上市公司内部控制有效性的影响因素研究

李春霄 范小红

[摘 要] 随着我国经济不断发展，科学技术不断进步，上市公司面临更大的机遇和挑战。更多大型公司纷纷上市，过快的发展与进步也不可避免地带来负面影响，包括公司内部问题频出、结构不完整等。只有不断完善管理模式，同时增强管理力度，才能有效提升公司的管理效率，从而改变整公司的管理水准，帮助其带来更高的利润。

[关键词] 上市公司;有效性;内部控制;影响因素

[中图分类号] F470[文献标识码] A[文章编号] 1009-6043（2020）02-0091-02

这些年来，国内的经济前景一片光明，发展势头十分迅猛，GDP增长趋势有目共睹，因此，人们开始广泛关注我国的上市公司及其发展态势。就现在而言，国内的经济市场体系已经逐渐趋于完善模式，带来了我国市场经济体制逐渐健全与完善，也带了一定的机遇和挑战。为了体现我国国内市场的实力，需要这些大型的上市公司不断严格控制企业内部情况，并重视内部控制。实质上，内部管理是为了对这些上市公司的能力进行考察，通过长时间的安排和计划，不断提升自我的价值和能力，达到上市公司最初设立的基础方针，并在此基础上使用各种战略部署，一边在人力资源的大方向上，将个人能力和绩效考核挂钩，一边注重内部的财务分配，最大程度上保证公正、公开、透明的理念和政策。又加上，政策和发展本身是具有一定的风险的，因此，如何保护和完善上市公司的整体，是相当关键的。又因为这几年国内外学者对于上市公司的研究普遍增多，更多的方针和政策不断下达企业的领导阶层，重视程度可见一斑。

一、公司内部控制的界定

毫无疑问，一个公司的基本运行态势建立在能否高效管控内部的组织结构上，有效的运营能够帮助一个公司发挥自我、完善自我、表现自我，在国际的大市场上获取更多的利润，使得公司更加具有竞争力。目前来说，这些国际上赫赫有名的大公司，最为看重的是如何提升公司的管理能力，主要分为三大考核标准：公司的成本改革、技能提升、实时制度转化。这些细节能够体现一个公司的基本态度和专业考核标准。因此，这中间的技能提升必须真实有序，不能只是停留在片面的追求完整和有效。此外，一定程度的连续和监督能够帮助更多公司展示自己能上的问题和不足。最新的COSO标准可以看出，在公司内部控制的诸多因素和条件都是公司的管理层一手完成的，他们制定和安排好不同人物和阶级的工作，然后不断下达命令，充分调动员工的工作，这类型上下级一齐实施的工作流程，能够帮助企业上下一体化，尽可能减少外界带来的风险，保证公司的运行基本合理，使其获得获利能力，促进内外部经济增长。

二、上市公司内部控制有效性的影响因素?

（一）管理层控制上市公司的内部情况

国内的上市公司之中，直接主要事由是根据企业的监事会以及董事会等机构联合管理和安排，尤其是针对这些内部组织管理和经营的大型活动和实践，说明这些商业活动的重视程度，不仅表示着上市公司领导的个人行为模式，更多是展示一个上市公司的外在和表现形式，对于未来上市公司的发展相当关键。故而，在这一方面，这些高层的很多政策方针以及实务安排都值得关注，领导人物的个人奋斗事例，以及个人影响力都能够体现一个上市公司的内部控制能力。这些基本方针的正确能够帮助一个上市公司更好的管理内部员工，无论是思想和行为。此外管理阶层的人员越努力和认真，实质上也能够一定程度的帮助上下级进行事务沟通和交流，从而使得公司上下消息一体化，减少人力物力的耗费。

（二）监事会开会次数对于上市公司内部控制的积极作用

众所周知，我国上市公司内部的监事会的会议，主要用于处理内部的各项决策以及公司外部的大方针和战略部署，从而最大程度的帮助上市公司的未来发展，使其更加具有可期待性。因此，我们可以看出，在这个基础上，会议次数并非需要过多，也不可只是为了完成形式主义的基本模式，更多的是要完成更深层次的内容和基本方案。这些沟通交流方面的基础问题对于一个上市公司而言，是相当值得重视和瞩目的，特别是对于上市公司的监事会或是董事会，一个信息的传达和交流，足以保证一个上市公司的运行速度。因而，如何充分理解和讨论上级部门者进行工作的积极沟通之后，上市公司的各个部门都能够根据上司的安排，切实为公司量力而行做实事，使得整个部门的发展更加迅速。首先是要调控和处理这些基础問题，不断解决和避开后续可能的风险。事实上，会议次数越多越好，能够保障沟通的全面性，使得每个标准不断的被完善和发展，因而员工的积极性能够被调动起来。在这样的大背景下，一些部门的会议能够解决以往电子设备所不能交流的部分，使公司的运营方面不会存在上下级的传达错误问题，减少公司运行风险。

（三）协调相关部门对于上市公司的内部控制力

一般来说，对于一些上市公司，在运营过程中，相关部门的互相协调是值得关注的内容之一。对于一个大型的上市公司，由于业务和员工较多，管理起来存在很多问题，也比较困难，因此，如何组织协调这些问题，从而帮助一个企业更好的发展是。首先要提高各个部门内部的工作效率，帮助其更快的发展，并合理部署这些公司的内部计划。从这一方面，可以看出如何调动各大相关部门的主管能动性，对于上市企业的内部管控而言，是核心内容，如何沟通和改善好内部的制度，其实需要加大各部门的管控力度。对于一些难以避免的风险，需要上下级的不断交流和沟通，帮助公司内部的管理更加畅通，不存在“上达下不达”的信息断层现象。

三、相关对策建议

（一）内部环境方面

首先，每个上市公司都需要制定操作力和管理力比较强的相关部门，最大限度的帮助完善公司可能存在基本制度缺失问题。此外，这些独立的部门在设立的最初，就要安排和规划好结构方面的问题，不仅是要解决一些员工之间的矛盾，更多的是帮助董事制一定程度上缓解委托代理所产生的矛盾，高效落实如何建立内部的董事制度。使得独立董事制的执行更加方便，在股市上也更加具有公信力。

（二）评价风险方面

针对这些内部的领导层，更要重视和改善内部的防控机制，并妥善处理和评价未来可能发生的风险，既而进行有序的防范步骤。尤其是这些大型的上市公司，更要具备这种风险意识，不能只是独立的进行任务下达，而不注重保障个人权益和公司权利。在制定政策方针的最初就要加入风险评价的考虑因素，提高公司内部在监督方面的基本能力，将风险带来的损害最小化。

（三）监督管控方面

首先要控制内部的一些活动，并进行合理的安排规划，保证工作的安排实施足够公开、公正、透明。其次，对于一些企业内部的绩效考核，更要注重将个人能力和绩效挂钩，更加看重员工的工作能力和公司营业能力的双挂钩。如果员工的个人能力不足、对职业不够忠诚，会摒弃整个公司的利益，则说明在监督管控制体制设立的最初，就存在很多问题，需要不断改善，帮助约束和管理员工。

综上所述，我国的上市公司内部控制的有效性受到诸多因素的影响，包括内部的一些政策、评价风险以及一些监督管控活动的实施，这些上市公司需要拓展公司内外部的监督部门，投入更多的经费，并一定程度的提升領导层的个人素质和道德。从而激励内部员工，达到最终提高企业竞争力的目的，以上提出的对策旨在为我国的上市企业未来发展提供参考。

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[责任编辑：赵磊]