简述当前行政事业单位内部控制存在的问题及解决对策

陈莉

摘 要：自《行政事业单位内部控制规范（试行）》实行以来，我国行政事业单位的内部控制工作虽然得到了全面落实，但在实际工作中仍然存在着很多不足，并直接影响了内控工作效果。为此，本文对当前行政事业单位内控工作存在的问题进行了分析，并在此基础上提出了一些较为可行的解决策略。

关键词：行政事业单位  内部控制  内部审计

一、当前行政事业单位内部控制存在的问题

（一）思想意识较为落后

在事业单位改革之前，行政事业单位大多都属于政府全额拨款单位，单位收支情况对实际工作影响较小，因此很多领导人员对单位财务情况及内部控制工作都缺乏足够的重视，有些甚至认为内部控制可有可无，而在缺乏支持与关注的情况下，内控工作的实际效果自然也就会大大下降。另外，在一些事业单位中，内控部门不仅缺少应有的权利，连很多重大工作决策也要由单位领导安排，内控工作完全变成了“一言堂”，而在这种权利制衡、约束机制严重缺失的情况下，内部控制工作也同样会受到影响。

（二）内控目标比较模糊

行政事业单位的内控工作会围绕单位经济活动、资产安全、资产使用、财务信息以及廉政建设工作展开，虽然《行政事业单位内部控制规范（试行）》对内控工作的核心目标予以了明确，但由于部分行政事业单位未能根据自身情况确定细化的内控目标，因此在实际工作中，单位管理人员往往只能依靠自身工作经验及主观判断展开来内部控制，这不仅影响内控决策的合理性，同时还可能会给单位带来各种经济活动风险。

（三）审计机制不够完善

內部审计是行政事业单位内控工作的重要基础，只有将内部审计机制建立起来，并对内部审计工作加以落实，才能够对单位内部各种经济活动、资产情况展开全面监督，保证财政拨款使用及相关经济活动的合理合法，并通过精细化的审计核算使内控效果最大化。然而就现阶段而言，由于很多行政事业单位的内控机制并未得到完善，因此其作用也受到了极大的限制，例如部分单位未设立独立的审计部门，审计工作的专业性与效率都比较低，有些单位的审计部门则受到领导人员的严重限制，实际工作趋于形式化，严重缺乏失效。

二、行政事业单位内部控制问题的解决对策

（一）全面强化内控意识

在事业单位体制改革的背景下，未来行政事业单位内控工作的重要性还将进一步提升，因此各单位领导人员还需主动对内控工作的作用、要求等展开深入了解，充分认识内控工作的重要性，并在此基础上建立起正确的内控意识，为内控工作的全面展开提供多方面支持。

（二）制定明确内控目标

对于行政事业单位来说，内控目标的制定一方面需要从单位当前经营管理情况、资产情况以及经济活动情况入手，以保证资产安全、整合真实财务信息、规范经营管理活动为目的，建立与单位实际情况紧密相关的合理内控目标，之后将围绕这一内控目标展开细化落实，为内控措施的落实提供明确指导。而在另一方面，则需要从廉政建设工作及公共服务的角度出发，既要对单位各岗位干部员工提出明确工作要求，并清楚告知其各种违规、违法行为的相应处罚，同时也应从群众的角度出发，设定高效服务的内控目标，并在此基础上完善相关管理措施，以有效应对市场竞争，实现单位利益最大化

（三）重视审计监督工作

针对行政事业单位的内部审计机制，各单位一方面要坚持内控机构独立化，在单位内部设立独立的审计机构或审计部门，避免内部审计监督受到其他部门或单位领导的影响，另一方面还应加强对审计人员的培训，除了要建立常态化、长期化培训制度，定期组织其参与各种专业培训活动，提高专业水平，同时也要加强思想道德角度，使其能够树立公平、公正、认真、负责、实事求是的工作态度，从而为内控效率的提升打下良好基础。

三、结束语

总而言之，当前行政事业单位内控工作面临的问题虽然比较多，但其原因却是比较明确的，各单位领导及工作人员只要能够在审计监督、内控目标优化等方面采取合适的应对策略，就必然能够使问题得到有效解决。

参考文献

[1]曹素梅.基层行政事业单位内部控制存在的问题及对策探讨[J].中国市场，2019（29）：118+128.

[2]李明洋.浅谈行政事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策[J].中外企业家，2019（26）：8.