企业内部控制与风险管理体系

王腾飞

摘 要：随着全球经济一体化的不断深入，我国在参与全球化的过程中也在不断把握发展的机会，然而由于经济过快的发展速度以及产业转型的不适应，我国很多企业在内部控制与风险管理上产生了较大的问题，这不仅导致了企业内部资源内耗的较重，更会导致我国企业在国际舞台上竞争力的下降，因此，如何采用有效手段加强我国企业的内部控制和风险管理就成为了一个重要课题，本文也将就这一点进行深入的分析和探讨。

关键词：内部控制  风险管理  对策

一、企业内部控制和风险管理之间的联系

（一）内部控制概述

企业内部控制主要指的是企业在正常运行的过程中，在企业内部对人员、资源、管理系统以及其他方面进行构建、调整、梳理以及控制的一系列实际措施，通过这一系列措施最终实现企业内部运行和管理效率的最大化，最终提升企业的总效益，一般来说这种效益体现在经营目标的达成、资产资金的累积以及人才的培养及储备，这种内部控制机制主要基于全面控制和弱化风险两大方面，尤其是在经营目标的设定上，一般与企业的稳定投资和供给为基本保证，从而最终实现企业的战略目标。

（二）风险管理概述

风险指的是企业在正常运行的过程中，由于外界、内部或其他各种不确定因素而导致的不稳定情况对企业造成损失的情况，而风险管理指的是企业在正常运行时，对未来有可能出现的各种危急情况进行预测并采取有效措施进行规避，在当下我国企业的风险管理来看，一般有着风险识别、风险度量、风险评估、风险应对四个方面，然而随着全球化带来的复杂经济局面，简单的风险管理系统已经明显无法适应了，因此对于一个想要在国际舞台上进行长期发展的企业来说，构建一个完整且有效的风险管理与组织体系就成为了当前最重要的任务。

（三）企业内部控制与风险管理之间的联系

企业的内部控制与风险管理之间有着极为紧密的联系，当企业在创建与架构内部控制制度之时，这就已经可以看作风险管理的另一种形式了，也就是说内部控制在某一层面上可以被囊括进风险管理的范围内，而随着内部控制制度开始在企业的各方面开始实行，内部控制制度与风险管理体系之间便成为了相互渗透、相互促进的关系，两者在企业内部共同对人力物力等资源进行管理，从而达到提升企业整体效率并避免问题产生的目的 。

二、对企业内部控制与风险管理体系进行加强的建议

（一）企业原则的制定

要想提升内部控制与风险管理在企业内部实行的效率，企业原则的制定就显得尤为重要，其中最重要的两个原则为岗位责任制与互相牵制，岗位责任制指的是根据个人不同的需求、能力以及工作性质，将相应的责任分配给员工，而严格划分的责任需要通过相关手续和工作规程进行规定，将职责与权利进行有机结合。而互相牵制制度则指的是在横向的多部门之间以及纵向的上下级之间都要互相监督与合作，通过这样竞争与合作互相渗透的责任机制，可以最大化企业整体的工作效率，从而实现对内部控制于风险管理的加强。

（二）规范企业业务流程

对风险管理系统充分的应用就必须在平时规范企业的业务流程，按照风险管理得出的先关数据与结果，对设计到的流程步骤进行补充和完善，同时对记录表单进行嚴格控制，从而将业务流程以统一规范的方式建立起来。

（三）提高内控人员的综合素养

随着近年来企业的规模和复杂程度不断升级，不仅是对企业的管理能力提出了挑战，对内控人员的素质和业务能力也有了新的要求，因此企业在员工的专业能力和职业道德上必须进行培养和提升，在提高业务能力的同时也要具备相应的管理能力和法律知识。

（四）树立风险管理理念

风险管理不仅需要通过实际行动实现更需要理念上的灌输，因此企业在日常的管理活动中应该尽最大可能培养员工的风险预防意识，同时也要通过教育培训和内部审计强化风险培训在企业中的地位。

三、结束语

综上所述，企业的内部控制和风险管理体系要想能够真正得到应用，企业就必须从运行中的细节入手，将规范和原则渗透到企业管理的方方面面，才能从根本上提升内部控制与风险管理的效率，企业的核心竞争力也会大大提升。

参考文献：

[1]许小辉.中央企业内部控制与全面风险管理体系建设探析[J].现代经济信息，2018（15）：49-50.

[2]张顼，赵亦丹，吕祥涛.浅谈企业内控与风险管理体系中的“三道防线”[J].电力勘测设计，2018，No.112（06）：81-84.