关于中小企业实施内部控制的研究

苏欢

摘 要 本文通过对中小企业财务状况的分析，提出其中的关键应是财务内部控制，通过构建多方面财务内部控制机制，可以促进中小企业发展。

关键词 中小企业 内部控制机制 构建 实施

一、引言

随着经济进入新常态，中小企业的发展遇到了前所未有的压力。现在许多企业存在一些明显问题，基于理论方面的查阅，许多研究并没有很好地结合中小企业的实际情况进行探讨，研究结论缺乏一定的实际可操作性等。笔者认为，对中小企业内部控制的研究可以从财务方面入手，重点放在财务的內部控制上。

二、中小企业实施财务内部控制的意义

（一）有利于优化中小企业内部环境

现在许多中小企业在财务方面仍旧停留在传统的方式上，采用以前的管理模式，注重经验，特别是在投资项目决策、筹资方式选择、资金管理依据、利润分配政策制定等方面。通过实施财务内部控制，建立健全企业的财会制度，可以规范企业的财会行为，使企业各部门的职责更加明确，同时加强各部门之间的联系融合，约束企业所有者的权力，加强对企业的内部控制，使内部环境更加适合企业发展。

（二）有利于规范中小企业财务活动

许多中小企业内部的财务活动由于财会制度的缺失，一直处于一种无序的状态，与之相关的部门负责人不知道应该如何开展相关工作。企业的财务活动一般包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动，通过财务内部控制可以使企业有效执行制定的相关制度、避免出现问题，恰当管理、合理利用企业资金，进一步使企业在财务方面的行为活动更加规范。

（三）有利于保证中小企业财务信息真实可靠

许多中小型企业多采用家族管理模式，没有找专门的管理人才负责企业管理，尤其是一些重要的岗位都安排家族内部人员担任，而不是任用符合条件的专业人才，这就导致许多企业有走下坡路的倾向。比如财务岗位安排没有专业能力的亲戚担任，造成的直接后果就是在财务方面的信息失真，在企业融资方面造成难以估量的恶劣影响。而实施财务内部控制，可以提供诸多可遵循的规定依据，有效保证财会信息的真实可靠。

（四）有利于防范中小企业财务危机

各种规范制度的不完善，导致一些财务活动与业务活动脱节甚至背离，企业筹资活动没有明确的目的，存在一定的盲目性，处于一种无序混乱的运行状态，有很大的财务风险，非常容易导致企业产生财务危机。通过实施财务内部控制，可以使企业在财务活动过程中进一步加强管理，加强财务与各方面活动的联系，有序开展财务活动，防范财务危机。

三、中小企业财务内部控制机制的构建与实施

（一）中小企业财务内部控制机制的内容

内部控制机制应该包括企业内部约束机制、运行机制和动力机制3个方面。其中约束机制是制度、权利、责任等多方面的约束共同组成，运行机制是由企业全面预算、资金活动和信息传递等构成，动力机制由利益驱动、激励和风险防控等内容构成。只有这3个方面有合理的安排控制，才能促进企业高质量发展。

（二）中小企业内部约束机制的构建与实施

中小企业相对于大型企业来说更应该有完善的财会制度，这是实现高效管理的前提，优化企业内部的环境。多方面的管理制度可以通过多种形式在企业内部进行公示宣讲，这样不仅可以使管理者了解掌握各种规定和流程，还可以使各部门负责人及工作人员都按照规定办事，保证企业内部秩序。另外，权力和责任是任何一个企业或组织都应该具备的，通过对权力的约束来控制内部管理机制，主要是为了防止企业中部分人员对权力的滥用，因此应该明确各负责人在相关财务方面所拥有的权限，制定严格的规定和相关处罚措施，这样不仅可以使活动更加规范，也可以提高管理效率。有权力就会有责任，应根据实际情况任用财务工作人员，明确各岗位职责，使财务内部人员相互监督，并且实现对所有岗位及人员的约束。

（三）中小企业内部运行机制的构建与实施

全面预算机制是一个企业不可缺少的运行机制，通过对各种产品利润等的预算，编制相应的生产方面的预算，并根据业务投资财务等方面的预算，明确各部门的工作目标，通过资源配置、业务与财务的结合来达到目标价值最大化。资金对企业来说就像是人身体中的血液，只有拥有足够的资金并合理利用进行投资运营，才能推动企业生存发展。而信息的生成和传递可以为企业决策等提供依据。

（四）中小企业内部动力机制的构建与实施

员工的积极性是促进企业实现经营目标的重要影响因素，而能够最直接地调动员工积极性的因素便是薪酬福利，因此中小企业应建立健全相关的福利制度以及相关的考评制度，调动员工的积极性和主动性。同时可以制定固定的激励制度，以物质或精神等方式进行奖励，提高员工的工作积极性，提高企业自身价值。同时也要针对在运营过程中可能出现的财务危机等风险，构建财务风险控制机制，保证企业正常运营。

中小企业实施内部控制主要是对财务内部的控制，这样可以有效弥补由于各种因素而出现的不足，在推动企业发展的同时，为社会发展作出贡献。

参考文献

[1] 喻静.中小企业内部控制问题的研究[J].经济师，2018（05）.

[2] 田肖.中小企业内部控制问题及对策研究[J].时代金融，2018（4）.