新形势下人寿保险公司财务风险管理与控制探析

【摘要】保险行业从成立之初到现在已经获得了飞速的发展，尤其是在近几年，每年的年均收入都在逐步的增长，而且内部的业务结构也在不断的扩充，从以往最基本的意外险、车险到后期的投资等等，其发生了翻天覆地的变化，这些变化也使得保险行业发展步伐加快。但与一些发达国家相比，我国保险行业还有待进一步的发展，尤其是在业务的规模以及盈利能力方面。就人寿保险公司来说，在新形势之下想要提高自身在行业中的竞争地位，就必须加强对内部财务风险的管理。本文就财务风险管理以及新形势下人寿保险公司财务风险成因进行基本概述，并分析人寿保险公司财务风险管理存在的问题，提出人寿保险公司财务风险管理与控制的策略。

【关键词】 新形势  人寿保险公司  财务风险  概念  成因  问题 管理与控制

随着社会的不断发展，保险开始成为人们生活和工作必不可少的一部分。传统的人寿保险公司只涉及意外事故，对被保人支付保险金。随着时代的发展，保险行业的结构和内容也发生了改变，这也使得保险公司面临的风险种类在增加，尤其是财务风险在逐步扩大，如果人寿保险公司在进行财务管理时一个环节出现了问题，那么接下去就会产生连锁性的反应，给人寿保险公司造成巨大的损失。因此，必须分析人寿保险公司财务管理方面存在的问题，并及时的进行预防。

一、财务风险管理的概念

财务管理存在的风险就是在市场经济的环境中，企业开展各项活动会产生一系列的经济支出以及收入，通过财务对这些经济进行管理，就是财务管理。而进行财务管理的过程中出现一系列无法控制和预料的相关问题，最终导致企业的财务成果和所预期的存在较大的偏差，致使企业遭受巨大的经济损失。一个企业发展的基础就是财务活动，财务活动在企业的内部是和各个项活动密切相关的，如果投资或者利润分配等环节处理存在问题，那么隐藏的风险后期必然会保险公司带来隐患。

二、新形势下人寿保险公司财务风险成因

（一）自有资金不足

随着时代的发展，保险行业迅速发展，人寿保险公司的数量也随之增加。有一些大的人寿保险公司比如中国人寿，资金就非常雄厚，也能够确保在大环境下不受太大影响，保证自身的稳定运行。但同样还会存在一些小的人寿保险公司自身的自有资金不足，对外筹资又有限，风险管控意识薄弱，这也直接限制了人寿保险公司在激烈市场中的发展。还有一些人寿保险公司在发展的过程中由于国家监管力度不够，虚报资产，从而以引申出诸多的问题[1]。

（二）缺乏责任准备金

责任准备金则是和客户签订合同时所需要提前准备的赔付资金。根据规定，责任准备金不能够作为公司营业所得的利润，因为，其会随着客户的变化而随时需要进行赔付。一旦客户出现意外情况，满足合同中的要求，那么就要赔付，如果企业缺乏责任准备责任金，那么，就无法第一时间做出回应，就会带来一系列的问题。

（三）内部控制力度较差

一般而言，当保险公司和客户签订保险合同之后，会收取大量的保费，而收取的保费会作为保险公司的内部盈利。保险公司也会将这些收集到的保费，投资到其他项目中以扩张保险公司的规模和实现一定的利润，但是在我国的金融市场中，存在很多的风险，一旦一个环节出现问题，就会给人寿各保险公司带来巨大的损失。但是纵观较多的保险公司，在内部都缺乏完善的内部控制制度，也并未建立风险预警机制，直接导致很多的审计落实不到位。给保险公司在运营的过程中带来了诸多的风险。

三、新形势下人寿保险公司财务风险管理存在的问题

（一）资金偿付能力欠缺

人寿保险公司的偿付能力主要体现在两个方面，首先内部在运行时会出现借贷、融资等行为，当资金到期时，人寿保险公司是否拥有足够还款能力。其次人寿保险公司还承担偿付保险的责任。如若发生众多需要赔付事件，人寿保险公司是否有资金赔付。从客户的角度来看，从人寿保险公司买保险，即是保证在合同范围获得一定的赔偿。但就目前大多数的人寿保险公司来看，其内部并没有充足的资金流，而且这些人寿保险公司并不能根据实际情况去分析，合理的管理内部的资金，从而使得自身的偿付能力逐步降低，使得公司内部财务风险加大。

（二）经营成本的不断提高，影响了人寿保险公司收益

部分人寿保险公司自身内部缺乏完善的财务管理体制，从而导致财务各个环节的监督不到位，随着各种费用的支出以及收入越来越多，内部就出现了一系列的违规开展业务、虚列费用等等情况，这些都会使得保险公司的成本大大提高，公司的效益逐步降低。

（三）保险公司的资产与负债的匹配度差

对于人寿保险公司来说，最主要的负债来源就是和保险客户签订的合同，虽然，客户定期缴纳保险费用，且其具有一定的流动性，但是一旦客户到期，或者出现合同中所满足的情况，保险公司就需要支付赔款。就目前我国大多数的人寿保险公司在资产以及负债方面的匹配度仍然较差，这就是影响保险公司长期发展的不利因素，如果不加强对这些负债进行管理，就会导致资产的变现能力逐步减低，流失大量客户，影响保险行业的形象。

四、新形势下人寿保险公司财务风险管理与控制探析

（一）提高管理层对财务风险管控的意识

人寿保险公司内部的财务风险管理之所以不完善，其和管理层缺乏财务风险管控意识有关。因此，想要加强对保险公司财务风险的管理，首先，应该提高管理层对财务风险管控的意识，在内部明确的划分好相关的责任，保证风险管控可以落实到实处。其次，人寿保险公司也要在内部大力宣传，让所有员工都能够意识到财务风险管控的重要性，从而积极地配合。在工作中及时的发现风险，并采用合理的措施去解决。

（二）完善人寿保险公司的内控机制

对于人寿保险公司而言，想要提升內部财务风险管理和控制，首先要完善内部的控制机制，从根本上降低财务风险发生的概率，提高管理的水平。首先，要意识到一保险业务人员的重视度，其属于保费的入口面，如果在入口面出现了问题，比如不按合同办事，违规开展业务等等情况，就会给企业的财务带来风险，也会影响保险企业的正常运营，因此，需要加大对一线业务人员的培训，保证业务人员能够按照公司规章制度办事。其次，在保险公司内部需要建立健全风险评估机制，对于财务管理人员而言除了最基本会计核算之外，还应该学习财务风险分析的技术，以保证管理财务时的安全性，对存在的风险进行科学的评估，并建立有效的防范机制，降低保险公司存在的风险。最后必须在各个环节中建立相关奖惩机制，并保证每一位员工都能够按照规章制度严格执行，对表现优异的员工给予奖励，像一些违法公司纪律的也要惩罚，以此来进一步提高保险公司的运行水平。

（三）建立健全人寿保险公司财务风险预警体系

构建财务风险预警体系，是每一个企业在运行的过程中必须建立的一种体系。通过掌握企业运行的财务状况指标，对可能存在的风险进行识别，当超过指标之后发出预警，来减少企业运行时的风险，将提高企业运行的效率。但是对于保险行业而言和其他的企业存在一些差别，其实主要就是以资金为核心进行一系列的活动。因此，财务预警风险预警体系更是重中之重。首先需要完善人寿保险公司内部的客户服务系统，对客户的状况、相关信息进行实时的跟踪。其次加强对内部资金的监控，选择有效的管理方法调整保险公司内部的财务状况，大力监督违规以及违法的行为。最后财务风险预测体系的建立也必不可少，通过融入技术来加强对财务风险检测并及时的管理，加强对风险的管控。

（四）加强管理人寿保险公司内部的财务预算

建立健全人寿保险公司的内部控制机制，能够提升保险公司整体的运营水平，当然除此之外，也要加强财务的预算管理，以提高财务的风险管控水平。作为人寿保险公司其内部的预算是非常重要的，因此，建立单独的预算管理部门非常重要。保险公司要招聘专门的财务人员来负责财务的预算工作，并建立完善的财务预算管理制度。首先财务预算管理部门要实现监督权，关注人寿保险公司内部交易的各类活动，并对存在的风险或者将来可能会出现的风险进行分析并审计，进一步的加强控制内部资产的流动。比如严格尊崇支出以及收入的原则，不能够坐等支出，而不引进收入。当然人寿保险公司在发展的过程中也要根据实际的情况来安排财务预算管理的工作，以进一步提高保险公司的负债偿还能力。

（五）提高財务风险管理人员的综合素质

新的形势下加强人寿保险公司财务风险管理和控制，其中最离不开的就是财务工作人员的支持。因此人寿保险公司应该提高财务风险管理人员的综合素质，使得各项工作能够切实的落实。首先在招聘时要注重选择专业水平以及综合素质较强的财务风险人员，除了要具备基本的财务知识之外，风险意识也必不可少。其次定期进行财务相关知识以及保险市场的培训，以进一步提高财务风险管理人员的能力，保证人寿保险公司内部的正常运行和发展。

总而言之，在新的形势下，人寿保险行业竞争非常的激烈，其是挑战与机遇并存的。在这样一个是激烈竞争的市场中，人寿保险公司一定要提高自身的财务风险管理和控制，不断的完善内部的控制机制，建立健全财务风险预警的体系，加强对财务预算的管理，提高财务人员的综合素质，制定好人寿保险财务的战略以及计划，合理的进行分析。只有提前的做好准备和预防工作，才能提高其内在的经济效益，保证人寿保险公司的正常运行。

参考文献：

[1]刘媛.新形势下人寿保险公司财务风险管理与控制探析[J].会计师，2019（10）：59.

[2]付兰兰.新形势下财产保险公司财务管理风险及对策分析[J].纳税，2019（07）：149.

[3]田丰.财产保险中过程风险管控的研究——以某财产保险公司为例[J].福州大学，2017（06）：51.

作者简介：张毓青，女，对外经济贸易大学保险学院在职人员高级课程研修班学员。