医院主要管理风险及防范措施分析

文| 魏 菡 赵国强 谢长友

医院主要风险分析

医院风险主要来源于医疗方面和管理方面，管理方面的风险主要是行政管理风险，管理风险的高低取决于医院制度的完整性、流程设计的合理性和执行的有效性，体现出医院综合管理水平。

医院主要管理风险分析

（1）管理组织机构风险。组织机构作为医院管理活动的开展机构，其风险常表现在：①重大事项集体决策机制的不完善；②未实行项目的归口管理，决策、执行、监督权未有效分离；③组织机构中各岗位职责权限不够明确，关键岗位未实行轮岗。（2）预算管理风险。在预算管理过程中往往存在较大风险，主要体现在以下方面：①预算编制过程中未充分沟通协调，未有效与实际结合，编制内容不够真实、完整、准确和及时；②未按照批复额度和开支范围执行预算，存在无预算、超预算支出现象。对执行进度和过程监控不力，不能及时发现预算执行偏差的风险；③预算调整频繁且随意，与实际执行情况差异较大。（3）财务收支管理风险。财务收支方面的管理风险体现在这3个方面：①票据管理风险，没有对票据进行分类整理，票据没有按数据、时间、编号顺序领取和发放，存在新、旧票混用，票据遗失的情况；②收入业务管理风险，部分医院的资产处置、门面租金等非税收入，在上缴财政时程序不明确，随意性大；③财务支出管理风险，在编制大额资金支出计划时未充分考虑实际情况，资金计划虚高，容易导致财务对资金需求量误判。（4）采购管理风险。采购管理主要风险体现在：①缺乏集中采购管理部门对医院的采购活动进行统筹管理；②采购方式选择不合理；③资质审核把关不严格；④采购制度执行不力。（5）资产管理风险。医院资产管理风险主要表现形式：①缺少资产论证、出租出售、评估、处置等方面的管理制度；②资产管理混乱，未设立资产管理台账，资产名称、编码不统一，账实不相符。（6）建设项目管理风险。建设项目管理风险体现在：①概预算与工程项目的内容不符；②医院缺乏有效的招投标控制机制；③验收管理薄弱，缺少外部单位参与验收与监督；④建设项目档案未及时办理交接手续，未集中统一管理档案。（7）合同管理风险。医院面临的合同管理风险较大，主要体现在：①未设置专人和专职机构对合同实施归口管理，未明确合同管理职责权限；②缺少专职法务人员对合同订立的合法性、合规性进行审查；③各合同承办部门对合同履行情况关注不够，对合同执行过程未进行全面的监督，合同未全面履行或履行不当，导致医院经济利益受损。（8）科研管理风险。科研管理主要风险体现在以下方面：①科研制度缺失；②专职科研管理人员不足及综合素质不够高,且部分科研岗位不相容岗位未进行有效的分离；③科研管理人员及主管部门对科研执行进度监控不力，课题项目延期现象普遍，科研成果质量不高。

医院主要风险防范措施

（1）管理组织机构风险防控措施。建立集权与分权相结合的内部权力管控机制，重大事项进行集体决策，坚持决策、执行、监督权分离和岗位相互分离原则，同时建立关键岗位责任制和轮岗制。（2）预算管理风险防范措施。各部门严格按照预算编制的流程要求进行预算编制，加强预算审核，医院预算要与实际工作相结合。同时建立有效的预算分析、执行、考评机制，将预算执行情况与绩效、第二年预算安排挂钩，加强预算编制、审核、执行约束力度。（3）采购管理风险防范措施。设立集中采购管理部门进行统一采购和管理。加强采购制度执行力度。根据主管部门及货物的采购金额、品种进行分类，选择合理的采购方式进行采购。加强对供应商的资质审查，审核证件、财务报告、商业信誉、履约能力等，必要时进行现场调查，了解对方生产经营情况。通过信息系统拓宽采购信息渠道。（4）财务收支管理风险防范措施。加强财务票据管理，对票据按数据、时间、编号进行分类整理；根据实际需求编制资金使用计划，从风险防控角度加强对资金使用计划的审核；咨询同级财政部门了解非税收入上缴程序，严格按照程序执行。（5）资产管理风险防范措施。制定或修订资产管理制度，根据医院实际情况细化各环节流程，完善实施细则。建立资产管理台账，及时建卡和更新资产信息，统一资产名称、编码。落实管理责任，保证每项资产落实到专人管理。（6）建设项目管理风险防范措施。提升概预算编制人员素质，增强编制能力，加强审核，保证预算内容与项目要求一致。完善验收制度，执行外部单位（如环保部门、交通管理部门、消防及住建管理部门）验收要求。建立有效的招投标管控机制。安排专人对档案进行管理。（8）合同管理风险防范措施。明确合同管理业务中的决策机构、归口管理机构及职责。在合同审查过程中除了采购、承办部门审查和管理外，实施合同法务管理。针对同类业务合同制定固定模板，减少文本风险。利用信息化管理手段加强合同执行进度管理，强化合同执行力度，充分落实合同执行职责。（8）科研管理风险防范措施。梳理科研管理流程，制定科研管理规范，根据科研工作任务量合理配置人员。加强对科研资金及进度的监管，定期或不定期检查科研项目进度，督促项目负责人按时保质结题。