企业财务风险预警管理措施探讨

摘要：新常态下，企业面临的各类经营风险逐步放大，在这个背景下，财务风险开始剧增使得企业的财务风险预警工作面临更高的挑战。一旦企业财务风险预警机制出现缺失的情况，对于潜在的风险无法及时发现、预防以及纠正，就必然会对企业的正常运营的顺利开展造成不利影响，严重的情况可能导致企业无法继续经营，面临破产的风险，基于此，财务风险预警管理措施在企业中的重要作用是毋庸置疑的。为了更好地对财务风险进行管控，建立符合企业自身实际情况的风险预警机制，积极探讨企业财务风险预警管理措施是非常有必要的。

关键词：企业;财务风险;预警管理

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）05-0071-02

一、研究背景

目前，我国企业在财务风险防范方面给予的重视程度较低，防范水平也存在不足之处，但是企业面临的财务风险却是逐年增加的，很多企业的财务风险防范措施都存在失灵的情况，这必然会影响企业长远健康的发展。财务风险作为企业经营风险的重要组成部分，在新常态下企业面临的竞争压力加剧，企业生存压力也剧增的背景下，财务风险已经成为了企业经营失败而破产的最主要原因。根据相关调查显示，我国经营失败的企业超过80%都是由于企业财务风险导致的，这使得企业必须重视财务风险的防范，而对企业财务风险的防范应当注重财务风险预警机制的建立和完善，合理运用负债筹资进行财务风险防范，根据企业的实际情况以及未来的发展方向选择和研究对企业财务风险防范和规避有效的措施。

二、企业财务风险形成的原因

1.由于外部原因造成企业财务風险的产生

新常态下，企业的财务管理面临的宏观环境是复杂多变的，这导致了财务风险的产生。财务管理面临的宏观环境往往包括法律环境、社会文化环境、经济环境、市场环境等因素，这些因素都会在企业外部对企业的财务管理产生一定影响，而且这些因素造成的影响是无法预料且无法加以改变的，这使得外部环境造成企业的财务风险是难以预料的。在这个背景下，企业财务管理的环境是具有多变性的复杂性的，虽然企业外部环境可能会对企业的发展产生积极作用，但是也有可能使得企业的财务风险增加，使得企业面临某些无法预料的威胁，基于此，一旦企业的财务风险预警系统存在这方面的预警缺失，无法适应多变且复杂的外部宏观环境，必然会使得企业面临较大的财务风险。

2.由于内部原因造成企业财务风险的产生

企业内部原因造成企业财务风险的产生主要是三个方面：一是企业的资本结构不适应企业的发展方向和发展现状。企业的资本结构既可以看成是债务性融资工具和权益性融资工具在企业的资产和负债中所占的比重情况，也可以看成是资产和负债的关系。财务风险往往是指企业的财务杠杆使用可能导致企业偿债风险的增加或者预期经营收益的不确定性增加等。因此，企业在进行有关决策涉及到资本结构变动的，应当考虑企业偿债水平的变化对面临的财务风险大小的变化。二是企业的筹资规模存在策略不恰当的情况。若一个项目预期收益较好而风险较低，但由于前期预估投入较少而导致在建的项目面临停产的情况，则必然会影响预期收益，严重的情况甚至会使得企业面临巨大的经济损失。与之相反，若企业对某一规模较小的项目投入资金规模较大，使得企业的资金存在闲置的状态，这不单单是减少了企业的获利机会，还会导致企业的债务负担增加，资金成本增加，从而使得企业面临财务风险。三是企业选择的商业信用存在策略不当的情况。目前，大部分的企业都会存在运用商业信用的状况，但是在运用的过程中如果没有对企业的资信状况进行全面评估，必然会导致企业面临较大数额的应收账款，加之缺少有效地催收措施，使得企业的现金流减少，无法进行到期债务的偿还，则必然会引起企业的财务风险。

三、企业在建立风险预警管理中存在的问题

1.企业没有充分认识到财务风险预警管理的重要性

新常态下，我国的金融机构信贷收缩，融资政策等外部环境对于企业融资都是较为不利的，加之，我国大部分的企业属于中小企业，经营权和所有权存在没有有效划分的情况，管理水平仍有待提高，在企业日常经营的过程中存在内部结构不恰当以及经营方式不科学的现象，加之企业的运营资本来源较为单一，也没有对法律法规进行充分的研读，企业内部的管理制度也不健全，这些都导致了企业财务风险的产生，也在一定程度上说明了企业抵御风险的能力较弱。除此之外，部分企业是家族化企业，由于长期稳定的发展而使得企业的管理者缺乏一定的忧患意识，管理理念的落后导致没有全面正确认识财务风险预警机制对于企业的长足健康发展的重要性，这也导致了建立财务风险预警机制所必要的资金、人员以及硬件软件等的投入严重缺乏。而且，企业的管理层一旦没有充分认识到财务风险预警管理的重要性，在企业内部进行风险预警沟通的过程中就必然会存在缺乏规范性的现象，使得企业的内部信息不畅，对于风险预警机制的建立是非常不利的。

2.企业财务风险预警管理存在不完善之处

企业的财务风险本身较之其他风险本身就具有特殊性和复杂性的特点，加之，财务风险预警机制的建立会对企业日常经营的各个方面产生影响，可以说是一个系统工程，完整的企业风险预警体系包括了组织体系、分析体系以及最终的反馈体系。目前，我国大部分企业都是存在经营周期较短，资本结构不合理等问题，加之这些企业的内部监督机制并没有发挥出应有的效用，导致了财务信息存在失真的问题，在进行财务决策时无有效地控制和监督程序作为决策的支撑。很多企业在进行财务管理时仍然采用较为落后的财务管理方式，在监督和控制程序方面存在缺失之处，财务风险预警机制的创新方面存在不足之处，财务风险发生后的反馈情况无法达到警示的作用，这种环境下，企业资金的安全性降低，在一定程度上加大了企业发生财务风险的概率。由于财务风险预警机制的不完善，使得企业在进行风险管理的过程中存在流程不完善的问题，在预警部门和监控部门之间信息交换方面的工作存在滞后的问题，在财务风险发生之时无法在第一时间发现，更不用说采取对应的解决措施，这是目前大部分企业都存在的风险预警机制的问题。

3.企业的财务管理人员的工作素养不能满足风险预警管理的要求

很多企业的风险预警工作的开展都是需要财务管理人员的深度参与的，财务管理人员在风险预警管理中心占据着举足轻重的地位，从某些方面来看，财务管理人员的工作素养决定了财务风险预警工作的质量，因此，对财务风险预警工作质量的影响因素中，财务管理人员的个人职业素养占据着较大的影响比例。企业的财务管理人员没有建立对财务风险的预警和防范意识，没有充分认识到财务风险预警管理对企业长足健康发展的重要性，因此在实际的风险预警工作中，没有意识性的去发现财务风险，甚至有些财务管理人员即使发现了财务风险，也以一种旁观者的角度去看待财务风险，没有及时的向管理者进行风险反馈，这类现象在企业中是较为普遍存在的。因此，财务管理人员能力不足和风险意识不强，加之企业没有对财务管理人员进行财务风险预警的专业培训，使得企业即使设立了较为完善的财务风险预警机制，都难以高效的开展下去。

四、加强企业财务风险预警管理措施的几点建议

1.应当加强充分认识财务风险预警管理的重要性

对于企业财务风险预警管理重要性的认识，可以从两个方面来进行讨论。一是从社会层面来看，政府相关的主管部门可以积极宣传财务风险预警和防控的重要性，同时针对企业的筹资活动建立较为完善的法律法规，促进多元化融资渠道体系的建立，降低企业财务风险发生的可能性。除此之外，政府建设和完善企业的信用等级，对于企业财务风险预警机制的推行也是具有现实作用的。二是从企业内部来看，企业应当建立财务风险预警体系，管理层应当在企业的多种会议上积极强调财务风险预警机制对企业长足健康发展的重要性。同时，企业应当注重自身组织架构的进一步完善，管理层注重协调风险监控部门和预警部门之间的信息交流，而且要对各个部门和岗位的职责进行明确，使得企业的资源配置更为合理，减少财务风险产生的可能性，也在一定程度上促进内部的数据共享和信息互通，从而使得企业更好地预警和防范财务风险。

2.企业应当根据发展需要，实时完善财务风险预警管理方式

企业应当根据自身发展阶段的变化，实时对财务风险预警机制进行完善，重点是对财务预警指标的完善，这对于财务管理环境安全具有现实作用。财务风险预警的指标不应当仅仅包括企业的偿债能力和盈利能力，还应当包括企业资产的运营能力和自身的成长能力。除此之外，企业还应当对财务风险预警的流程进行优化和完善，注重企业内部的监督以及内控的建立，重视对资产负债率、速动比率等偿债能力指标的分析，从而建立一个动态的指标分析和监控机制，注重定性分析和定量分析对财务风险预警机制的完善，在建立单变量预警模型的同时，积极探索建立符合企业自身发展实际的多变量预警模型，将企业面临的财务风险进行量化处理。而且，企业不单单要对财务风险预警前予以足够的重视，还应当对财务风险发生之后的反馈情况进行分析。

3.企业应当提高财务管理人员的工作素养

对于企业目前财务管理人员在财务风险预警方面存在专业知识欠缺以及风险意识的培养问题，企业应当深度的对财务管理人员进行培训和再教育，这是解决财务管理人员工作素养较低问题的根本解决方式。只有具有较高工作素养的财务管理人员才可以深刻认识到财务风险预警机制的建立和完善对企业的重要现实作用。企业可以设置风险预警相关的规章制度，在企业内部通过海报、日常会议等形式进行风险预警机制的宣传，领导给予足够的重视等方式提高财务管理人员的风险预警意识，促进其在工作中加深财务风险预警和防范意识，要对每一名财务管理人员提出要求，在处理日常账务等工作中必须将财务风险预警意识放在首位。企业财务管理人员经过专业的培训、企业内部进行相关的改革之后，全员的整体工作素养必然会得到大幅度的提高，这对于企业财务风险预警机制的建立和完善是具有巨大的推动作用的。

五、结语

新常态下，企业面临的竞争环境愈加复杂，竞争压力也逐步增加，在这个背景下，财务风险预警管理已经受到了企业广泛的关注和重视，因此，建立和完善企业的财务风险预警机制，尽可能使得企业规避财务风险是具有现实意义的。

参考文献：

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[3]杨贵军，周亚梦，孙玲莉.基于Benford-Logistic模型的企业财务风险预警方法[J].数量经济技术经济研究，2019，（10）：149～165.

作者简介：

马洪建，供职于山东省泰安荣军医院。