浅谈工业企业税务风险控制与管理

贺水平

摘要：随着我国经济持续稳定增长，市场经济体制不断趋于完善，各类税法也在同步更新变革中。在当前宏观经济环境趋势下，工业企业迎来了新的发展局面，但我们应该看到工业企业目前在还普遍存在着较多税务风险。本文将对工业企业运营中可能面临的税务风险进行分析，尝试提出具有可行性的建议，以供工业企业参考，使其提高税务风险控制能力。

关键词：工业企业;税务风险;管理措施

一、工业企业税务风险分析

（一）内部原因

1.缺乏税务风险防范意识

在工业企业日常生产运营中，对于涉及税务事项的主观重视程度的高低，与企业税务风险大小之间存在密切的因果正相关。如果企业决策层对于纳税意识或风险管理意识存在重视程度不足，或心存侥幸心理，将会给企业运行的执行者起到不好的影响，降低风险防范意识。同时，如果与涉税事务密切相关的员工对于风险的防范意识不足，也会放大企业的税务风险。此外，工业企业通常将大部分资源倾向于研发、生产、销售上，导致企业忽视税务风险防范。

2.税务内控制度不健全

工业企业较第三产业企业而言，普遍规模较大，组织多样，生产与运营体系复杂，在众多流程管理中很容易忽视对涉税事务的管控，导致企业容易出现财务管理内控机制不健全，管理人员专业素养缺乏，同样也会造成税务风险上升。在实际中，工业企业由于财务内控机制不完善而导致的企业税务违法违规问题时有发生。此外，相当一部分工业企业存在财务核算缺乏专业人员的状况，会计核算不正确、发票凭证保管不完善以及缴税金额核算不正确等看似微不足道的小问题却隐藏着大隐患。

3.缺乏税务风险沟通机制

税务风险，不仅关乎于财务、涉税事务部门有关，同时也关乎于企业生产运营过程中的各个部门、各个流程环节。就现阶段而言，不少工业企业各部门各自为政，在业务、部门间的沟通中容易发生信息传达不准确、不及时，甚至没有传达的情况，导致各部门之间信息阻塞，一旦涉及到涉税事务，便会使整个公司的税务风险上升。

（二）外部原因

1.税务机关裁量自由化执行不规范

我国坚持依法治国的原则，社会主义法治发展正在不断完善中，然而在现阶段法治进程中，国家或地方税务机关对于税务裁量以及执行过程中可能会存在不统一、不规范的现象。在不违背税法的前提下，我国税务机关在认定企业纳税情况时，可以有相对自由的裁量权，这会导致工业企业处于不利地位。若地方税务机关在行使量裁权时有不规范行为，可能会对工业企业的权益造成一定负面影响。

2.税法政策解读模糊

国内国际经济形势复杂多变，为维护国民经济的持续稳定发展，我国政府不断出台或修改涉税法律法规。在这一过程中，可能会出现政策制定模糊，使得企业解读错误，也可能会出现企业对新政策的应变不及时，导致没有及时缴税或得到税收优惠。因此，对于涉税政策的解读模糊，也会导致工业企业的税务风险上升。

二、工業企业税务风险控制对策

1.提升纳税意识

工业企业应当形成依法诚信纳税的法律意识。依法纳税是每个公民团体和单位的义务，企业日常管理中应格外重视上下员工的税务风险控制意识，并上升为企业文化予以管理，使得每位管理者与员工都形成依法纳税的自觉意识。此外，管理者和税务部门需要加强税务风险防范和控制的学习，提升觉悟，在项目筹划时考虑合法节税，而不是合理避税。

2.完善内控制度、奖惩机制

工业企业应当认清自己的具体情况，并制定好一套完整有效的内控制度。各个部分工明确，对各自分内工作负责，尤其是财务部与其他各部门之间，既要相互独立，又要保持密切协作。除此之外，工业企业还应当构建相应的奖惩制度，赏罚分明。对有利于防范、控制企业税务风险的行为或建议，设立合理的奖励机制，而对责任心不强、因自身失误造成企业税务风险事实的员工予以相应惩戒。

3.完善税务风险信息沟通机制

工业企业应注重信息沟通机制的建立和完善，特别是涉税事务的信息沟通。允许财务部门适当参与业务部门的运营以及企业策略的制定，加强业务部门和财务部门之间的沟通，有利于财务部门在公司制定策略之时便告知相关的税务风险，从而一开始便防患于未然。同时，也有利于业务部门把有关涉税事务的疑惑或发生的问题及时反馈给财务部门，做到第一时间答疑解惑，或及时修正策略，控制风险。工业企业可以向专业税务机构寻求帮助，以建立一套高效、畅通的税务风险信息沟通机制。

4.保持警惕，适应法律政策变化

我国是社会主义法治国家，税收政策具有鲜明的特点，工业企业要想扫除纳税盲点，就必须时刻掌握国家与地方税收政策的制定与变化，并及时关注最新消息。做到第一时间获悉并准确理解新的税收政策，善于利用相关纳税优惠政策，在积极纳税的同时，为企业积取应得利益，减少运营成本。

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