关于强化农村信用社网点内控机制建设的思考

2020-02-28王竞以

经济视野 2020年10期

文| 王竞以

关键字：农村信用社内控机制信用社网点

内控机制存在的问题

（1）思想认识的不足。网点的内控机制保证了农村信用社在业务经营中的安全营运。但随着改革的深入，农村信用社内控管理机制中的问题和缺陷越来越暴露出它的不适应性。目前农村信用社内控机制建设尚停留在初级阶段，还没有形成集决策管理机制、经营自我约束机制、相互牵制机制、稽核监督机制和预警预报机制为一体的内控监督体系，内控机制建设有待进一步完善。调查显示，健全内控机制对于预防、规避风险，保证经营安全，越来越被广大农村信用社、联社职工所重视，但对健全内控制度，尤其是在基层，却普遍存在片面认识：一是把规章制度与内控制度混为一谈。有相当一部分农村信用社职工认为颁发、制定了的规章制度，就是建立的内控制度。二是把稽核监督与内控制度混为一谈。认为健全内控制度就是加强稽核监督工作，忽视了内部各职能部门、各岗位人员之间的自我约束和相互监督。三是把内部管理与内控制度混为一谈。认为加强内部管理就是健全内控制度，没有明确内控制度是内部管理的一个组成部分，是为完成农信社既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序，是农信社的一种自律行为。（2）机制建设不到位，内控体系存在缺陷。当前农村信用社、联社内控制度还未形成权责分明、平衡制约、规章健全、运作有序的体系，在内控体系的建设上存在明显的缺陷。从制度建设上来看，长期沿用过去甚至90年代初的管理办法，导致管理落后，管理制度不到位，一些风险点未能得到有效控制。一是制度不完整。尤其是一些新业务和计算机的管理制度滞后，适应不了新业务的发展。而且，信用社规范改革、特别是统一法人以后，内部管理体制发生了变化，如法人治理结构的变化，理事会、监事会、股东代表大会等民主管理组织的变化，都需要有完善的管理制度和管理规定与之相配套。只有这样，才能保证新业务的健康发展和内部民主管理组织的正常运行。二是制度不完善，与农村信用社的管理实际脱节。由于行业管理组织没有建立起来，没有自上而下统一的管理制度，有的管理制度过时了，有的则不完善，适应不了农村信用社管理工作和形势发展的需要，影响了内部管理水平的提高。三是制度不系统。目前不少农村信用社在内控制度建设中重此轻彼，各取所需，缺乏系统的统一考虑，使现行的内控制度缺乏系统性，影响了内控制度整体作用的发挥。从业务的自身监督来看，缺乏完备的业务开展配套的跟踪监督、检查，内部约束机制不健全，导致各项检查流于形式，风险得不到控制。相互牵制、相互监督缺乏相应的依托，内部员工存在“事不关己，高高挂起”的漠然态度，使内控的基层防线失去监督功能。

强化策略

1.内控机制建设，人员是关键。人员素质高低直接与内控制度功能的发挥具有密切关系。目前农村信用社迫切需要严格遵守和监控制度执行的人员队伍。因此，一是要从多方面、多角度地了解掌握职工的思想状况，通过营建企业文化氛围，提高员工内在素质，体现“形象内控”；二是要以人为本，针对内控人员素质、内控队伍中的不适应现状，着力加强对内控人员素质的培训，提高员工对内部控制的认识，激发其责任感，丰富监控资源，增强监控动力，使无意差错行为和有意舞弊行为时时处处都处于有效监控之下，造就一支政策强、业务精、纪律严的高素质内控队伍；三是严格执行上岗培训和考核制度，所有上岗人员都必须熟练掌握各项业务操作流程和有关规章制度，提高其自我约束和相互监督的能力，保证各项内控制度的自觉执行到位。

2.要对农村信用社现行的内控制度进行统一梳理，去旧出新。建章立制，就是要坚持“制度先行”的原则，根据自身业务特点、范围，定岗定员，严格岗位分工，明确划分各岗位在业务操作中应承担的责任和可以行使的权利。

按照相互监督、相互制约的原则，有针对性地制定全面、具体和便于操作的管理流程、操作流程，并根据经营环境、经营方向、战略形势不断改进、不断完善，突出内控的重点环节和中心要点，使信用社基层网点的内部管理越来越科学、越来越明晰、越来越规范。

3.实行内部制约，强化监督检查。实行内部制约，就是要对网点业务的事前、事中、事后，按照重要性程度，都能由不同的人员做到监督、复核或审查，防止“一手清”，从而有效控制道德风险、防堵业务差错的发生，确保资金运营的安全。比如，网点业务的复核由现场授权改为远程集中授权，实现了事中经办人员和审核员的空间隔离，有效地控制了道德风险的产生。又比如，建立事后监督机制，可以加强对交易业务的事后审查，严格管理流程，强化纠错机制，规范会计档案的管理。