商贸企业内部控制存在的主要风险及管控措施

游宇

摘要：改革开放以来，市场经济在我国得到了快速发展，商贸企业逐渐发展壮大，如各种类型的商超百货、零售商铺等等。但随着近年来日益激烈的市场竞争，却为还处于发展阶段的商贸企业带来了巨大挑战，商贸企业内部控制的弊端逐渐显现出来，商贸企业只有加强企业内部控制的管理，才能够确保商贸企业在市场经济的激烈竞争中得到良好的发展。本文详细分析了商贸企业内部控制存在的主要风险，并提出了具体的管控措施。

关键词：商贸企业;内部控制;主要风险;管控措施

作为促进我国国民经济增长的主要产业之一的商贸企业，在社会主义市场经济的大背景下，其内部控制的风险问题逐渐引起了各领域的广泛关注，严重制约了商贸企业的发展。所以，只有更加深入的对商贸企业内部及控制的主要风险进行研究，并结合具体问题提出相应的管控措施，才能够促进商贸企业的健康发展。

一、商贸企业内部控制的重要性

（一）有助于增强商贸企业的管理水平

飞速发展的社会经济，不仅为商贸企业的发展创造了机遇，同时也为其带来了诸多的挑战。面对日益激烈的商贸行业的市场竞争，加强企业内部控制、提高规避风险能力，才能够有利于企业的发展。商贸企业应重视内部控制，将现代化内控制度技术与管理理念应用到实处，全面促进商贸企业管理水平向信息化管理转变。商贸企业与其他企业存在的差异主要体现在：商贸企业要想创造更好的利益就要重视资金和产品物流效率两方面，这两方面的工作成效是企业的内部控制管理工作是否落实到位的根本体现，因此，商贸企业应动员全体员工积极参与内部控制管理工作中来，使企业员工的内部控制管理意识得到全面提升，充分明确自身肩负的职责，一方面能够促进商贸企业整体管理水平的提升，另一方面能够促进商贸企业良好发展。

（二）有助于提升企业核心竞争力

21世纪是机遇与挑战并存的时代，各领域的市场竞争都在不断增加。商贸企业主要是靠资金和产品流通获得经济效益才能够在激烈的市场竞争中拥有立足之地，由此可以看出，实现商贸企业良好发展的根本要求就是资金。因此，只有加强内部控制的管控工作，才能够从根本上提升资金的使用效率，缩短资金的使用期限，提升企业的核心竞争力，为企业指明了正确的发展方向。

二、商贸企业内部控制存在的主要风险

（一）企业内部控制不合理

商贸企业在发展过程中起到决定性作用地就是内部控制管理工作，目前，我国许多商贸企业在内部控制工作的具体实施过程中存在着诸多漏洞，主要分为资金管理和非流动资金管理两个方面。如果企业的财务管理系统出现漏洞就会直接导致财务风险的发生，严重者会为企业带来不可估量的经济损失。管理的混乱、管理问题的不及时解决等都会引起非流动资金方面的漏洞。许多内部控制工作的管理人员缺乏专业知识，内部控制存在的风险进行全面的了解也是引发非流动资金管理问题的重要因素;财务管理工作人员对账目管理的不及时是造成流动资金问题的主要因素，比如产品出现存货量大、产品滞留时间长等，从而降低了资金的使用率，大大制约企业的正常生产经营活动。

（二）企业资金框架设定不合理

企业对资金借贷和现有资金掌握不全面是企业资金框架设定不合理的主要体现。企业的资金框架的设定对企业的发展具有重要作用，如果企业现有资金较借贷资金高，那么企业就算不能及时获取额外的效益也能够确保企业的良好发展，反之则不利于企业的发展。相关调查显示，目前大多数商贸企业都是采取向银行借贷的方式来快速获取资金，但这种方式的弊端就是企业需要承担较高的利息，如果企业在生产经营过程中出现财务风险，就有可能导致无法及时向银行偿还贷款和利息的情况，甚至会使企业陷入倒闭风险。

（三）企业资产管理缺乏

商贸企业现金、银行存款和其他货币资金是其货币资金的几种主要形式，企业生产经营活动的主要目的就是将各种资源转换为货币资金，由此可见，企业流动性最强的资产就是货币资金，货币资金主要适用于企业支付债务、偿还贷款等等。许多企业由于欠缺对内部控制的管理，造成存货量大、存货资金远超实际营业额的情况，出现资金周转不畅;如果企业对持有现金的观念出现错误的认识，就会造成资金大量闲置或者资金不足的现象。

三、商贸企业内部控制主要风险的管控措施

（一）优化内部控制机制

建立并不断优化商贸企业内部控制机制使企业开展内部控制工作的重要前提，企业可以从三个方面入手对内部控制机制进行优化：第一优化内部监管机制，使各部门明确其岗位职责和权力，强化企业财务管理。企业可以通过定期组织专业培训的方式来提升内部控制管理工作人员的专业知识，为了充分发挥内部控制工作人员学以致用的能力，应建立绩效考核机制，对那些为企业发展做出突出贡献的员工给予适当的奖励，达到调动企业员工积极性的目的;第二建立完善的企业内部交流体系，便于及时发现并解决企业生产经营活动中的问题，促进企业内部控制机制的不斷优化。另外，在开展实务管理工作的过程中，应加强对企业资金、产品库存、原材料采购等环节的管理，优化相关审计体系，确保内部控制工作合理、规范的展开。以企业实际生产经营状况和财务管理需求为依据，进行定期核查，及时发现并解决企业发展中存在的不足;第三，增强内部控制管理工作的权威性，提高风险的识别和评估能力，并制定相应的风险应对策略，确保企业平稳健康发展。

（二）完善企业资金框架

商贸企业应充分考虑其实际生产经营状况和贷款偿还能力进行纤细的分析和考量，才能够进行资金借贷工作，有效规避借贷风险。与此同时，企业对于接待工作应制定详细的借贷方案和还款计划，确保企业能够在规定时间内完成本金和利息的偿还事宜，避免企业因延期还款或无力还款导致的企业倒闭等情况的出现。另外，要想全面完善企业资金框架，还应对企业债务框架进行完善，才能够保证企业平稳发展，进而获得较好的经济效益，促进企业整体效益的提高。

（三）健全资产管理体系

企业生产经营离不开资金的支持，同时企业财务管理的主要内容也是资金，由此可见，资金在商贸企业的建立与发展中都具有重要作用。企业首先应建立完善的资产管理体系，对资金的管理进行严格要求，确保资金得到充分合理的利用，比如，在日常的库存现金管控的工作中，既要对库存现金限额进行严格核定，对现金的收支明细做到日清日结，对白条抵库等现象要严格处理，做到惩前毖后。在库存产品的管理方面，應对过时的产品进行统一管理，避免大量的库存积压而影响企业资金周转情况的发生。同时，企业还应安排专业人员定期对现有资产进行盘点，确保对存货资进行金高效合理利用。在对原材料的采购和应用等方面进行管理时，企业应对其流程进行科学合理的规划，从细节处对可能出现的问题制定相应的应对策略。企业从多方面建立资产管理体系，能够确保企业资产的合理利用，促进企业整体效益的提升。

（四）提高从业人员综合素质

商贸企业内部控制环境的建设离不开信息系统的支持，建立完善的信息系统能够确保企业内部控制工作的高效完成，并提高内部控制工作的精确度。提高从业人员的专业知识水平和操作技能、加强对从业人员的内部控制知识培训、提高从业人员的内部控制意识，使从业人员的综合素质得到提升，才能够确保企业内部控制的管控工作科学的进行。

四、总结

总而言之，面对日益激烈的市场竞争，商贸企业应充分认识到其内部控制工作中存在的风险，并将实际生产经营情况与风险因素相结合，从而制定出科学合理的管控措施，全面提升企业风险预测和评估能力，使内部控制充分发挥其自身作用，才能够促进企业的可持续发展。

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