民营企业现金流管理研究

季川鎏

[摘 要]在当前的民营企业发展过程中，要注重对现金流进行管理，促进企业的高效运转，制定完善的现金流管理制度，有利于推动民营企业的发展壮大。因此，文章阐述了现金流管理的重要性，明确企业在进行现金流管理方面所制定的目标，分析了当前民营企业现金流管理过程中所存在的问题，如缺乏有效的现金管理、没有形成对现金流问题的正确认知、内部缺乏创造现金流的能力、所存在的风险较大等，针对具体问题提出有效管理现金流的对策，要开展现金的预算，对投资的方案进行正确的评估，加强对风险的防范。

[关键词]民营企业;现金流管理;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.086

众所周知，当前市场经济迅速发展，民营经济在国民经济中是非常关键的部分，其有利于推动经济的持续增长和发展。然而，民营企业也遭遇到一些发展的瓶颈，比如资金流转不畅通、缺乏现金、对现金流管理水平低下等，针对具体的问题，企业要对资金的利用效率进行提升，加强对民营企业现金流量的系统研究，分析问题及其原因，提出有针对性的策略，不断提高民营企业现金流管理的水平。同时，我国政策也在逐步扶持民营企业的成长，为民营企业发展提供有力平台。因此，本公司在进行现金流管理的过程中，要积极地面对市场环境的复杂性，注重进行有效的财务管理，加强对财务成本的分析，提高企業现金流管理的水平。

1 现金流管理的重要性

1.1 企业生产经营活动的动力

在民营企业的发展过程中，企业要对现金流进行管理，实现企业经济利益的提升，达到价值的最大化，明确现金和银行存款的流向，还需要开展有效的管理活动。同时，现金流管理在企业的内部管理过程中发挥着非常关键的作用，涉及材料的采购、产品的生产和销售、银行内部的循环系统。如果某个环节的资金链条断裂，会对企业产生消极的影响，因此，现金流是企业生产与经营过程中非常关键的部分，要对资金的利用效率进行提升，才能够推动企业日常活动的正常开展[1]。

1.2 提高企业经营决策的有效性

在进行信息流管理的过程中，首先，对企业的经营状况进行分析，通过利润来进行有效衡量，包括应收账款、应付账款等多个项目，避免出现坏账的现象;其次，采用收付实现制对信息流进行管理，提高企业的运营能力，使得企业能够偿还债款，同时，针对重大的战略决策，通过财务报告分析结果来做出正确的决策，还需要提供有效的依据，使得经营决策更加有效。

1.3 促进企业财务环境的改善

在民营企业进行现金流管理的过程中，首先，对企业的财务环境进行优化，管理人员要树立现金流管理的意识，明确现金的主要流向，调整企业现金的分布，实现资源的配置，提高资源的利用效率;其次，降低企业的账务，使企业的营业能力能够不断提升，从而降低在经营过程中存在的风险，进一步对环境进行优化。

2 民营企业现金流管理的目标分析

现金流管理是指企业的现金流能够获得有效发展，通过对资金的充足供应来降低财务风险，使企业能够实现价值的增值。在当前的民营企业现金流管理的过程中，要更加注重对企业价值的创造，同时，要追求可持续发展，为企业发展增添动力，所涉及的具体目标主要有以下四个层次：首先，企业在进行价值增值时，要确保安全性的目标，使企业能够正常运营，避免资金被不当利用，要使资金在保管和流转的过程中提高安全性，避免资金的丢失。其次，资金的流动使企业能够开展多种生产经营活动，对资金的利用效率进行提升。企业要想持续的经营下去，就要让资金流动，设定流动目标，对企业资金流动过程中所存在的问题进行分析，有利于提高资金流动的比例和速率。再次，要设立灵活性的目标，企业资金具有一定的灵活性，能够对某个项目进行及时的资金补贴，提高筹集资金的能力，使企业规模能够得到有效扩大;同时，企业要增强管理经验，合理利用资金，使资金能够助推企业的发展。最后，要设立可持续发展的目标[2]。在企业发展的过程中，对资金进行可持续的利用，提高其运转的效率，为企业持续创造价值。

3 民营企业提高现金流管理水平的具体策略

3.1 开展基础管理工作

（1）编制现金预算。现金预算是企业财务管理过程中非常关键的部分，企业对资金流进行有效管理，使资金能够达到平衡。首先，通过现金预算掌握现金的流入与流出的具体状况，根据企业的经营状况来对现金余额进行利用;其次，企业有充足的资金来保证经营活动的运行，对于投资的机会要进行把握，找到合理的均衡点，开展现金预算的编制。

（2）建立反映现金流的指标。在进行现金流管理的过程中，企业要建立反映现金流的指标。首先，针对总资产周转率，要根据周转的速度完成营业额，加强对资金的回笼，避免资金链断裂;其次，针对应收账款的周转率，要对应收账款进行清理，避免现金流的中断;最后，针对资产负债率，要充分利用自有资本进行投资，用于生产经营活动，不断扩大经营的规模，同时，获得较大的投资利润，使得资金链能够持续的发展。此外，要建立负债的总额指标，反映企业生存过程中所存在的问题。比如，某企业负债总额增长较快，与企业的具体经营规模不适应，导致债务偿还不及时，从而造成企业破产。因此，负债总额保持在适度的状况是比较合理的，特别在企业经济发展的高速时期，对负债总额进行控制，要不超过企业净资产和上年的总额度。

3.2 促进系统管理的强化

（1）建立内部控制制度。民营企业在进行现金流管理过程中，要制定完善的内部控制制度，对其进行有效的监督和管理，按照权责利结合的原则有效分工，明确人员的职责。比如，某企业在进行现金流管理的过程中，建立内部控制制度，对各层级的管理人员授予不同的权限，使得有批准权的人在自己的职权内做事，对自我行为进行控制，有利于提高内部会计控制的效果[3]。

（2）建立管理信息系统。在当前的企业管理过程中，应用信息技术，提高财务管理效果，特别在对现金流进行管理的过程中，传统的记账算账方式向信息系统建立方面发展，要对项目进行预算，对业务进行开拓，了解资金运作的具体状况，合理地把握现金流量的流入与流出。比如，某企业以现金流管理作为财务管理的核心，对工作流程进行优化与财务管理进行有效的结合，不仅能够提高企业的核心竞争力，还能借助现代化的信息技术来进行现金流管理，提高工作效率，有利于企业经营理念得到有效转变。

3.3 加强投资方案评价，预防投资风险

民营企业由于发展规模较小，在抵抗风险方面能力有待提升，为了实现民营企业的持续化发展，要提高企业的核心竞争力，对现金流量进行有效管理，规避经营风险。特别在当前的市场宏观环境下，企业在进行间接投资的过程中，要注重短期投资和长期投资的结合，对风险进行防范，有利于企业开展正常的经营活动。

4 结论

总而言之，在当前的民营企业现金流管理过程中，要针对具体的问题提出有效的对策，开展系统的管理，完善内部管理制度，引导管理层重视对现金流的管理，建立相应的组织机构，结合财务部门构建管理信息系统，将工作流程与财务管理进行整合，不断提高企业的核心竞争力。同时，现金流量管理成为当前的热点问题，对现金流量进行深入研究，要结合民营企业的发展背景，对理论与实践进行有效结合。在企业战略制定的基础上，根据不同的阶段采取不同的战略，提高现金流的效率，推动企业整体价值的提升。

参考文献：

[1]唐秀娟.现金流管理在企业财务管理中的应用[J].武汉冶金管理干部学院学报，2019（1）：13-17.

[2]陈玮.民营企业现金流管理探析[J].中国集体经济，2020（8）：123-125.

[3]戎雯.科技型中小民营企业创业期现金流管理探讨[J].商讯，2019（22）：54-55.