新时代新形势做好国企财务管理工作的几点思考

周玉明

（广东省能源集团有限公司，广东 广州 510620）

2020 年以来，在以习近平同志为核心的党中央的坚强领导下，中国经济社会经受住了新冠肺炎疫情带来的空前考验，统筹推进疫情常态化防控和经济社会发展成为当前重点工作。今年4 月，习近平总书记在陕西考察时强调，要全面落实党中央决策部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务。今年政府工作报告也提出聚力“六稳”“六保”，努力完成全年经济社会发展目标任务的要求。

作为壮大国家综合实力、保障人民共同利益重要力量的国有企业，在新时代面对新形势，在统筹推进疫情常态化防控和经济社会发展工作中，在推动经济稳定复苏的关键时期，更要勇于担当、冲锋在前，通过改革发展、管理创新推动国有企业实现高质量发展，更好服务党和国家工作大局。笔者结合多年在广东省交通集团有限公司从事财务管理工作的实际，谈谈对新时代新形势国有企业财务管理工作的几点思考。

一、推动管理创新，充分彰显国企财务管理的使命担当

一是财务管理要主动融合企业业务。传统的财务侧重于事后，无论是核算还是监督，财务人员多在业务完成后才进行数据处理和收支记录，只懂财务不懂业务。在新时代，业财融合已是财务人转型升级发展的新方向。当经济业务发生时甚至发生前，财务基于对业务的了解和发展趋势的判断，能够及时有效的接受业务给予的反馈，合理解决业务需求，同时业务也能够通过财务信息来更好的反映。

二是财务管理要积极参与企业治理。党的十八届三中全会把建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化作为财政改革的重要方向,为管理会计提供了更广阔的发展空间，这使得管理会计在近年迎来春天。管理会计主要服务于内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。在新时代被提出来的新的要求，如建立企业法人治理结构，增强价值创造力，推进预算绩效管理，都迫切需要切实加强管理会计工作。

三是财务管理要紧密结合新技术。实践证明，财务的发展离不开信息技术。一方面，基础性、重复性的工作完全可由机器代替，新的技术使得流程有了优化和实现的可能，从而使得效率提高、成本降低；另一方面，更为先进的信息技术在预算、战略、绩效、投资等更高级的经济活动中，将更好地支撑分析与决策。新财务的目标不仅是提供辅助服务，而是基于大数据、人工智能、云计算等新技术并结合互联网模式下的财务流程变革，打通内外部数据，参与决策管理、提供精准服务。

四是财务管理要主动迎接机遇挑战。就省交通集团近年来的发展来看，由于集团业态的不断发展，同其他企业一样，逐步面临“高、重、弱、难”的局面。主要表现为负债率高企，盈利能力下降，归母净利润不断走低，现金流短缺、还本付息压力大等问题，迫切需要我们面对和解决。例如，对将成为收入收益重大增长点的能源业务，我们需积极探索其业务的发展；对因承包车多带来的安全生产管理压力，我们需完善管理机制，把管理责任落实到位；对高铁、城轨、网约车竞争加剧而造成利润的影响，我们要拓展多元化发展新思路，做大做强。面对机遇与挑战，我们要坚持开源节流，砥砺前行。一方面要多元化发展、广开增收门路，另一方面要节约开支、提高支出效果。

二、坚持效率效益，有效发挥国企财务管理的各项职能

一是做好筹融资管理，为企业发展提供保障。财务首先是一种本金的投入活动。没有资金的投入就没有企业的发展，这就要求财务不断筹集投入所需的资金。筹资职能的内容主要包括筹资量的确定、筹资渠道的选择以及相联系的资金所有权结构的优化（长中短期结合）。随着企业再生产规模的扩大，财务筹融资职能更显重要。省交通集团近年来筹融资任务重，每年约500 亿元的额度，在确保资金到位以及控制财务成本方面都做了大量的工作。一方面，充分运用项目借款、企业债（公司债）、向保险公司借款、资产售后回租等各种融资工具，保证筹融资任务的顺利完成；另一方面，通过与十二家银行建立良好关系，顺利取得优惠利率和授信额度，确保资金需要。三是年初成功发行十五年期利率4.62%的企业债，而且整个集团筹融资成本控制在4.5%。

二是通过资产重组，为企业发展增收扩利。省交通集团目前通过以下两种方式进行资产重组。一种方式是为了保证现金流，确保还本付息的计划完成，比如把业绩好的高速公路和业绩差的高速公路进行重组，这方面省高做的好。又或者与集团外的企业股权互换等方式并入优质资产，优化现有结构，寻求价值最大化。另一种方式是增加合并报表范围，达到企业收入增加的目的。主要通过增加控股股份，或者修改相关章程，达到控股或控制企业的目标。还有就是通过提前收回即将到期的服务区油站，或改变股份结构延长油站经营期等推进新业态的发展，创造新的价值增长点。随着高速公路的扩建、车流量的增加，在新建路段建立自营服务区等挖掘存量业务的潜力。这些都是我们营收增长的亮点，我们努力的方向。

三是做好财务决算工作，为管理决策提供依据。近年来省交通集团在财务决算方面取得优秀的成绩，但仍要继续努力。要及时布置财务决算工作。在省财政厅、省国资委及集团布置完年度财务决算工作之后，财务职能部门要及时的研究、布置并组织编报；要明确财务决算相关要求。确定编制、汇总、审核等工作流程，组织好各单位交叉互审；要与中介机构密切沟通。提出具体要求并规范主审所及辅审所的标准，及时向公司董事会汇报会计制度变更情况，保证取得标准无保留意见审计结果；加强与财政和国资部门的沟通，包括会计政策的变更和实施、合并报表口径单位变动的情况，以达成一致意见。

四是深化全面预算管理，加强预算的刚性控制。当前国企预算编制还存在较共性的问题与不足，例如，全员参与度不高；预算编制对标不明确，没有与战略目标对接；没有做好五年规划、分年计划；没有以国内外先进企业标杆对标；预算执行分析未做好，没有进行预算执行情况分析；预算完成度较差；费用标准定额方法推广不足、执行走样严重等。针对上述问题，要通过建立健全工作机制，企业各部门积极参与；及时布置决算任务，及时研究要求和标准；认真做好预算的编制与报送工作等加以改进，切实加强预算的刚性控制。

五是强化监督与检查，提升会计核算与财务报表编报质量。要建立检查制度与标准，加强对所属企业，合资合作公司的检查和督导，要严格把关。要加强银行账户、现金账户、往来款和重要的岗位监管，加强与银行、有关部门的对账，开展定期或不定期的检查。要重视审计意见，针对审计发现的问题，要及时整改，吸取教训，防范一些共性问题的反复出现。要确保会计信息真实、全面，准确、及时披露企业的报表和会计信息。

三、关注人才培养，进一步加强国企财务管理队伍建设

一是提高财务队伍专业素质。重视专业人员的在职培训工作，有计划、有组织的分期分批轮训在岗人员，学习财计、税收、金融等方面出台的新政策。组织课题研究，讨论国家减税降费政策对我们企业的影响，开展业务培训，让外聘和内部专家进行授课。积极组织财务人员参加职称考试晋升职称，把已经取得专业职称的同事放在重要的岗位上，让他们得到锻炼成长。

二是提高财务队伍职业修养。要宣贯各项财务制度和财经纪律，巩固落实中央八项规定、“不忘初心、牢记使命”主题教育的成果，把廉洁风险防控措施嵌入管理流程，更好发挥财务监管的监督作用。引导和教育干部群众不断提高道德素养，增强纪律意识，守住法律底线、政策底线、纪律底线、道德底线，摒除好人主义思想，财务工作人员要认真履行职责，以制度行，勇于发表意见，做到不说假话、不出假数、不做假账，宁做“恶人”、不做“罪人”。

做好国企财务管理工作，积极履行在新时代推动国企高质量发展的使命，必须适应新时代的需要，必须从推动管理创新、坚持效率效益、关注人才培养等方面务实功、求实效，积极提升财务管理水平，努力为我国经济社会稳定复苏发展、为企业健康持续发展作出新的更大的贡献。