企业财会内部控制存在的问题及处理办法

文| 刘丽萍

企业的财会工作往往关系到企业的生存与发展，这主要是由于企业在开展各类经营活动时均离不开资金的支持，而财会工作可实现对企业资金的合理配置，实现资金利于最大化，这对于提升企业经济实力具有积极的作用。而从现阶段的企业财会工作来看，由于内控工作的落实力度不足，难以发挥有力的约束作用，致使财会工作的准确性和实效性偏差，对企业的经济的发展带来严重的制约影响。因此，更应注重对财会内控工作的投入，加大控制力度，保障财会工作的规范开展。

企业开展财会内部控制工作的必要性分析

财会工作属于企业发展中的重点工作内容，对于企业的经营与管理具有直接影响，是保障企业资产增值的重要管理手段，同时也有助于实现企业资金利用价值。而内部控制工作则是保障财会工作准确落实的基础，在企业管理中，承担着至关重要的作用。内控工作的有效推进，不仅可以提升财会工作的实效性，还可在一定程度上梳理财会管理流程，确保财会工作的有序开展，对于提升企业经济实力也具有积极作用。为此，加强财会内部控制工作十分必要。

财会内部控制的作用分析

保障企业资产安全

企业资产指的是，可以货币形式计量，且可供企业支配的一类资产，企业在开展各类经营活动时，均涉及到对企业资产的支配与使用。资产利用的过程中，如何保障资产保值，提升资金收益是企业经营的重点。除了要确保经营活动合理外，还应保障财会工作的科学性。然而实际的经营活动中，由于监管不力，经常出现贪污和腐败的现象，致使企业资产安全受到极大威胁。此时，便突出了开展内部控制工作的重要性，在内控工作的监督指导之下，发挥财会工作的重要作用，增强企业经济实力。

控制财会风险

从前期的财会工作来看，受到多方面因素的影响，财会工作的效率和质量很难保障，且工作过程中的问题很可能引发一系列财会风险。而在财会内控工作的作用下，可以很好的梳理财会工作流程，确保每项工作任务的准确落实，这可在一定程度上提升财会工作的质量。此外，内控工作的开展，有助于帮助企业人员辨别相关的风险问题，可以通过制定内控目标的方式，制定有针对性的风险防控方案，从根本上提升财会工作的可靠性。

增强企业的经营决策能力

近年来，我国政府加强了对行业的指导和监管，推出了白名单管理办法，对企业实行动态管理，在此背景下，加强财会内部控制，建立规范化的财会管理制度，强化财会内部管理与监督，并依据财经法律、法规对企业生产经营各个环节进行必要的监督，能够明确企业经营决策风险，从而提高企业经营决策的合规性，提高企业经营决策的科学性、合规性。

企业财会内部控制中存在的问题

在市场经济体系逐步完善的基础上，为企业财会管理工作提出了全新的要求，在确保财会管理工作实现规范化和合理化开展的基础上，方能发挥财会工作的真实作用，为企业的经济发展助力。但实际上，部分企业由于缺乏认识，致使内部控制工作难以开展，极有可能影响财会工作的质量。现就财会内部控制中面临的几点问题进行分析：

缺乏内部控制意识

受到市场因素的影响，企业在发展的过程中，需要面临较大的竞争压力，在实际开展工作时，侧重于经营活动的开展，忽视了财会内控工作的重要性。内控工作并未根据企业的财会发展需求做出适当的整改，致使内控工作的作用得不到有效发挥，企业财会管理水平降低。上述因素均是由于管理人员缺乏内控意识所引发的，因管理人员不能对内部控制工作做出正确的指导与支撑，致使内部控制的责权不明，无法发挥良好的管控作用。

缺乏风险意识

由于企业部分管理者对财会内部控制认识不到位，缺乏必要的风险管控意识，未能建立完善的财会风险预警与管理机制，导致企业财会管理存在诸多的风险，破坏了财会管理的稳定性与安全性。同时，极少部分企业未能设置独立的内部审计部门，即使设置了内部审计部门，也未充分发挥其监督与审计作用，导致内部审计机制失效化。此外，部分企业对外部审计工作中暴露的问题重视程度不足，整改措施落实不到位，降低了外部监督对企业财会内部控制的作用。

管理人员的专业素质偏低

由于当前的市场环境正在趋于复杂化，企业要想快速适应市场环境，就必须加强财会内控工作的落实力度。而实际开展财会内控工作的过程中，会受到财会人员专业能力的限制影响，尤其是部分企业的财会部门出现人员老龄化的问题，很难快速接受新鲜事物，导致内部控制工作的落实受限。此外，现阶段的财会工作中，融入了多种先进技术，但当前企业中的综合型人才较少，难以实现对先进技术的灵活应用，导致财会工作的现代化进程受阻。从事内控工作的人员不具备较强的工作能力和工作经验也是影响内控工作水平的关键性因素。

企业财会内部控制问题的处理办法

在激烈的市场竞争中，企业应当转变管理观念，加快管理体制改革，对标国际先进企业，重视财会内部控制体系建设，认真分析和研究财会内部控制中存在的问题，并采取有效措施加以优化和完善，才能提高企业经营管理水平，提高经营决策的科学性、合理性，促进企业健康、稳定发展。

增强财会内控意识

针对部分企业管理者财会内控意识薄弱的问题，财会管理人员应加强相关知识的宣传普及，开展必要的培训与教育活动，邀请企业主要管理者参加，并通过分析财会风险及危害，提高企业管理者对财务内部控制的认识，从而支持财会内部控制体系建设工作，为各项工作的顺利开展奠定坚实的基础。同时，通过企业文件、新闻报道等多种渠道，普及财经法律法规及财会制度，使全体员工认识到财会内控的重要作用，并引导全员参与内控活动，从而改善财会内部控制体系建设环境。

增强风险管控意识，提升内、外部监督的作用

财会管理部门应积极加强财会风险的宣传和引导，提高企业全员风险意识与责任意识，建立完善的风险预警机制和风险应对机制，提高财会风险管控的有效性，防止违法违纪行为的发生。企业应设置独立的审计部门，明确其部门职责，对企业财会管理形成制约与监督，定期开展内部审计工作，重点开展经济效益审计、资金管理审计与干部离任审计，及时发现财会管理风险并督促相关部门整改，从而提高财会内部控制的有效性。同时，企业应加强外部审计对企业财会管理的监督，定期开展外部审计工作，由外部审计出具审计报告，并建立整改事项跟踪机制，督促相关部门落实整改并反馈整改结果，确保企业财会内部控制的针对性。

注重开展人才培训工作

财会人员的业务能力和素质是保障财会内部控制工作开展的重要基础，为了确保内控作用的有效发挥，企业应注重开展人才培训工作，结合企业的实际发展需求和财务管理需求，有针对性的制定人才培训计划，保障财会人员业务能力的有效提升。此外，应加强财会专业人员的招聘，严格控制财会人员入职门槛，加强对应聘人员的专业能力与职业素养的考察，择优录取一批综合素质较高的财会人员，充实到企业财会队伍中，优化财会人员结构，形成合理的人才梯度与结构。

结语

在市场经济环境下，企业经营压力不断加大，企业管理者应转变财会管理理念，提高对财会内部控制的重视程度，加大对内控体系建设的支持力度，加强财会内控体系建设作用的宣传，提高全员风险防范意识。同时，建立健全财经制度，规范财会管理程序，提高企业资金管理有效性。加强财会人员招聘与培训，提高财会人员专业能力和综合素质，为财会内控体系建设奠定人才基础。