企业财务内控管理措施与风险防范

□ 文| 奚逸哲

企业财务内控管理措施是由两部分组成的，即策略制定和落实、内部监管及风险防控。但因受到一些因素的影响，上述工作在落实中存在一些问题，难以达到内控管理目标，使得企业在工作开展中存在诸多安全隐患，增加了企业运营风险。为此，有必要加强财务内控管理和风险防控，制定完善的管理体系，科学选择管理方式。

企业财务内控管理的内涵

企业财务内控管理是对企业经营过程中各项财务活动及战略措施实行管理，增强其可行性和有效性的重要手段。

企业财务内控管理可分为策略制定和落实内部监管和风险防控这两部分内容，要求相关人员结合企业具体情况，制定科学的内控管理体系，明确制度内容，科学划分职责义务，从而维持企业的稳定运行，降低财务风险，更好的适应社会经济发展形势。

加强企业财务内控管理的作用

为提高财务内控管理效果，达到企业创新发展目标，首要工作就是了解财务内控管理的作用，从而更好的规划财务内控管理内容。具体来说，企业财务内控管理的作用包括以下几个方面：

一是提升决策支持能力。企业运营活动及创新活动的开展需要注重决策的合理性、可行性。而要想加强决策落实有效性，就必须对企业运营情况加以了解，其中重点内容就是掌握企业财务状况，所以加强企业财务内控管理显得尤为重要，其可帮助企业经营者获取真实的财务信息，准确了解企业财务状况，为企业决策提供可靠依据。

二是避免资源的非正常消耗。企业财务内控管理，可对企业内部运行情况、资金收支及资金流向等情况进行完整监控和展示，避免不规范不正当行为的产生，如贪污、盗窃等，降低了企业的运营成本，促进企业规范化管理，从而增强竞争实力。

企业财务内控管理中存在的问题

认知不到位

企业财务管理要点体现在会计核算和资金管理两方面上，要求工作人员做到账务清晰、资金款项流向明确，对于财务内控管理的了解则停留在促进上述财务管理工作的落实上，认为只要做好会计审核，把控资金收支动向，减少偏差就是财务内控管理的唯一内容，这样片面的认知，导致财务内控管理难以发挥实际作用，阻碍企业的运营。为此，有必要转变对财务内控管理的认知，降低传统片面认知带来的影响，提高财务内控管理水平。

管理体制不健全

企业在运营发展中，如果财务内控管理不到位，会增加企业财务风险的发生率，使企业在未来一段时间内出现各种问题，阻碍各项经营活动的开展，严重时还会加剧企业经济负担，导致面临破产的危机。而财务内控管理不到位的成因与不完善的管理机制有直接关系。一方面是针对财务内控管理的制度不完善，财务内控管理工作在落实中缺少规范指导和约束，玩忽职守等现象频繁发生，抑制财务内控管理的落实。另一方面，有些财务工作者的专业技能、职业素养不高，整体的财务运行效率不高，造成企业财务管理的混乱，影响企业的健康发展。

参与积极性不高

财务内控管理多是处于被动输入式管理，对于企业业务活动的参与积极性不高，过程了解和监管不到位，虽然这样可保证财务内控管理的独立性，但过分的独立会导致所需信息资料缺乏完整性，管理工作的开展也会存在偏差，反而增加资源、人员等方面的消耗。内控管理不参与业务，就无法了解业务的本质，不能掌握业务的主要控制点，不能对业务进行及时有效的控制与反馈，最终内控管理就无法有效实施。财务内控管理如果单纯注重结果，忽略过程管控，则难以增强内控管理效果，削弱内控管理的实际功效。

监督机制缺失

一是监督力度不足。企业目前在监督财务内控管理上，表面化现象严重，财务内控管理无法落到实处，对于存在的问题多是采用口头形式的传输和教育，不存在任何实质性的建议和意见，管理人员难以认识到财务内控管理的重要性，对于存在的问题也保持着得过且过的心态，削弱管理效果。二是奖惩机制缺失，评价机制效用较低，对于财务内控管理的实际情况无法给出精准判断，存在问题也得不到解决和处理，久而久之，员工的懈怠情绪滋生，不良习惯和行为增多。

强化企业财务内控管理和风险防范的对策

深化责任认知

企业财务内控管理工作的落实应当从树立正确的认知理念开始，加大员工培训力度，让其明确财务内控管理的重要性，了解自身在企业发展中的作用所在，完善财务内控管理内容，发挥财务内控管理效果，继而全面满足财务内控管理的需求，将财务内控管理活动与企业经营活动相结合，进一步明确财务内控管理的目标。在此基础上再去强化财务内控管理，将更有利于财务内控工作的开展及作用的发挥。

完善管理机制

首先，建立完善的授权体系，分离不相容岗位，通过岗位权限的设置，使各岗位既密切配合，又相互制约。其次，强化预算管理，各项业务经营活动应提前设定业务目标和支出预算，各项支出均应在预算额度内据实使用，超预算额度的业务应设置严格的审批流程。再者，对于企业资产需要定期进行盘点，做到账实相符，并对资产质量水平做好评估。最后，要借助管理信息系统，根据不同的业务类型，设置相应的风险监测指标，建立风险预警模型，由事后管理向事前管理转变，及时排除潜在风险点。

加速业财融合

财务内控管理的开展除了要获取准确的财务数据外，还应全面了解企业业务活动进展情况，做到业务活动的实时管控，及时更新信息数据，调整财务内控管理内容，优化管理水平。可按照事前、事中、事后这三个阶段划分财务内控管理内容，加大业务活动监管力度，促进融合效果，从而加强管理的有效性、可行性。通过业财融合能够让财务人员深入参与业务的全过程，及时掌控业务信息，把握财务内控管理的关键控制点，以便对业务过程实行实时监督和控制，有效完善财务内控管理。

落实监督考核机制

一是监督机制。监督机制的制定和落实重点在于保障财务内控管理的规范性、标准性，促进其作用的发挥，加快各项工作的有序进行。监督机制制定和落实前，要先构建完善的监督管理机构，配备专业人才，加大监管力度，降低不良因素带来的影响。监督机制制定中，需要做到具体问题具体分析，避免违规和不法行为的出现，提高财务内控管理水平。

二是考核机制。考核机制不仅是对人员能力的考核，也是对财务内控管理效果的考核。考核评价机制的建立应当具备客观性、可行性的特征，这样才能对财务内控管理中存在的问题给出客观科学的评价和建议，改善不足之处，增强内控管理效果。

另外，考核机制的落实，对员工能力也给出了专业客观的评价，对表现优异的员工予以奖励，对问题员工加以惩处，旨在调动员工工作积极性，避免类似问题的再次发生，为企业正常运营提供保障。

结束语

综上所述，企业财务内控管理及风险防控在企业运营发展中起着非常重要的作用，优化财务内控管理不仅可以加强各项工作的有序性、高效性，也能密切各部门间的协作沟通，实现资源的优化配置。同时财务内控管理也能达到企业统一化、规范化管理目标，降低财务风险出现几率，维护内部运营效益，最终为企业的长远发展贡献力量。