刍议财政资金或账户招标程序及如何高效参加财政投标

王伟娜

2017年3月31日，财政部国库司下发了《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》（财库[2017]76号），根据财政部要求，各级政府陆续开展了财政资金或财政账户招标，对银行财政业务的拓展造成了重大影响，正确认识财政招标，选择合适的策略积极应对，才能在财政业务市场竞争中立于不败之地。本文简单介绍了财政招标的流程和各项要求，探讨了如何更加有效的回避财政资金造成的影响，更加高效的参加财政投标，以备市场竞争参考。

一、财政资金或账户招标及其现状

（一）财政资金或账户招标

按照财政部文件要求，财政部门和预算单位应当按照规定采取竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行。竞争性方式是指财政部门和预算单位就选择资金存放银行或账户开户银行事宜公开邀请银行报名参与竞争，采用综合评分法进行评分，根据评分结果择优确定资金存放银行。集体决策方式是指资金存放主体组织对备选银行采用综合评分法进行评分，将评分过程和结果提交单位领导办公会议集体讨论，集体决定资金存放银行，备选银行不低于3家。

财政资金或账户招标是指财政部门和预算单位按照国家政策法规或政府相关文件要求，通过竞争性方式选择资金存放银行或财政账户的开户银行的政府行为。

（二）财政资金存放银行的几种方式

财政资金存放定期存款可以选择三种方式，在结算账户存定期、通过竞争性方式转出开户银行存放定期、通过集体决策方式转出开户银行存放定期。

1.在结算账户内存定期

财政专户资金转为定期存款、协定存款、通知存款的，一般在财政专户开户银行办理。粮食风险基金等国务院批准保留的专项支出类财政专户资金和待缴国库非税收入资金、外国政府和国际金融组织贷款和赠款资金，一律不得转出开户银行进行定期存款。预算单位银行结算账户资金转为定期存款、协定存款、通知存款的，一般在开户银行办理。

2.采用竞争性方式选择存放银行

（1）财政部门新开立财政专户存放资金和变更财政专户开户银行存放资金，一般应当采取竞争性方式选择资金存放银行。

（2）财政专户资金转为定期存款、协定存款、通知存款的，一般在财政专户开户银行办理。社会保险基金等大额财政专户资金，可以转出开户银行进行定期存款，定期存款银行应当采取竞争性方式选择，在增强资金存放透明度的同时实现资金保值增值。

（3）预算单位银行结算账户内的事业收入、经营收入等非财政补助收入资金，在扣除日常资金支付需要后有较大规模余额的，可以按照财政部门的规定转出开户银行进行定期存款，定期存款银行应当采取竞争性方式选择。到期后不需要收回使用的定期存款可以在原定期存款银行续存，累计存期不超过2年。

3.通过集体决策方式选择存放银行

（1）财政部门新开立财政专户存放资金和变更财政专户开户银行存放资金，资金量较小的，可采取集体决策方式选择资金存放银行。

（2）预算单位新开立银行结算账户存放资金和变更银行结算账户开户银行存放资金，一般采取集体决策方式选择资金存放银行。

（三）财政资金或账户招标的原因

1.加强党风廉政建设和完善公共财政治理体系的要求。

近年来，国内各地陆续开展了财政资金定期存放，提升了财政资金的效益，但同时也出现了一定问题。主要表现在：有的地方和部门资金存放管理不够透明，存在廉政风险甚至利益输送现象;资金存放管理不够规范，存在资金安全隐患;资金存放管理不够科学，选择资金存放银行未综合考虑安全性、流动性和收益性等因素。为了从源头上预防和治理腐败，需要采用更加科学规范、公正透明的资金存放管理机制。

2.发挥财政资金的带动作用，撬动银行支持地方经济发展。

在以经济建设为核心的工作思路下，特别是在市场经济日渐成熟的情况下，政府对经济的管理更多是通过引导的方式而不是行政干预手段，创新资金管理模式，全面盘活存量，发挥财政资金带动作用，撬动银行支持地方经济发展成了财政工作的课题之一。在确保资金安全的前提下，积极探索财政国库资金保值增值的运作方法，提高资金收益率，引导金融机构加大信贷投放力度，引导金融机构贷款投向小微企业、三农贷款、扶贫贷款等投向，实现财政资金增值运作和调节调动经济管理的有机统一，起到四两拨千金的效果，實现收益最大化。

（四）财政资金或账户招标的法规依据

财政资金招标或账户招标的主要法规依据包括《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知 》、《财政部关于印发〈财政专户管理办法〉的通知》（财库〔2013〕46号）、《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》（财库[2017]76号）等，分别从财政专户管理，资金存放管理等方面提出了账户和定期存放招标的相关要求。同时，各地方政府也相应制定了《财政专户开户银行选择办法》和《财政部门和预算单位资金存放管理办法》规范了财政招标的程序和具体细则。

二、财政资金或账户招标的类型及程序

（一）财政招标的类型及各自特点

从资金类型上看，财政招标的资金包括社保基金、国库资金、预算单位闲置结余资金。社保基金是指用于发放居民养老保险、医疗保险（包含生育保险）、工伤、失业等社会保障资金的结余资金。国库资金是指在财政人民银行国库开立的单一账户的，扣除日常支出后的剩余资金。预算单位闲置结余资金是指预算单位银行结算账户内的事业收入、经营收入等非财政补助收入资金结余。

从账户类型上看，分为财政专户、预算单位账户。财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

预算单位银行结算账户一般包括预算内国库单一账户（零余额账户）及事业收入、经营收入等非财政补助收入资金专户。

从招标形式上看，分为公开招标、竞争性磋商。公开招标特点是招标标的的技术要求均是事先确定的，通过一次性的密封报价，并以此为基础，由评标委员会按照评标办法进行评审，最终形成中标人。竞争性磋商特点是邀请不特定的供应商前来参与报价，在递交首次密封报价后，由谈判专家与供应商进行若干轮谈判，最终确定最终报价和要求条件。简单的说公开招标更加细致严格，只有一次报价机会，竞争性磋商除密封报价后，还可进行多轮谈判。如邯郸市财政专户定期存款招标和非税财政专户招标采用的是公开招标，而河北省省级社保基金定期存放采用的是竞争性磋商。

（二）财政招标的程序和要求

国库管理部门制定相应的财政资金存放管理办法，确定财政招标的内容和指标设置;资金存放主体或受其委托的中介机构发布资金存放银行竞争性选择公告，载明资金存放事宜、参与银行基本资格要求、报名方式及需提供材料、报名截止时间等事项;资金存放主体或受其委托的中介机构组建由资金存放主体内部成员和外部专家共同组成的评选委员会，采用综合评分法对符合基本资格要求的参与银行进行评分;资金存放主体根据评选委员会评分结果择优确定资金存放银行并对外公告。

期限要求：定期存款期限一般控制在1年以内（含1年）。账户招标期限一般在2年以上。

资格要求：1.资质条件：必须是在所在辖区内有分支机构的国有和国有控股商业银行;2.信誉要求：近3年内在经营活动中没有重大违法记录;3.其他要求：如持有“行贿犯罪档案查询结果”、有财政要求的相应地方债或国债抵押品。

（三）财政招标的指标设置和评分标准

1.评分指标。主要包括经营状况、服务水平、利率水平、贡献度等方面。经营状况方面反映资金存放银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平的指标，包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、流动性覆盖率、流动性比例等。服务水平方面的指标应能反映资金存放银行提供支付结算、对账、分账核算等服务的能力和水平。利率水平主要指定期存款利率存款的上浮水平，活期账户执行利率情况。贡献度指标反映资金存放银行对小微企业、三农、扶贫领域贷款等支持经济发展贡献度的相关指标，一般有贷款余额、新增贷款、支持小微企业及三农领域贷款、存贷比、购买地方债等指标。

2.评分标准。评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式，一般情况下，财政部门设置的权重比中，贡献度指标占比最重，利率水平次之。如某地级市财政定期招标中，经营状况（15分）;利率水平（20分）;贡献度（52分）;服务水平（10分）;购买我市政府债券规模（3分）。

三、商业银行如何高效的参加财政资金或账户投标

（一）参与财政招标办法制定和综合评分指标设置。加大与当地政府和财政部门的沟通力度，积极参与评分标准的制定中去，提前对各项指标进行测试预估，通过影响财政指标设置，要使其设置有利于银行的评分标准和指标权重，力争考核指标体系设置做到最大限度上对本行有利。

（二）按照招标文件程序报名、购买标书、投标。1.在招标公告的报名时间内报名，报名时持有招标公告中要求的证件、授权书及其他要求材料。2.按照招标中介公司的要求，购买标书。3.缴纳招标保证金。4.在规定的时间内，规定的地点投标，述标。

（三）高效的撰写投标标书

1.认真阅读招标文件，标注重点信息。重点关注招标人公告中资格要求、招标方式;关注投标人须知及附表，关注对投标标书的规范和要求的相关内容;关注标书文件的组成和;关注评标办法，了解财政招标的各项指标设置及相关权重。

2.逐项撰写标书内容，原则是不能漏项。

按照标书格式，要对招标文件要求的各项内容做出实质性的响应。一般标书包含以下内容：投标函;法人代表身份证明或授权委托书;信誉和风险承诺书或服务承诺书;投标一览表（针对评分标准逐项填写）。资格证明文件（营业执照副本、国有产权登记证、金融许可证、社保纳税证明等，具体按文件要求）;投标方案。

3.投标一览表和投标方案的撰写要求。投标一览表要逐项填写，清晰明了，数据要真实可靠有依据，单位标准要符合招标文件要求;投标一览表中有关服务事项，规章制度的描述要简单明确。投标方案内容要全，一般包含，投标人基本情况介绍;保证存款资金安全性的措施，制度建设、内控管理等相关情况;承诺;其它需要说明的内容。投标方案要有针对性，投标方案的内容要与投标一览表相对应。如评标指标中，按照指标权重分配投标方案的篇幅内容，贡献度指标重，多阐述贡献度指标的内容;如服务方案评分权重大，就要更加注重服务方案的质量。投标方案中的内容要有可行性，能够切实提供相应服务。如利率水平，填写时一定要符合政策要求;如服务承诺，一定要符合经营水平，能够办理的及时办理。

4.封装、检查。

检查的重点是标书的组成、评分标准的部分、资格文件是否都包含;需要打印的文档是否齐全、正副本数量是否符合要求、签章数量有无漏盖登。封装要按照招标文件要求做好密封，封签按要求打印，骑缝盖章。

（四）述标。

主要是介绍一下投标人的基本情况，针对财政招标的项目提供的服务，既往支持政府事业的有关业绩，本次投标的方案简单介绍等，一般限制述標时间。

（五）中标通知及完成资金存放。

中标公告后，按照财政部文件要求，财政部门需要与中标银行签订定期存款协议或账户代理协议，资金存放银行出具廉政承诺书，杜绝案件风险。

综述所述，近年来在财政部下发相关文件后，地市级、县区财政已经陆续在开展资金或账户招标，并将成为常态，这是对商业银行财政业务的机遇也是挑战。了解财政招标的程序流程以及相关的政策要求，积极的参与财政资金招标，高效投标才能在市场竞争中处于优势地位，争取更大的市场份额。（作者单位：郑州工业应用技术学院）