刍议新形势下减税降费对企业成本战略的影响

文| 李小彦

企业成本战略中受减税降费所带来的影响

（1）可以进一步减少企业的费用支出、降低企业成本，同时减少企业资金占用，减轻企业负担，提高企业整体偿债能力和投资能力，促进企业的长期稳定发展。一是企业可以充分利用节约的资金，提高企业或银行贷款的现金流，提高自身的支付能力；企业可以用该资金充分进行债务的偿还，提高企业的短期还款能力，进一步化解债务风险。（2）有助于提高国际竞争力的产品的出口。目前，面对社会中的各大经济体系的发展需求，我国将减税降费作为首要的政策，处于首当其冲的作用，即实现企业在发展过程中降低成本的作用，为我国的企业发展注入新鲜的血液。近期，随着“一带一路”政策的深化，我国企业的出口环境得到了有效改善，产业制度的调控得以实现，促进了剩余产能的转移。（3）有助企业加强内部控制。目前，大多数企业缺乏健全的内部控制制度和监督机制，虽然一些企业已经建立了内部控制，但没有发挥其作用。在税制改革的背景下，财政部出台了一系列的减税降费政策。针对此种形式，企业在发展过程中就需要对自身的管理制度进行不断的完善，以保障企业内部发展的有效控制，才能确保各项新的规定的颁布与行使，以降低企业的运行成本。

制定减税减费政策存在的问题

（1）减税降费政策存在应急性不利于持续发展。目前在具体的税收管理的过程中，税收的优惠政策主要是根据国家相关管理部门，通过了相应的通知形式来进行具体的规定，而不是通过具体的法律形式来进行相应的规范，缺乏法律的严肃性。一方面，目前我国的减税降费政策大多是一种临时性或者是应急性的措施，这种政策的出台主要是支持企业发展，在进行具体的政策执行过程中，由于缺乏相应的系统规范性，导致对于纳税人的工作难以保障。另一方面，缺乏相应的制度性规范，在减税降费政策的执行过程中，可能表现为一种随意性的特征需要，在进行具体的执行过程中，减税降费政策难以落实。（2）“营改增”后税率繁杂造成不公平。当前，在增值税税率管理的过程中，其适用性上还存在边界不清晰的问题，这个对于税务人员来说，需要不断提高其相应的税收征收管理水平，不断提高纳税人的业务管理能力，提高税收规范的水平。根据企业的整体经济发展情况，制定相应的税收优惠政策的实施过程中，应采用直接税务优惠的形式，对于起步阶段的企业或是亏损企业，应重点采用相应的优惠政策，对创业创新型企业可以采取较大幅度的税收激励。（3）需要与时俱进学习研究政策变动。国家在出台新的政策后，需要投入精力学习研究。一是税务机关人员要进行专门解读。二是企业财务人员要进行培训，投入更多精力学习政策，确保正确有效的运用。三是个人独资企业无正规系统，对于一些有利政策不能及时享受，造成资源浪费。如今在新时代大数据的引领下，云数据给居民生活带来了很多便利，同时产生了不必要的麻烦，例如，增值税税率的频繁变动，至今很多居民及企业对自身适用税率仍是糊涂，容易混淆，很多企业因为对政策理解的偏差，错误运用到税收工作中，给企业带来很大的税收风险。

关于落实企业财务减税减费政策的建议

（1）国将会在一段时间内坚持实施减税降费政策。国家采取对短期利率减低的方式，进而换取后期对社会发展趋势逐步上升的结果。以企业发展的趋势来看，减税降费政策的颁布，在一定的基础上减少了企业的资金支出，同时可以促进企业更好的将资金进行回笼，投资到人才以及技术方面，促使企业进入经济改革模式。从而促使企业降低应缴税费的金额。（2）加强企业内部控制。我国实行的减税降费政策，针对企业的运营环境的考察时，对其内部的控制也有一定的高度的要求。基于此，具备完善的控制体系，可以是企业的财政环境面临新的发展机遇。除此之外，企业的发展应该时刻紧跟时代的发展，面对国家新出台的相关政策，应该积极调控自身控制力度，以最大限度适应国家的发展需求。（3）提高企业财务人员的综合素质。由于企业突出的行业属性，减免税政策的实施会有明显的差异。例如，在软件企业的减免税中，国家普遍给予的政策优惠较强，可以享受征收退税的优惠政策。不同地区享受的减税政策也不尽相同，具有较强的区域政策特色。例如，在山东省高新技术企业中，新旧动力转换前10名将被列入补贴优惠名单，企业的研发费用将在征税时扣除。基此现象，需要企业及时关注政策变化，加强对税收优惠政策的学习研究，加强政策宣贯讲解，主动做好服务指导，促进业财融合，充分发挥价值管理作用，确保企业针对不同优惠政策充分有效的运用到实处，真正的体验到减税降费的政策红利。

结语

综合上文所言，依据我国的政策规定，我国未来很长的一段时间，都会是减税降费的发展国情。此项国情的颁布对于企业的发展需求来说，无疑是雪中送碳，使税收不再成为企业发展中的一大压力。在此基础上，企业将会有更理想的发展局面，抽出更多的精力与资金去发展企业，促进企业的长期稳定发展，同时促进中国企业的高效快速发展。