大数据在商业银行内部审计中的应用探索

鲍洋春

摘 要：现阶段商业银行发展速度的加快，对我国经济社会建设产生了积极的影响。实践中为了丰富商业银行内部审计方面的技术内涵，高效地完成相关的审计工作，则需要对大数据的应用进行深入思考，积极开展与之相关的研究工作应对。基于此，本文将对商业银行内部审计中大数据的应用进行系统阐述，促使其能够处于良好的发展状态，实现对内部审计的科学应用。

关键词：大数据  商业银行  内部审计  技术内涵  应用

结合商业银行内部审计的实际情况及要求，深入探讨大数据在其审计中的应用，可增加内部审计应用中的技术含量及优势，满足商业银行的可持续发展要求，且能提升大数据的潜在应用价值。因此，在对商业银行内部审计进行研究时，应给予大数据应用更多的关注，为内部审计提供所需的技术保障，促使商业银行的长远发展目标得以顺利实现，避免影响内部审计的应用效果。在此基础上，有利于增加商业银行的市场竞争优势，拓宽内部审计方面的工作思路。

一、大数据及内部审计概述

（一）大数据概述

所谓的大数据，是指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产，在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低的特征。同时，大数据包含了结构化、半结构化及非结构化数据，需要在从云计算、分布式处理技术、存储技术和感知技术等不同技术的支持下进行处理，具有良好的市场应用前景，可提高丰富数据信息资源的整合利用效率。

（二）内部审计概述

所谓的内部审计，是指部门、单位内部专职审计人员支持下进行的审计，目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。实践中通过对抽查法、分析法及审阅法等不同方法的合理选用，可增强内部审计的应用效果。同时，内部审计实际作用的发挥，也能实现对商业银行财务状况、经济指标、大额收支等方面的科学分析与监控，可为银行业务活动的高效开展提供专业支持。

二、商业银行内部审计中大数据的应用探讨

为了确保商业银行内部审计效果良好性，满足其审计工作计划高效实施要求，则需要对大数据的应用进行充分考虑。在此期间，相关的应用要点包括以下方面：

（一）内部审计方式优化方面的应用

商业银行经营过程中的内部审计方式是否有效，关系着相应的审计工作落实效果，与内部审计应用水平是否良好密切相关。因此，为了满足与时俱进的发展要求，不断优化商业银行内部审计方式，则需要对大数据的应用进行深入思考。具体表现为：（1）借助大数据的应用优势，从海量数据的分析与处理、审计技术内涵的丰富等方面入手，为商业以后内部审计提供有效的技术支持，不断优化其审计方式，促使内部审计的应用效果更加显著，并为大数据应用范围的扩大打下基础，避免对商业银行财务质量、市场竞争力等产生不利影响;（2）大数据支持下的内部审计方式逐渐优化后，可使商业银行财务活动开展更具可行性，有利于提高其审计工作质量，促进商业银行发展，增加内部审计应用中的技术优势。

（二）非现场监测内部审计系统平台搭建方面的应用

结合商业银行的审计要求及内部审计的功能特性，为了搭建好功能强大的非现场监测内部审计系统平台，突出其应用中的智能化特点，应充分考虑大数据的应用进行科学应对。具体表现为：大数据在非现场监测应用中有着良好的技术优势，能够使内部审计系统平台搭建更具专业性，满足商业银行的实际需求，加深内部审计应用中的智能化程度;基于大数据的商业银行非现场监测内部审计系统平台搭建好后，可在审计管理、审计查证及风险监测这三个子系统的配合作用下，完成好审计工作计划，满足大数据时代的科学发展要求，避免对内部审计效果、应用价值等造成不利影响。

（三）其它方面的应用

在对大数据在商业银行内部审计应用方面进行研究时，也需要对其在这些方面的应用有着一定的了解：通过对大数据引入及应用方面的综合考虑，构建好非现场监测审计模式，可使商业银行内部人員在数据信息的支持下，实现对风险模型的高效利用，并转变自身的工作理念，为内部审计应用优势的充分发挥提供专业保障;内部审计过程中利用大数据可实现对海量数据信息的高效处理，保持商业银行良好的审计工作状况，质量降低其质量问题发生率。同时，也能使商业银行内部审计应用级发展中的技术手段更加丰富，有效应对实践中的形势变化。

三、提升大数据在商业银行内部审计中应用水平的策略

在明确商业银行内部审计中大数据应用要点的基础上，为了达到其应用水平提升的目的，则需要重视相关策略的配合使用。具体包括：积极开展专业培训活动，提高审计人员的信息化素质，促使大数据在内部审计中能够得到充分利用，满足其数据分析及处理等方面的要求，增加商业银行发展过程中的技术优势，为大数据科学应用水平的提升打下基础;根据内部审计要求及商业银行的实际情况，完善大数据应用方面所涉及的基础设施，不断增强这种技术在内部审计中的应用效果，逐渐提升大数据的应用水平，更好地体现出其在商业银行内部审计方面的应用优势;加大大数据在内部审计应用方面的研究力度，提高其研究成果的转化利用效率，拓宽大数据应用水平提升中的研究思路，给予商业银行业务活动高效开展方面更多的技术支持，减少其内部审计问题发生。同时，应控制好内部审计中大数据的应用过程，处理好其中的细节问题，满足大数据应用水平提升方面的要求，为商业银行内部审计方式及内涵的不断丰富提供技术保障。

四、结束语

综上所述，在大数据的支持下，有利于提高商业银行内部审计效率及质量，丰富其审计工作开展中所需的技术手段，避免对商业银行的经济效益造成不利影响。因此，未来在提升商业银行内部审计水平、优化其审计工作方式的过程中，应给予大数据应用方面足够的重视，促使内部审计工作计划实施更具针对性，避免商业银行处于不利的发展状态，并为其战略发展目标的实现打下坚实的基础。

参考文献：

[1]张群.互联网金融背景下的银行内部审计风险提示[J].科技经济导刊，2019.

[2]张君儒，刘格非.大型商业银行内部审计如何实现数字化转型[J].中国内部审计，2019.

[3]刘永生，牟巍.大数据分析在商业银行反洗钱内部审计中的应用[J].中国内部审计，2019.

[4]李文莉.基于大数据分析下的信息系统审计在商业银行审计中的应用研究[J].环渤海经济瞭望，2018.