基于财务风险管理视角下的国企内控体系构建分析

蒋黎峰

摘要：随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日趋激烈，越来越多的企业开始重视企业风险管理。国有企业为了规避财务风险，促使企业的可持续发展，必须要加强对内部控制体系的建设。基于此，本文针对国有企业的特点分析了财务风险管理与内部控制存在的关联性，并对财务风险管理下内部控制体系存在的问题展开论述，提出了财务风险管理下内部控制的优化对策，以期促进国有企业的发展，促使其在内部控制规范下开展生产经营的有关活动，促进企业的可持续发展。

关键词：财务风险管理;内部控制;国有企业

一、财务风险管理与内部控制的关联

国有企业构建内部控制体系的目的在于降低企业的风险，提升财务风险防范能力，在内部控制体系的指导下，加强对运营资金的管理，提高对资源的配置效率，对企业的全过程实现合理的约束与监督，确保企业的正常运作，为企业经济效益的提高提供保障。因此财务风险管理与内部控制的关系密切相关。首先，有效的内部控制可以有效降低财务风险发生的概率。其次，内部控制可以促进企业提高自身管理水平，实现精细化管理，为企业的发展提供保障，为风险防范能力的改进提供基础，以实现企业可持续发展。最后，在财务风险管理视角下建立内部控制体系，能够通过对战略决策及风险的识别为内部控制提供合理的依据，进一步完善内部控制的建设，提高企业的财务管理水平。总而言之，财务风险管理与内部控制是企业管理过程中的重要内容，将两项相结合进行研究，能够确保二者目标的一致，从而促进二者共同发展，促进企业的稳定发展。同时，财务风险管理与内部控制相互制约、相互支持、相互影响，在企业发展过程中起着重要的作用，将二者相结合能够有效提高企业的管理水平。

二、财务风险管理视角下的国企内控问题

（一）缺少财务风险与内部控制意识

国有企业大部分规模较大，且存续的时间较长，但大部分国有企业管理人员缺乏风险防范意识，关键岗位的管理人员内控意识不强。近年来经济快速发展，企业之间的竞争日趋激烈，但大部分国企管理人员没有认识到财务风险管理与内部控制的重要性，认为这是财务部门人员的工作，和自身关系不大，使得财务风险管理意识不足。例如，虽然大部分国有企业都设置了完善的财务制度，但是财务制度没有完全落实，制度实施效果不理想;部分企业的内部控制方式不精细，不能适应企业快速发展的需求，内部控制效果不理想。

（二）监督职能不健全

现代企业的竞争日趋激烈，为了在激烈的竞争中获得生存与发展，企业就不得不提高自身的管理效率，以完善的监督机制确保管理的高效。但是大部分企业对于管理机制的监督不完善，缺少对监督的落实，导致制度形同虚设，严重影响了员工按制度工作的积极性。国有企业的内部监督是通过内部审计实现的，因此内部审计的质量决定了财务风险管理的质量。通过内部审计加强对财务工作的监督，可以确保财务风险管理能力的提升。目前我国大部分国有企业对内部审计工作不重视，虽然设置内部审计岗位，但是岗位人员缺乏专业知识，无法对财务风险实施有效的监督，制约了财务管理工作的效率。

（三）对财务风险管理重视程度较低

部分国有企业将管理的重点放在市场销售、成本控制等方面，缺乏對财务风险的管理，虽然能在短期内获得较多的经济效益，但是长期将给企业的发展带来巨大的隐患。企业缺少财务风险管理意识，财务部门也没有针对财务风险展开分析与监督，财务人员无法判断重大决策的风险，不能为重大风险的规避提供指导性建议，影响企业的发展。

（四）财务人员缺乏风险防范意识

国有企业的财务管理人员除了要开展财务工作和税务工作，还需要与管理层进行及时的沟通，为管理层提供有效的决策支持。新时期下对国有企业财务人员也提出了新的要求，不仅要求财务人员具有财务知识与税务知识，了解国家税法与会计的政策法规。同时，财务人员还需要具有较强的沟通能力，能够协调企业各部门开展工作，为管理层提供决策支持，促使企业风险的最小化。我国国有企业的财务人员忽视了对财务风险的防范，没有将风险管理工作视为工作内容的一部分，导致国有企业财务风险管理水平较为落后，无法满足市场发展的需求。

三、财务风险管理下国有企业内控体系构建对策

（一）坚持风险导向原则

国有企业为了提高风险管理水平，要加强对风险的控制。国有企业要构建完善的内部控制体系，通过完善的内部控制环节来实现对企业的风险的管控，在管理过程中坚持以财务风险为导向的原则，重视各项流程的财务风险分析，将财务风险分析的理念贯穿于管理的全过程，并结合企业的实际情况和自身特点，选择恰当的风险识别方式，以合理的措施防范风险的发生，将风险发生的概率控制在最低水平。

（二）坚持全面性原则

国有企业在财务管理视角下构建内部控制体系，就需要对企业的内部控制整体进行分析，精准识别企业开展生产经营活动所存在的风险，制定全方位的风险防范措施。企业要以全面性原则为基础，构建全面的内部控制体系。内部控制要包含研发、生产、销售、融资、投资等各环节，同时企业还需要针对战略决策、企业文化等进行控制，以实现内部控制的全面性，帮助企业精准识别各环节存在的风险。

（三）坚持持续性原则

企业在财务风险管理视角下构建内部控制体系，往往受到一些阻碍。首先，国有企业人员具有流动性，人员的流动降低了内部控制管理的效果。其次，国有企业管理人员绩效考核与薪酬挂钩，管理人员重视企业业绩，忽视了对内部控制的建设。在构建内部控制体系时，无法与财务风险管理进行有效的衔接，认为财务风险管理无法在短期内改善企业的业绩，致使管理人员放弃了内部控制体系的建设。因此，构建内部控制体系要坚持长效性原则，通过长期的持续性改革促进内部控制的发展。

（四）提高财务队伍专业性

财务风险管理工作是财务管理的重要部分，要构建完善的内部控制体系，就需要组建专业的财务团队，让其能够针对企业经营管理过程中的风险展开分析，并给管理层提供有效的决策支持。因此，企业要加强对财务人员的后期培训，通过合理的方式促进其财务管理能力的提升，使其能够分析市场发展的趋势。此外，企业需要建立多元化的培训模式，让财务人员对企业的各环节的风险有一定的把控，通过合理的措施主动实现风险规避。同时，财务管理人员应自觉按照内部控制体系开展工作，基于企业的内部控制制度对企业的生产经营全过程进行监督，防范财务风险的发生。

（五）提高财务风险防范意识，促进内部控制执行

国有企业在财务风险管理视角下建立内部控制体系，就需要提高企业全体员工的财务风险防范意识，促使其自觉遵照内部控制的要求开展工作，需要做好以下几方面的工作：首先，要将财务风险意识融入企业管理的每一项工作当中，全面提高管理人员与基层员工的财务风险防范意识，通过定期宣传与培训的方式，促使全体人员自觉按照内部控制要求开展工作。其次，要组织专业人员协助构建内部控制体系，由专业人员指导开展内部控制制度的建设，从而有效防范财务风险的发生。最后，要健全企业运行机制，提高对风险的识别与判断水平，在财务风险防范与内部控制相互促进下，实现对风险的监控与预警，并实现对风险的及时处理与后续的改进，促进企业长久稳定的发展。

四、结语

随着经济快速发展，企业之间的竞争日趋激烈，企业生存压力日益加大。为了让企业在激烈的竞争中生存与发展，就要加强对财务风险与内部控制的重视，防范风险的发生。财务风险管理与内部控制是相辅相成的，能够相互促进，二者具有共同的目标，因此研究财务风险视角下的内部控制建设，有利于国有企业全面提高风险防范水平。本文针对国有企业的特点，分析了财务视角下国企内控存在的问题，并针对问题提出了内控体系构建的对策，以期为国有企业风险管理水平的提高提供有效的建议，促进国有企业稳定的发展。

参考文献：

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