新时期下机械制造公司税务筹划问题与对策分析

任媛

摘要：机械制造公司税务筹划是公司管理活动的重要组成部分，可以为公司带来税务收益，但同时其中也包含着较高的风险，从当前很多机械制造公司税务筹划来看，其中存在的问题相对突出。本文将新时期机械制造公司税务筹划作为研究对象，从税务筹划面临的风险分析入手，研究了其中存在的问题并针对性提出了对应的措施。

关键词：机械制造公司;税务筹划;问题;对策

从理论层面分析，机械制造公司开展税务筹划，能够降低公司部分税赋或者间接提升公司市场价值，但是从实际操作情况来看，异地母公司、分公司在具体操作中包含的环节较多，很多情况下，不能达到预期效果，导致税务筹划失败。因此，对新时期下机械制造公司税务筹划问题与对策进行分析有着较为重要的意义。

一、新时期下机械制造公司税务筹划问题

（一）政策变动存在的问题

机械制造公司开展税务筹划，是以国家税收政策为依据进行的一种合法的理财行为，整个过程中与我国税收政策有着千丝万缕的关系，所以理性分析税收政策是机械制造公司开展税务活动的根本，但是由于税收政策，多数情况下是处于动态变化的，特别是随着经济环境的动态变化，旧政策可能被随时改变或者取消，新政策的出现，要求税务筹划方案随之进行调整。这就需要机械制造公司根据政策变动及时调整自身的税务筹划方案，但是从具体调整情况来看，很多公司并没有及时跟进国家税务政策，导致税务筹划方案失败，影响到公司整体的经济效益。特别是，对于规模相对较大的机械制造公司，其中包含的分公司相对较多，这些分公司又不是在一个地区，各个地区所制定的政策也有着较大的不同，若机械制造公司选择使用同一个税务筹划方案必然不能满足异地母公司、分公司的实际需求。

（二）税务筹划的条件限制性问题

在税务筹划过程中较为明显的特点就是条件限制性，所有税务筹划方案均需在一定条件下进行选择并组织实施。税务筹划多数情况下至少包含两个方面，其一，纳税人自身条件，主要是纳税人的业务素质水平和公司开展的具体经济活动;其二，是外部条件，具体为税收政策中包含的税务筹划空间。国家为了鼓励纳税人积极缴纳税款，在税收政策中通常情况下包含有较多优惠措施，但是这些优惠政策均是有条件的。运用优惠政策开展税务筹划，这在一定程度上对机械制造公司，经营活动的灵活性带来了较大限制，非常有可能增加公司经营成本。同时，在市场经济的不同发展阶段，税收政策也在持续动态调整，这就增加了机械制造公司税务筹划的总体难度，同时，也无形中增加了公司税务中蕴含的风险。在条件限制方面，异地母公司、分公司几乎面临的条件限制相同，除了在中国香港、中国澳门等地区可能存在一定的不同的税务标准，需要根据当地的实际标准开展不同税务筹划。

（三）征纳双方的税务筹划认定差异的问题

税务筹划是完全合法的，但是，具体这种合法性最终取决于国家税务机关对纳税人税务筹划方法的认定，这就导致其中包含有较大的主观性，这种主观性也直接决定了机械制造公司税务筹划，最终是否能够成功。现阶段征纳双方对税务筹划的认定存在着客观差别，主要是如下几个方面的原因导致的，首先是当前我国的税收法规和法律在部分条款上仍旧存在较大的不完善性，直接影响到税务筹划认定存在偏差。由于不同主体对税收政策理解角度不同，在税务筹划方案设定和实施时，对于具体的法律也有着不同的认知，影响到最终的认定效果。其次税收事项在很多情况下包含有较大的弹性空间，这就赋予了税务机关开展工作中自由裁量权，也从客观上为税务筹划认定出现偏差，带来了较大可能。第三，对税务筹划认定，也必然有着不同的结果。例如，机械制造公司开展的税收筹划，被税务机关认定为是一种偷税行为，那这种税务筹划不仅不能给机械制造公司带来任何收益，反而会给公司带来相应的经济处罚，增加了公司经营的成本。第四，处于异地的母公司、分公司在税收筹划的过程中可能存在标准不一的问题，这与公司具体所处位置——税务单位，对公司开展税务筹划标准不同有着直接的关系。

二、提升新时期下机械制造公司税务筹划水平的相关对策

（一）强化税务筹划的事前控制

首先强化税务筹划信息管理工作。收集全面信息是开展税务筹划的基础，收集的信息主要包含有我国税收政策的相关内容，也包含有机械制造公司当前所处的市场环境。通过收集充足的信息，机械制造公司才能够对自身当前所处的环境进行全面客观的了解，为开展税务筹划打下基础，防止出现筹划方案在实施过程中出现不必要的消耗。这个过程中，异地母公司、分公司所需要收集的信息不同，需要引起異地母公司、分公司的重视。

其次，强化税务筹划人员整体业务水平的提升。高素质的税务筹划人员是机械制造公司科学开展税务筹划活动的重要基础。由于公司内部税收筹划人员对公司当前情况较为熟悉，所以，为了推动税务筹划水平，公司应全面加强自身税务筹划人员的培训工作。在具体培训的过程中，除了将与税务筹划相关的先进理论，全面有效的培训给相关业务人员之外，还应当加强实践培训，通过具体的案例方式来提升税务筹划人员的总体实战水平，更好服务于机械制造公司开展税务筹划工作。

（二）强化税务筹划的事中控制

首先全面依法筹划，强化融合公司财务管理目标与税务筹划目标。全面依法开展税务筹划，是机械制造公司开展税务筹划的基本点。为了更好提升公司税务筹划效果，应将公司财务管理目标与税务筹划目标相整合，在公司财务管理工作中，将税务筹划活动有机融入到其中。通常情况下，公司面临有不同的税务筹划方案，随着方案的不同，对公司未来现金流量影响也不同，进而影响到公司的投资经营风险、偿还能力及盈利能力，所以，公司应在依法开展税务的前提下，主动利用税收杠杆来实现自身合法权益的有效维护，尽量选择较为稳定、持续的税收筹划方案，不仅能够降低公司税务筹划风险，也有助于减少公司财务风险。

其次，机械制造公司应加强和税务机关的沟通，降低税务筹划认定风险。由于税务筹划，在认定过程中存在一定的风险，这就给企业选择税务筹划方案及税务筹划方案的实施带来了较大的行政限制，所以机械制造公司在开展税务筹划过程中，应持续加强和税务机关的沟通联系工作，对于当地税务征管的具体要求和特点，全面及时有效掌握，最大限度的争取税务机关对公司开展税务筹划行为的全面认可。在具体实施的过程中，公司应树立正确的沟通理念和税务机关开展坦诚沟通与交流，公司应在税务机关内树立良好的纳税形象和信誉，同时，在选择与设计税务筹划方案时，可向税务机关进行咨询，在达到税务筹划意见一致的基础上，选择出最终的税务筹划方案。这个环节需要异地母公司、分公司均给予高度重视，根据自身所处环境的不同，开展不同的针对性税务筹划。

（三）强化税务筹划的事后控制

事后控制主要是开展绩效评估，通过绩效评估的方式，机械制造公司可以掌握自身税务筹划方案在设计实施等过程中存在的问题，为下一步更好的开展税务筹划提供依据。在具体实施过程中，公司可从成本收益原则出发，对公司开展的税务筹划绩效进行全面科学的评估，若成本超过了收益，那么公司税务筹划是失败的，反之是成功的。从而在税务筹划过程中吸取本次的经验或者教训，这有利于企业以后科学地选择出税务筹划方案，更好降低企业税负负担。

三、结束语

全面加强机械制造公司税务筹划工作水平有着非常关键的作用，但是从实际情况来看，其中存在的风险、面临的问题相对较多，影响到税务筹划在机械制造公司中运用的实际效果，因此这就需要机械制造公司全面认识到税务筹划对于自身的重要性，切实从公司实际情况出发，采取针对性的措施更为科学、更为持续的开展税务筹划，更好降低公司税负，不断增加公司市场总值。

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