民营企业资金管理的问题及对策研究

周庭蓉

摘 要：民营企业在我国经济快速发展过程中获得快速发展的机会，但是快速的发展状态导致民营企业对内部管理工作重视不足。与西方发达国家相比，我国民营企业在管理思想、管理理念、管理模式创新等方面存在很多不足。由于我国民营企业的管理层一般由业务部门晋升而来，管理理念相对比较落后，对企业经营管理缺乏全局把控，导致管理水平相对较低。在资金管理方面受到当前复杂的市场经济环境的影响，很多民营企业的管理模式已经落后于资金管理需求，阻碍了企业的业务拓展，也对企业的长远发展产生不利影响。当前民营 企业资金管理中存在的主要问题有管理者对资金管理重视不足、资金管理制度不完善、资金管理方式单一、可支配流动资金与现金流管理不到位等。针对这些具体问题，民营企业应遵循风险可控、科学使用、提高效率等资金管理原则，采取科学合理的对策，提升资金管理水平。

关键词：民营企业  资金管理  问题  对策

一、民营企业资金管理概述

资金是企业生存和发展的基础，民营企业在市场竞争中面临较大的压力，为了增强综合竞争力民营企业必须加强资金管理，为企业的可持续发展提供保障。要想加强资金管理，民营企业需要建立系统健全的资金管理体系，将资金运行的各个环节以及资金管理的各方面内容涵盖在内，使资金的规划、分配、使用等更加合理。同时，民营企业应将资金规划、使用、控制、监管、考核、评估等内容纳入财务管理的范围之内，使财务管理与资金管理结合在一起，为企业的经营管理决策提供财务资金信息方面的参考。而企业资金管理的本质就是实现经济效益最大化，因此，在資金管理过程中民营企业应从企业自身的生产经营情况出发，科学配置并严格管控企业的现金流量、资金筹集、现金流向等内容，为企业的稳定健康发展提供可靠的财务资金保障。

二、民营企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理方式单一

我国民营企业的发展起步较晚，管理思想与管理理念相对还不成熟，很多民营企业不具备现代企业管理水平，资金管理意识淡薄，导致企业在资金管理方面存在诸多实际问题，尤其是资金管理方式相对比较单一陈旧，严重阻碍了资金管理质量与效率的提升。首先，民营企业的管理者对资金管理方式的选择、应用、创新的基本工作重视不足，导致企业在资金管理中选择的管理方式与资金管理实际需求严重不符，资金管理的目标也就无法实现。其次，我国社会经济的发展速度不断加快，经济结构转型升级也在深入推进。而经济全球化也是重要的经济发展趋势，在多种内外因素的影响下，民营企业的资金管理方式应用与创新已经跟不上内外部环境的发展变化，导致企业的资金管理效率与水平得不到较大提升，无法为企业的可持续发展提供重要保障。此外，民营企业在资金管理过程中应用的资金管理方式比较单一，没有针对不同的资金管理环节采取针对性的资金管理措施，也没有运用多种资金管理方式对资金管理的具体内容进行科学分析，导致企业无法对资金进行科学合理的分配，资金的使用、监管等环节也会存在各种问题。

（二）资金管理制度不完善

当前部分民营企业在资金管理制度建设方面存在诸多问题，阻碍了企业资金管理水平的提升。一方面，企业没有设置健全的资金管理机构，对资金管理人员的职责与权限没有明确规定，导致民营企业的家族成员或者其他与资金管理工作无关的人员对资金管理工作形成干扰，对企业的长远发展非常不利。另一方面，企业缺乏对资金管理部门的工作内容、工作流程等具体情况的全面梳理，导致资金管理流程不规范，资金管理模式与实际情况不符，影响资金管理工作的顺利开展。

（三）可支配流动资金不足

我国民营企业众多，大小不一，很多民营企业的资金有限，可支配流动资金不足，对企业的长远发展造成不利影响。有的民营企业的股东出资不及时，导致企业实际收到的资金有限。同时，融资渠道狭窄、融资方式单一、融资能力较低也是影响民营企业可支配流动资金不足的重要原因。还有很多民营企业都是由家族式企业发展而来，资金管理意识淡薄，没有建立完善的资金管理制度，导致资金的分配和使用非常不合理，对企业的可支配流动资金管理产生不利影响。另外，民营企业在经营发展过程中没有制定科学合理的发展规划，导致企业出现盲目投资的现象，进而造成资金周转率下降、流动资金不足等问题。

（四）现金流管理有待加强

民营企业在经营发展过程中由于战略发展眼光不足，为了追求短期经济利益进行盲目扩张，对现金流管理重视不足，导致企业的经营管理风险增加。在现金流管理方面工作人员将关注重点放在资金总额与利润上面，对具体的现金流管理内容重视不足，比如存货管理制度不完善、资产管理与应收账款管理不到位等，这些问题的存在都会导致现金流管理中的很多具体问题被忽视，一旦市场内外部环境发生变化就会给企业带来重大损失与危机。

三、民营企业加强资金管理的有效对策

（一）创新资金管理方式

为了有效提升资金管理水平，民营企业的领导与管理层应加强自身学习，积极了解现代企业经营管理理念，转变传统的经营管理思维方式，正确认识资金管理在保证企业健康发展方面的重要作用，不断增强资金管理意识，为资金管理提供更重要的支持。在此基础上企业管理层需要根据企业发展战略确定资金管理目标，开展资金管理规划，在资金管理规划中将资金管理与财务、业务等方面的内容紧密联系在一起，确保企业各项经营管理活动得到有效的资金保障。同时，民营企业还应增强创新意识，根据企业经营发展的实际状况创新资金管理方式方法，提高资金管理方式方法的适用性，使资金管理的各种方式方法得到充分发挥。首先，民营企业需要转变传统的资金管理思维，综合运用多种资金管理方式，构建多元化的资金管理体系，使企业的资金管理向着多元化的方向发展。其次，在互联网、信息技术快速发展的背景下民营企业在资金管理过程中应积极运用先进技术，不断丰富资金管理方法，使资金管理向着信息化、科学化、规范化的方向发展，以此促进企业资金管理效率与质量的快速提升。比如，企业可以通过建立完善的信息管理系统加强对资金使用与流通的管控，确保资金得到合理使用。同时，企业可以通过资金管理平台为业务与财务部门的经营管理工作提供信息参考。通过信息管理系统与信息化平台民营企业可以加强财务部门与业务部门的沟通，使资金的流动处于全面动态的监控状态，避免资金管理过程中发生重大风险，给企业造成重大损失。信息系统的创建与信息技术的运用可以有效促进业务与财务的深度融合，构建业财一体化管理模式，为企业的资金管理、风险管理、内部控制等工作提供重要支持。比如，胜宝旺寰球工程有限公司属于中石油旗下三级子公司，采用集团公司总部集中管理，收支两条线模式进行资金管理。在该管理模式中子公司没有资金自主权，所有收支由总公司统一管理，收入与支出是两条线，所有收入一律上交总公司，所有支出由总公司统一拨付，闲置资金由集团统一筹划，统一理财。这对企业强化资金计划编制，扩大了闲置资金效益，避免了子公司向银行贷款难，支付高额贷款利息等问题具有积极意义。

（二）完善资金管理制度

民营企业在资金管理过程中需要建立完善的每周基金管理制度，为资金管理工作的顺利开展提供规范指导，确保资金管理工作顺利开展。一方面，民营企业需要成立健全的资金管理组织机构，科学设置资金管理工作岗位，在资金管理制度中明确资金管理机构以及工作人员的职责与权限，使工作人员对自身的工作有全面正确的认识。在资金管理组织机构建设中，民营企业应将内部控制考虑在内，加强岗位分工与授权审批内控审计，确保不相容岗位分离，使各岗位之间实现有效协作与互相监督。比如，出纳岗位和单据制作岗位相分离，银行余额调节表的制作与出纳分离，法人章和财务章相分离。银行支付2个U盾，要严格区分，由2人保管，并对现金进行不定期抽盘，收款现金应及时缴存银行，避免坐支现金的问题出现。同时，民营企业需要避免其他管理人员对资金管理的影响，确保资金管理工作顺利开展。另一方面，民营企业可以根据企业具体情况全面梳理资金管理的工作内容与管理流程，优化资金管理模式，加强资金集中管理。对大量的财务货币资金业务应进行有效的集体决策及集体审议联签，资金的批复使用，需要严格遵守制度，逐级审批（部门领导-财务经理-总经理），并附上使用内容详细批注;对于超预算的内容由总经理审批;根据各公司情况设定金额逐级审批。

（三）加强流动资金管理

流动资金管理是民营企业资金管理中的重要内容，是维持企业运营发展的基础。因此，民营企业需要增强对流动资金管理的重视，积极采取各种有效措施加强流动资金管理，避免流动资金不足，引起财务风险等问题。

首先，企业可以运用资金集中管理模式，对企业资金进行统筹规划，确保企业拥有充足的流动资金。同时，企业需要与银行加强联系，确保银行账户中的资金留存充足，避免银行资金风险的发生。

其次，民营企业应积极利用各种方式不断拓展融资渠道，提高企业的融资能力。由于民营企业的规模一般较小，融资难度相对较大，因此企业必须积极利用多种融资方式，提高融资能力。银行短期借款、租赁融资、商业债权人融资等方式都是民营企业比较常用的融资方式。以RJ公司为例，该公司采用了房产抵押银行贷款政策，同时旗下子公司采用了信用贷款（资金流达标），与下游商超-易初莲花签订供应链融资（商业票据融资一种），这种多元化的流动资金管理模式，有效提升了企业的资金管理水平，为企业的稳定发展提供了保障。还有部分企业存在存货融资形式，大量存货质押，对于企业需要大规模融资且具备上市条件的可以上市融资。同时，民营企业还可以根据自身的实际发展状况进行合理投资，以此筹集企业经营发展过程中所需的资金。在选择投资项目时企业需要对自身的实际情况与该项目的发展前景进行科学评估，在营运初期民营企业应选择资金回笼较快的投资项目，在企业稳定发展阶段就可以选择一些预期收益相对较高的长期投资项目，并严格把控好回款周期、收款与付款的回款周期、资金周转率等具体问题，确保投资收益达到预期目的。

其三，企业需要将流动资金管理与预算管理结合在一起，积极运用预算管理的具体方法，建立流动资金分析机制，对企业日常的资金流动情况进行分析管控，避免发生流动资金不足等问题。同时，企业财务部门与监管部门需要对流动资金的使用进行严格考核与审批，保证每笔流动资金都能得到合理使用，促使资金使用效益得到最大发挥[6]。民营企业通过加强预算管理与资金集中管理可以对投资项目资金进行全过程监管，通过预算的编制、审批、执行等具体工作环节加强对投资项目资金使用的事前预测、事中管控与事后评估，确保资金正常使用流转。以上海荣进实业有限公司为例，公司运用预算管理方式进行资金管理，每月提前做好费用、收入、应付账款等预算，在资金使用过程中每天通报资金的使用与预算情况，了解实际资金使用情况与资金预算之间的差异，确保资金流正常。如果发现流动资金比较紧张，就上海荣进实业有限公司会采用各种方式开展融资活动，比如向银行抵押房产等，这样就可以确保企业的资金流畅通。在资金管理方面民营企业还可以利用T+0利率优惠政策，3.00%的利率比普通银行高出很多，如果民营企业选择这种方式进行资金管理可以有效提升企业的经济效益。如果企业需要使用资金需要提前一天及时释放资金，对资金的周转速率产生的不利影响相对较少。因此，很多企业都在周末、长假等时间段利用该政策进行资金管理。以上海荣进实业有限公司为例，公司将700多万元的资金按照T+0政策存入银行，一周后就可以获得4000多元的收益。

（四）强化现金流管理

在现金流管理方面民营企业需要从制定现金流管理标准入手，使现金流管理走向变准话道路，对企业日常的运营发展起到保障作用。首先，企业需要根据自身的运营发展状况合理规划现金收支，制定现金预算，并对现金的使用进行严格把控，确保收支两条线都清晰明了，为现金流管理提供全面的信息支持。比如，上海荣进实业有限公司2019年9月末制定10月的资金预算，费用预算为612.15万元，实际费用为471.38万元，预计回款2549.00万元，实际回款为1455.67万元，预计余额为498.38万元，实际余额为1364.22万元。由此可知上海荣进实业有限公司公司在费用支出方面管控相对比较严格，但是款项回收方面还需要进一步加强。整体来说，上海荣进实业有限公司的资金管理水平相对较高。其次，企业应付加强对应收账款与闲置资金的管理，提高现金周转速率。在销售前企业应该对客户信息进行全面收集，详细分析客户的财务状况，科学评估客户的信用等级。以胜宝旺寰球工程有限公司集团企业为例，该企业的财务资产部清欠办，建立了大司库信用管理机制，开展了系统化的客户信用档案采集与信用评价工作，制定了精细化的客户信用政策，以及信用决策分析体系和风险监控体系，并实行清欠管理与及时的事前处理制度，这对现金流管理非常重要。在实际的现金流管理工作中，W企业采用了目标交易量法，根据以往客户的订货量和订货周期确定信用额度，针对不同客户采取不同的销售模式，确保销售资金可以及时收回，避免发生应收账款无法按时收回的状况。其三，民营企业需要进一步完善存货管理制度，对物资采购、领用等具体内容进行全面管理。在物资采购与存货管理方面企业需要将两者联系在一起，运用信息管理系统加强物资的标准化管理，使采购部门与存货管理部门可以直接通过信息管理平台了解物资状况，减少存货积压对企业现金流的不利影响。

四、结束语

在日益复杂的市场经济环境下，民营企业必须充分了解當前的市场竞争环境，积极转变传统的经营管理理念，增强资金管理意识，丰富、创新资金管理方式，完善资金管理制度，为企业进一步强化流动资金与现金流管理提供支持，也为企业的可持续发展提供重要保障。

参考文献：

[1]曹爱丽.浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论，2017.

[2]庄乾文.民营企业营运资金管理探析[J].经贸实践，2017.

[3]董菲.我国民营企业筹资问题探析[J].中国管理信息化，2018.

[4]舒文存.企业资金管理中存在的问题及解决对策析[J].黑河学院学报，2017.

[5]王静.现代企业资金管理存在的问题及改善对策[J].中国国际财经，2017.

[6]岳秀红.公司资金管理中存在的问题及对策浅析[J].中国商论，2019.