加强国有企业财务资金管理的思考

王佳如

摘 要：着我国社会的稳定发展以及经济的不断提高，国有企业所面临的市场竞争也日益激烈起来，国内经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，受到经济发展形势转变的影响，越来越多的企业管理层开始愈加重视企业的财务管理工作。从资金规划的角度来说，资金是财务管理最为重要的一部分。因此本文对国企财务资金管理进行重点分析，以期提高国企财务资金管理水平。

关键词：国有企业  财务资金  内部控制

一、国有企业财务资金管理现状分析

（一）内部管理制度存在缺陷

第一，内部控制机制不健全。尽管有些国有企业制定了较为完善的管理制度，但是并未完全贯彻落实，执行力度也有待提高。同时在执行的过程中也存在诸多的问题，对事前的控制力度较小;事中监督力度不高;事后考核机制不完善;未按照既定的程序执行。另一方面，企业的内部审计部门作为企业的自我约束机制，通过审查企业各项业务，评价经营活动及内部控制的真实性、完整性、合法性，但是在实际工作中，也面临许多诸如内部审计独立性不够、审计手段方法落后、缺乏制度支撑等问题，一定程度上制约了内部审计职能作用的发挥。第二，企业会计信息准确性以及可靠性有待提高，部分企业中财务会计信息透明度不高，经常出现应收账款金额与所签订的合同不相符的现象，而且也缺少相应的审核批准制度。另外，还有一些国有企业当中不良资产不断增加，长时间不良资产挂账，增加了企业资金运转的难度，不能准时支付到期债务的现象层出不穷。

（二）对资金管理的重要性认知不足

有很多国有企业并没有深刻意识到财务资金管理对企业的重要性，并且财务资金管理的方式较为落后，进而导致企业资金的使用率不高。伴随着国有企业改革的不深入，财务资金管理已经成为企业内部管理的核心。但是就当前的情况来看，诸多国有企业管理人员的财务资金管理意识不强，尤其是现代化财务资金管理理念较为匮乏，未对企业财务中资金流转及实用性进行科学合理的计划，再加上未意识到成本控制的重要性，造成企业财务资金的使用率一度下降。

（三）相关财务从业人员综合素质有待提高

会计人员受过专业教育以并且具备会计师以上资格的人数较少，虽然部分国有企业中会计师以上资格的人员较多，但是由于国有企业管理者对财务管理工作了解不透彻以及重视程度不高，对资金的管理仅停留在依靠过往的经验进行管理，企业对于从事资金管理岗位的员工缺乏专项的培训，对于资金筹集、资金的合理配置也缺乏专项的制度。国有企业现有的财务会计人员的组织结构以及素质水平不能完全满足当前社会及经济发展对人才的需求，尤其是专业知识丰富以及专业技术水平较高的复合型人才更加匮乏，这样在一定程度上抑制了国企资金管理水平的增强。

二、加强国有企业财务资金管理的思考

（一）重视现金流量管理，提升国有企业的应变能力

加大国有企业现金流的管理力度应该从四个方面入手。首先，开拓企业收入来源，严格控制企业的各项成本投入及支出费用，尽可能地减少不必要的支出，实现经济利益最大化。其次，强化国有企业短期投资资本的运转，合理运用外部资源优化企业内部的现金流量，同时和长期投资有机结合起来，根据企业的实际情况做好资金筹集计划，根据相关规定严格规范地控制好资金流量，同时加大资金流量的监管力度，增强资金的安全性。再次，提高企业资金的使用率，对企业中每天的资金量以及每周的资金量进行深入了解并进行分析和汇总，根据双周资金预报，对企业资金的收入及支出情况进行精准的判断，与此同时对下属企业的收支进行统一管理，将企业闲置的资金充分利用起来，同时合理配置，减少资金的占用量，进而提高企业资金的使用效率。最后，企业应该制定科学合理的信用政策，同时加大企业应收账款风险的防范力度，进而增强企业的风险的管理水平，建立健全的预警机制，对企业中赊销的发生、收账以及预期账款的风险进行预警，加大应收账款的管理，对应收账款实施全程追踪，明确好各部门职责，互相配合，增强应收账款的回收率。

（二）健全国有企业财务内部管理控制制度

财务内部管理控制制度为国有企业在进行重要财务决策时提供了可靠、准确的依据。第一，完善并健全应收账款管理制度，首先企业可以实施赊销授信限额分级审批制度，由低至高进行层层审批，规避超限审批的状况发生，其次，构建可以相互制约和保持均衡的授信制度，将不相容的岗位的分离出去，中层及其以上的领导不得参与自己开展业务的审查核定工作，并严格执行审查批定与执行分别管理的原则。最后，建立风险管理制度，对客户资信状况进行调查、信用评级、明确信用额度，设定专门的债权保障制度，并且及时更新客户档案，加大应收账款管理力度。第二，建立完善的费用控制管理制度，规范费用报销的流程，并经过层层审批，严格控制每项费用支出并且确保每项支出都有据可依。第三，提高企业财务资金管理水平，一定要加强财务资金内部审计制度，加大企业财务资金的监管力度，提高资金的使用率。

（三）推行全面预算，合理调配国有企业资源的分配与管理

伴随着全面预算制度的不断健全，预算管理已经成为国企财务管理工作中的主要内容，同时也成为评价企业管理质量水平的重要标准。由于国有企业的下属企业比较多，为了保障国企预算总目标的快速实现，应该建立覆盖所有下属企业的预算管理制度，以便达到分散权责，集中监督控制的成效。全面预算将现金收入和支出、经营效益、收益计划以及结算等作为衡量的主要标准，通过对企业销售、经营以及报表等方面的预算，將国企的每项经济活动都归纳到以市场为指导方向、降低费用支出的成本控制，将财务部门在国企中的中枢及动态监督控制作用最大限度地发挥出来。

（四）完善财务人员外派制度，加强国有企业财务监督与管理

鉴于国企经营权以及所有权相分离，再加上经营者以及所有者信息不对称问题的不断加重，下属企业不可避免地出现和集团公司目标不统一的现象，为了有效解决这一问题，确保国企内部利益统一，应该实施财务人员委派制度，以国有企业所有者的角色，将财务人员委派到下属企业当中，对下属企业的财务制度、财务核算、经营人考核实施统一管理，为下属公司提供更加准确的财务信息以及决策信息。

（五）推进财务管理创新，实现企业财务战略管理转型升级

国有企业应该运用统一的财务软件对财务资金进行管理，构建集团与下属企业统一的内部财务操作平台。无论是集团还是下属企业都应该将内部每项资金实际的使用状况及时反馈到平台上，对财务资金进行统一标准的管理，同时提高企业财务资金的透明度。在财务资金管理过程中实施电子财务单据，在利用电子转账或者拨款的时候，设置电子密码或交易权限，确保账实相符。另外安排专门人员对企业的财务资金管理工作进行监督，进一步形成高效的监督机制，合理设置不相容岗位。

三、结束语

健全和完善国企财务资金管理，不但是健全内部管理体系的要求，同时在一定程度上提高企业的市场竞争力，因此国企一定要优化和完善当前财务资金管理中存在的问题，健全财务管理体系，进而提高财务资金管理质量水平。

参考文献：

[1]马辉.高校财务资金管理的问题及措施[J].农家参谋，2019.

[2]周继华.试析现金流量管理在财务管理中的应用[J].纳税，2019.