试论企业内部控制管理中存在的问题及应对策略

柯旻

摘要：随着当前社会经济的快速发展，加上国家政策对企业的支持，我国各企业也相应地得到了有效的发展。但是随着企业的发展，企业内部控制管理中存在的问题越来越突出，不能完全有效地适应当前企业发展的需求，不能合理科学地管理企业，一定程度上降低了企业的运行和竞争力，并限制了企业良好持续的发展。因此有必要对当前发展过程中的企业自身内部控制管理存在的问题进行分析，并能针对出现的问题研究解决问题的策略和方法，有效促进企业内部控制管理更加高效，促进企业的良好稳定发展。

关键词：企业;内部管理控制;应对策略

社会的发展相对来说促进了企业的发展，而企业的发展一定程度上又对社会有着推动的作用，加上，企业在目前经济市场上居于主体地位，对我国国民经济的发展有重要的影响和作用。同时社会的快速发展，更加要求企业对自身内部控制管理能力有更高的提升，适应当前社会的发展，满足企业发展的需求。当企业内部管理控制的质量和效率有了明显提升，便可以有效地帮助企业工作人员或者是管理人员发现企业发展过程中的问题，或者是潜在可能出现的问题及风险，能够及时采取相应的措施解决已出现或者即将出现的问题，减少企业的损失，降低企業的风险，以获得更多的经济效益，提高企业的竞争力。

一、企业内部控制管理的重要意义

内部控制制度是企业内部建立的采用相应的措施和管理让内部各部门在联系的同时又相互制约，共同保证企业持续稳定的发展。对企业内部控制的管理包含多方面的内容，进行有效的内部管理控制对企业来说不是简单的，符合企业发展的内部管理控制对企业有着非常重要的意义。

（一）加强企业内部控制管理可以有效改善企业的内部治理效果

企业加强内部控制管理，就是让企业内部的控制管理体系更加健全，减少企业出现决策失误或者是运行风险，并有效地对企业的管理工作人员形成权力制约和平衡，能够明确企业的产权、全责等的问题，保证企业决策的科学性和合理化，同时提高企业的管理效果和质量，并能对企业的发展和经济收益有一定的促进作用。

（二）加强企业内部控制管理能够有效提高企业的经营效率

企业建立健全的内部控制管理体系可以有效地管理企业内部各部门，让各部门的管理更加有效，同时保证各部门的工作效率有效提升，并能够加强企业各部门之间的沟通联系，共同解决出现的问题，进一步提高企业的生产经营效率，促进企业的发展。

（三）加强企业内部控制管理可以使企业的财务信息更加准确

一个公司的财务管理和财务信息对企业的发展有着至关重要的作用，而加强企业内部控制管理可以更加强化对企业财务的管理，并能有效的监督内部财务信息。因此，更有利于保障企业财务信息的准确性，能够让企业根据自身的财务能力等财务相应的发展前景预测和发展措施，让企业得到更好的发展。

二、当前企业内部控制管理中面临的问题

（一）企业内部控制管理不合理

随着社会的不断发展变化，越来越要求市场中的企业根据社会发展的方向做出调整，同时采取相应的内部控制管理措施促进企业的发展和提升。实际上，企业内部控制管理体系相对不完善，并且还存在内部管理控制不合理化，不能有效发挥企业内部控制管理对企业的积极促进作用，并且使企业内部控制管理较为混乱，不能展开相应的内部控制管理工作。例如，在目前企业中，一个企业的等级和部门发展越来越明显化，但是在实际中没有有效地对等级和部门制定严格合理的内部管理控制，经常出现在出现问题时做汇报工作等的工作时存在越级的情况，同时导致决策信息等重要决策不能有效地传达给隶属下的各部门，因此导致决策形式化，不能保证决策有效地执行。另外，这种不合理的企业内部控制管理不能有效的监督企业财务部门，不能有效掌握企业的财务信息，因此，在一定程度上，影响了企业根据准确的财务信息制定相应的决策，不能保证企业良好的发展。最后，不合理的企业内部控制管理在一定情况下会产生各部门职能或者权利重合或者冲突，浪费了众多的企业资源，出现决策分歧，不利于企业的持续发展。

（二）企业对内部控制管理缺乏有效的认识

我国企业的内部控制管理相对来说，发展时间较晚，发展速度较慢。而企业在进行内部控制管理时没有相应科学的合理的管理模式作为参考，同时企业内部控制管理的人才相对缺乏不能有效地为企业提供适合企业发展的内部控制管理模式。其中最主要的一点便是企业内部的管理人员对内部管理控制没有准确的认识，另外员工对于内部控制管理的认知也较为缺乏，因而很多企业通过了解认为内部控制管理对自身的发展有利，但是仅仅只是应用在了企业内部控制管理的表面，对于管理模式并没有有效地与企业自身的发展情况相结合，仅是流于形式，并不能有效地发挥内部控制管理对企业的促进作用，长此以往，企业从这种管理模式中不能得到相应的发展，便更加不积极的使用，进而让内部管理控制水平更加低化，形同虚设。

（三）企业内部控制管理制度没有有效地执行

在企业中采用内部控制管理制度不是简单的，并不仅仅是企业决策人或者是内部控制管理人员的工作，是需要整个企业共同积极的执行，才能有效发挥内部控制管理对企业的意义和价值。在实际中，企业更加注重的是自身企业在市场中的经济地位和竞争力，以及自身获得竞争市场，因而对内部控制管理制度一方面没有有效的重视，另一方面对于确定的内部控制管理制度没有采取相应的行为去执行。例如，在目前的企业发展过程中，虽然制定了内部控制管理制度，但是整体上的执行力度不强甚至是没有执行力，企业更在乎的是自身企业的发展与竞争对手的发展，自己与市场上其他竞争对手之间的差距，以及如何增强自身企业在市场上的份额。因此企业就忽视了对企业内部的控制管理，即便在制定了相应的管理制度，但是由于对制度的不重视心理很难有效地执行，并形成内部管理控制更加混乱的情况，因此不能认识企业目前的发展状况，严重时不仅影响企业的经济收益，甚至是影响企业未来的发展。

三、企业内部控制管理中存在问题的应对策略

（一）完善企业内部控制管理制度

完善的企业內部控制管理制度对企业的发展起着关键的作用，因此要结合企业自身发展的实际情况与其他企业在内部控制管理过程中应用的经验进行分析研究，制定并健全自身企业的内部控制管理体系，保证内部控制管理制度对企业的发展发挥最大的有利影响和积极作用。除此之外，还应保证各级管理分明，使企业的决策更加正规并能有效落实，及时对企业管理现状进行分析，发现存在的问题，寻找有效的方法和措施予以解决，减少企业的损失，一定程度上保证企业的利益，对各部门加强管理控制，尤其是财务部门，对财务信息严格监督，掌握企业的准确财务状况，能够有效地开展相应的工作，保证企业的良好运营，让企业的资源得到充分地发挥，为企业节省相应的成本。

（ 二）加强对企业内控管理制度的认识

企业内部控制管理制度的有效实施便是强化企业对内部控制管理体系的认识，强化内部控制管理体系对企业未来发展的影响。这种认识不仅仅是要求管理人员在思想上对内部控制管理体系有准确的认识，更是需要整个企业对这种管理模式的重视，并能通过培养相应的管理人才，有效的根据企业的情况制定相应的管理模式，让企业的整个员工对内部控制管理的认识更加专业化。通过对内部控制管理的有效认识可以让员工更好地适应这种管理模式，加强内部控制管理模式与企业和员工的联系，加强企业和员工利益的联系，并让员工进一步熟悉相应的制度，提升员工对内部控制管理制度的支持，进而使内部控制管理得以有效地应用和落实，发挥其最大的价值和作用。

（三）提高企业内部控制管理的执行力

企业将内部控制管理制度有效贯彻和落实后，还需要一定的执行力度。因此在企业制定相应的内部控制管理制度的时候，还应制定相应的执行监督体系，有效的让各级员工、各部门对制度有效的执行，使内部控制管理体系运用到企业的各方各面，保证相应的管理质量和管理效果。让企业能够在内部控制管理模式下提高企业的经济效益和企业的运营效果，能够有效提升企业在市场上的竞争力，让内部控制管理更好地引导并促进企业持续性的发展。

（四）通过信息化手段强化企业内部控制管理的应用和落实

目前社会的发展进一步促进了信息的发展，给企业内部控制管理带来了新的形式，在此基础上，企业应合理运用信息化的方式与内部控制管理相结合，提高自身的管理水平和效率。这就要求企业不断地在内部控制管理中运用信息化，并能为企业培养信息化的人才，加强企业内部员工的信息技术和办公软件的能力，让企业整体的信息化水平有明显的提高。并通过信息化的内部控制管理方式更有效地管控各部门，并能及时了解企业的各种信息动态，更加方便管理，同时能够更有效地发现企业中存在的问题，及时进行调整，保证企业的正常发展。

总结

完善的符合企业自身发展的内部控制管理制度对企业的经济收益，未来发展，企业的资源利用有重要的积极影响。因此，企业在制定相应的内部控制管理制度时，应根据自身存在的问题进行分析，研究相应的解决措施，将内部控制管理模式给企业带来的利益和积极影响最大化，保证企业长稳健康的发展。

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