风险管理视角下的非上市民营企业内部控制研究

谭智实

摘 要：在风险管理视角下企业的内部控制受到人们的关注，尤其是对于我国的非上市民营企业来说，合理着眼于风险管理的视角，最大程度上提升企业内部的控制才能够在本质意义上实现使其的发展。由此，本文通过对现阶段经济发展背景下风险管理工作入手进行研究，探究这一视角下的非上市民营企业的内部控制路径，以期能够对未来的企业管理工作发展做出帮助。

关键词：风险管理  非上市民营企业  内部控制

一、企业风险管理的内部控制整合框架

基于风险管理状态下的内部控制框架整合环节，一方面需要凸显风险管理对于企业管理的持续性特征，将风险管理作为一个长期的管理工作落实到企业相关政策的制定的过程中去，以此来实现风险管理服务于企业发展的宏伟目标。比如，就这一环节企业的风险管理内部控制来说，一般包括有关风险项目因素的识别、风险因素的均衡、控制以及风险控制效果评价等，将这类型风险管理项目融入到企业的内部控制框架中不仅能够实现企业内部管理体系的自我完善，同时还能够凝聚企业中全体成员的力量，最大程度地推动民营企业的健康、长足发展。

二、我国非上市民营企业内部控制和风险管理现状分析

截止到2018年底，我国非上市民营企业已然超过数千万家，不仅占到了我国近百分之六十以上的GDP，同时占据了我国的大部分税收收入，为国家后续发展提供了重要的保障。随着其发展脚步的推进，非上市民营企业管理过程中存在的问题也逐渐地凸显出来。

（一）非上市民营企业管理人员对内部控制和风险管理的认识不足

虽然大部分的企业都按照传统的管理思维制定了相关的内部控制和风险管理规章。但是，受管理者能力水平的限制，致使很多管理人员并没有将有关风险管理、内部控制的理念、举措落实在实际的企业管理过程中，造成了企业内部控制、风险管理流于表面，同时限制了这一管理举措在实际企业管理中的落实。

（二）非上市民营企业管理不够规范，内控難以发挥作用

大部分的企业内部管理体制都会存在或多或少的不规范的问题，尤其是部分民营企业会随着经营侧重的转变随之大幅转变原有的管理体系，这就不可避免会对实际的企业管理造成漏洞，导致内部控制无法实现预期的效果。比如，目前比较常见的企业管理问题就是企业内部的审计部门、监管部门形同虚设，为后续企业的经营管理埋下隐患。

（三）非上市民营企业治理结构存在的风险

在治理结构方面，某集团按照有关法律法规建立了符合现代企业治理特征的法人治理结构，并追求内部人控制有其存在的优势。然而，对于部分发展中的非上市民营企业来说，在发展的过程中会出现内部管理发展速度无法适配企业经济发展速率的问题，这种情况的出现就会在一定程度上导致企业内部治理的结构存在隐患，尤其是涉及到不同地域、不同规模、不同机构组成的非上市民营企业来说，治理结构不健全带给企业的风险则会更加的明显。比如，职责划分的不准确就必然会造成出现问题时各个部门相互推诿，从而提升企业的经济损失。

（四）非上市民营企业的企业文化存在风险

尽管有海尔集团这样的具有可执行的企业文化（在海尔成立初期提出了无私奉献、追求卓越的海尔精神，以及提出了迅速反应、马上行动的海尔作风）具有了现代企业治理的特征，为当时的非上市民营企业做出了典范，但是大部分非上市的民营企业在企业管理的过程中对于企业文化构建的重视程度较弱，这就导致企业在发展的过程中企业文化中也蕴含着一定的风险因素。企业文化构建的不完善就很容易引发企业员工发展方向与企业发展存在不一致，为企业埋下严重的人力资源隐患，同时限制企业的发展、创新。

三、我国非上市民营企业内部控制的风险管理机制

新时代，民营企业应着眼于自身实际情况，结合外界经济市场的发展环境，构建贴合自身发展特征、发展方向的内部控制风险管理机制，从而实现推动企业发展的核心目标。

（一）风险测评系统

现代企业由于面对的内外环境都有很大变化导致企业生产经营身处竞争的压力和风险，采取风险管理是现代企业得以存续的重要手段，其中风险测评就是一个很好的方式。风险测评是企业基于风险管理视角下开展内部控制的基础环节，只有全面的测评出企业运行中可能存在的风险因素，才能够确保后续控制措施针对性的落实下去。就这一风险测评系统来说，一方面应针对民营企业中某一重点岗位或某一重点环节入手进行测评，通过针对员工日常工作流程中的数据进行分析，评测其可能存在的风险数值，以此来实现对内部控制的预警;另一方面，则应针对企业整体的风险事项进行测评。

（二）风险控制系统

某公司失败的案例足以说明现代企业需要采取并认真执行企业内部风险控制。在完成了对风险的测评之后，就需要针对可能存在风险的因素进行控制，结合目前我国非上市民营企业的现状来说，就风险控制系统来说其侧重大都应针对经营业务风险的控制、决策风险的控制以及财务风险的控制三方面入手。比如，布尔数据会针对企业经营过程的各种数据及管理等，借助大数据和人工智能提供专业化的智能风控解决方案。就经营业务风险控制而言，企业可以根据实际的经营管理现状组织专业的经营业务管理团队，使其能够结合不同阶段的企业经济发展现状完善企业的内部管理流程，帮助企业最大程度上提升实际的经营管理水平，同时夯实预期的风险控制管理目标;而就决策风险的管控而言，需要转变原有非上市民营企业管理中常见的“一言堂”问题，对于某些重要决策岗位可以采取定期轮岗制度的同时最大程度上确保决策岗位管理人员的工作积极性。

（三）风险监控系统

现代企业由于采用了互联网，使得企业数据具有网络化和非封闭性，而企业财务管理部门又相对独立及受到的监管又相对传统，这导致现代企业存在相当的财务风险，需要通过风险监控系统加强防范可能发生的财务风险。企业风险监控系统也是内部控制过程中不可忽视的重要组成部分之一。如果想要实现预期的监控效果，就需要从提升企业内部从业人员对于风险管控的意识入手，用积极的态度应用企业日常经济运行过程中可能存在的风险隐患，最大程度上消除企业运行过程中可能存在的风险盲点，优化经济决策制定的完善性、科学性等目标，以此来推动企业管理工作的发展。

四、结束语

随着我国经济体系的发展，在风险管理的视角下优化企业的内部控制、通过对企业内部控制过程中有关风险事项的测评、控制以及监控，就成为了未来非上市民营企业发展的必然方向。

参考文献：

[1]陈颖潇.民营企业财务风险研究——以海航集团为例[J].经济研究导刊，2019（31）：99-102.

[2]方莉.民营企业集团财务管理的改善措施——以L集团为例[J].现代商业，2019（29）：167-168.