财务内部控制和风险防范意识薄弱

企业负责人需要对会计工作负责，而财务内部控制作为会计工作的一部分，也需要有专人负责和管理，从上到下营造一种重视内部控制的氛围，在此基础上增强财务风险防范意识。但是实际上，很多企业工作人员不了解财务内部控制，甚至一些领导对财务内部控制的认识也不深刻，只了解一些出台的规定文件，而在实践中没有深刻地认识到财务内部控制制度对企业发展的重要意义。

三、企业财务内部控制建设及风险防控的策略

（一）在财务内控过程中加强预算管理

第一，要全面考虑本企业的实际发展状况，制定的预算方案必须充分考虑企业自身财务的具体状况和外部市场环境的变化;第二，制定的预算方案必须得到贯彻执行，只有把方案落到实处，才能真正发挥财务内部控制的作用;第三，预算工作结束以后要开展分析工作和考核工作，针对其中存在的问题找出解决方案，为下一次开展预算管理工作积累有效的经验，提高预算工作的效率和质量，为财务内控工作的有效开展打下基础。

（二）重视财务内部控制制度建设

第一，在企业内部设立单独的职能部门，重点开展财务内部控制工作。同时充分发挥财会、审计、资产管理等职能的作用，使其更好地参与到财务内部控制工作中，不断完善财务内部控制制度，确保各个环节都能得到有效落实。第二，重视财务内部控制制度建设，分离决策和监督等环节，确保不会出现一个人同时负责多个环节的现象，同时在制定重大财务决策的时候要做好研究调查工作，完善决策机制，对财务内部控制中的一些重要环节实行责任制。第三，对关键岗位人员的绩效考核要更加严格规范，可以开展和财务内控相关的培训活动，提高员工的综合素质，在一些关键的岗位可以实行轮岗制，最大限度地减少腐败现象的出现。第四，充分发挥内控的职能作用，完善财务管理系统，在财会、检查等部门行使监督职能的时候充分利用科技的力量，实现信息化，可以使用专项监督和日常监督两种方式，并且把两种方式有效结合在一起，使财务内控监督更加全面。

（三）充分发挥财务内控的制衡作用

对企业而言，在财务内控过程中，制衡具有非常重要的作用，需要企业领导层积极发挥自身作用，打造一种重视财务内控建设和财务风险防控的内控环境，努力使企业各层级人员都形成内控意识，并在此基础上实现会计与出纳、领导与财务工作者、内部审计与外部审计、财务部门与其他部门之间的有效制衡，将制衡原则全面融入企业财务内控的各个流程和环节，以此来充分发挥财务内控应有的作用。

四、结语

在社会经济飞速发展的背景下，建立完善的企业财务内部控制制度及风险防控机制，有利于帮助企业更好地管理经济活动的开展、提高防范化解重大财务风险的能力。企业财务内部控制制度及风险防控机制的建设与实施，是一项系统工程，在建立完善企业财务内部控制制度及风险防控机制的基础上，还需要企业管理者尤其是财务管理者不断提升自身业务能力、增加思想认识、强化监督管理，只有这样，才能使企业实现更高质量的发展。

（作者单位为新疆维吾尔自治区建设工程招标投标协会）

参考文献

[1] 丁德明.关于企业财务管理与内部控制及外部風险管理辩证关系的探讨[J].商讯，2019（35）：32-33.

[2] 李功.浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].中小企业管理与科技（上），2019（12）：54-55.